各種結(jié)算方式的比較

1、各種結(jié)算方式的比較目 錄摘要：3一、各種結(jié)算方式的比較3（一）現(xiàn)金結(jié)算3（二）網(wǎng)上支付結(jié)算41、理論研究4二、數(shù)據(jù)展示及案例4三、有權(quán)轉(zhuǎn)移5四、鑒析5五、結(jié)算方式及適用范圍6六、各種結(jié)算方式的區(qū)別.7摘要：結(jié)算亦稱貨幣結(jié)算，是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)單位間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而引起的貨幣收付行為。結(jié)算按支付形式的不同分為現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接以現(xiàn)金進(jìn)行的收付。票據(jù)轉(zhuǎn)讓是以票據(jù)的給付表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是通過(guò)銀行或網(wǎng)上支付平臺(tái)將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的貨幣收付行為。【關(guān)鍵詞】商品交易/現(xiàn)金結(jié)算/轉(zhuǎn)賬結(jié)算/一、各種結(jié)算方式的

2、比較（一）現(xiàn)金結(jié)算通過(guò)現(xiàn)金收付進(jìn)行資金往來(lái)清算的辦法。適用于：個(gè)人（自然人）、個(gè)體工商戶和機(jī)關(guān)企業(yè)事業(yè)單位。個(gè)人之間的借貸支付，以及個(gè)人消費(fèi)品的購(gòu)買(mǎi)基本上采用現(xiàn)金結(jié)算方式。機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部分企事業(yè)單位和其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)按規(guī)定必須使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。單位現(xiàn)金結(jié)算方式的使用范圍只限于：對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的工資、津貼；對(duì)個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的其他支出。為便利經(jīng)濟(jì)單位的現(xiàn)金結(jié)算，并便于加強(qiáng)現(xiàn)金管理，國(guó)家規(guī)定對(duì)每個(gè)單位的上述現(xiàn)金開(kāi)支、備用金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等核定一個(gè)限額，作為單位保留現(xiàn)金的最

3、高額度，銀行根據(jù)實(shí)際需要，一般可按35日的日常零星現(xiàn)金開(kāi)支核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。超過(guò)核定限額以上的現(xiàn)金必須送存銀行。制定庫(kù)存限額是中國(guó)現(xiàn)金結(jié)算方式的一個(gè)特點(diǎn)。對(duì)于個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶現(xiàn)金結(jié)算方式也是有限制地使用。銀行對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)物資的，由承貸人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貨款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，但因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交通不方便，確需攜帶現(xiàn)金的，由客戶申請(qǐng)，開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需

4、要予以支付，以便采購(gòu)用現(xiàn)金結(jié)算；未在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)，可通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須支付現(xiàn)金，以暢其現(xiàn)金結(jié)算。（二）網(wǎng)上支付結(jié)算1、理論研究從網(wǎng)上支付的供給者來(lái)看，目前非銀行金融結(jié)構(gòu)和非金融企業(yè)尚未介入，主要是一些商業(yè)銀行和中央銀行下屬機(jī)構(gòu)（如銀行卡信息交換中心）。從網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)發(fā)展情況看，銀行提供網(wǎng)上支付服務(wù)已經(jīng)介入了btoc，btob電子商務(wù)。在btoc電子商務(wù)中，銀行通過(guò)與btoc電子商務(wù)平臺(tái)供應(yīng)商合作，為個(gè)人用戶提供支付結(jié)算服務(wù)；在btob電子商務(wù)中，銀行對(duì)btob結(jié)算業(yè)務(wù)的支持已從單純的在網(wǎng)上為企業(yè)用戶提供總的看來(lái)，我

5、國(guó)銀行網(wǎng)上支付系統(tǒng)尚處于發(fā)展的起步階段，還存在著諸多問(wèn)題：大部分銀行無(wú)法提供全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)上支付服務(wù)；在實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)支付系統(tǒng)到網(wǎng)上支付系統(tǒng)的改造過(guò)程中，銀行間缺乏合作，各自為政，未形成大型的支付網(wǎng)關(guān)，網(wǎng)上支付結(jié)算體系覆蓋面較小；網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)性差，數(shù)據(jù)傳輸和處理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一；網(wǎng)上銀行法律框架亟待健全、完善等等。此外，中國(guó)網(wǎng)上支付體系的發(fā)展還受到來(lái)自社會(huì)信用制度等因素的限制。信用是電子商務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵前提之一。但從我國(guó)目前的信用制度現(xiàn)狀看，社會(huì)整體信用制度不夠健全，嚴(yán)重影響到市場(chǎng)主體對(duì)電子商務(wù)安全性的認(rèn)知程度的提升；同時(shí)，基礎(chǔ)通信設(shè)施不發(fā)達(dá)、企業(yè)信息化程度較低等因素的制約，網(wǎng)上支付體系的發(fā)展可謂任重而

6、道遠(yuǎn)。二、數(shù)據(jù)展示及案例下面通過(guò)來(lái)自國(guó)內(nèi)著名的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)研究中心-irresearch艾瑞市場(chǎng)咨詢關(guān)于2005年國(guó)內(nèi)網(wǎng)上支付調(diào)查研究報(bào)告的具體數(shù)據(jù)來(lái)縱觀我國(guó)網(wǎng)上支付的發(fā)展?fàn)顩r：“近幾年來(lái)，我國(guó)的網(wǎng)上支付經(jīng)歷了緩慢的引入培育階段之后，逐漸進(jìn)入速度較快的成長(zhǎng)階段。為了促進(jìn)人們對(duì)該市場(chǎng)的理性認(rèn)識(shí)，促進(jìn)該市場(chǎng)的更快成熟，國(guó)內(nèi)著名的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)研究中心-irresearch艾瑞市場(chǎng)咨詢歷時(shí)半年時(shí)間對(duì)中國(guó)網(wǎng)上支付市場(chǎng)進(jìn)行專業(yè)研究，并于日前正式發(fā)布2005年中國(guó)網(wǎng)上支付研究報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱網(wǎng)上支付報(bào)告）。滿意度和消費(fèi)傾向等進(jìn)行了專業(yè)分析，為渴望了解中國(guó)網(wǎng)絡(luò)支付市場(chǎng)的人士和公司提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。艾瑞研究認(rèn)為20

7、05-2010年我國(guó)網(wǎng)上支付市場(chǎng)都將處于成長(zhǎng)階段。未來(lái)幾年中國(guó)網(wǎng)上支付市場(chǎng)將迅速成長(zhǎng)并且正在和將要經(jīng)歷前所未有的歷史性變革。網(wǎng)上支付行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈，2005年是我國(guó)網(wǎng)上支付元年，第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化。相信伴隨著網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物、航空機(jī)票、教育（網(wǎng)絡(luò)教育和考試網(wǎng)上報(bào)名等）、網(wǎng)上代收費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)游戲（點(diǎn)卡）、數(shù)字出版等行業(yè)的發(fā)展，以及這些行業(yè)對(duì)網(wǎng)上支付極大的需求和依賴，未來(lái)幾年我國(guó)網(wǎng)上支付的市場(chǎng)規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，iresearch預(yù)測(cè)，2007年我國(guó)個(gè)人網(wǎng)上支付市場(chǎng)規(guī)模將超過(guò)600億元?！痹谏唐方灰缀蛣趧?wù)供應(yīng)等社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，結(jié)算歸屬于交換。交換是交付商品、勞務(wù)等標(biāo)的與支付貨幣兩大對(duì)立流程的

8、統(tǒng)一。在自由平等的正常主體之間，交換遵循的原則是等價(jià)和同步。同步交換，是等價(jià)交換的保證。許多情況下由于交易標(biāo)的的流轉(zhuǎn)驗(yàn)收（如商品貨物的流動(dòng)交接、服務(wù)勞務(wù)的轉(zhuǎn)化）需要過(guò)程，貨物流和資金流的異步和分離的矛盾不可避免， 而異步交換，先收受對(duì)價(jià)的一方容易違背道德和協(xié)議，破壞等價(jià)交換原則，故先支付對(duì)價(jià)的一方往往會(huì)受制于人，自陷被動(dòng)、弱勢(shì)的境地，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 異步交換必須附加信用保障或法律支持，交換才能順利完成。因此，為確保等價(jià)交換要遵循同步交換的原則，防范異步交換風(fēng)險(xiǎn)。這就要求支付貨幣應(yīng)與交付標(biāo)的的流程相適配，以實(shí)現(xiàn)同步交換。按同步交換原理，結(jié)算方式又可分為一步支付方式和分步支付方式。對(duì)當(dāng)面現(xiàn)貨交易，適配

9、即時(shí)性直接付轉(zhuǎn)的一步支付方式，如現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)轉(zhuǎn)讓都是一步支付方式。轉(zhuǎn)賬結(jié)算中的電匯及網(wǎng)上直轉(zhuǎn)也是一步支付，轉(zhuǎn)賬結(jié)算一般適用于隔面現(xiàn)貨交易，但若無(wú)信用保障或法律支持，一步支付導(dǎo)致異步交換容易引發(fā)非等價(jià)交換風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)實(shí)中買(mǎi)方先付款后不能按時(shí)按質(zhì)按量收獲標(biāo)的，賣(mài)方先交貨后不能按時(shí)如數(shù)收到價(jià)款，被拖延、折扣或拒付等引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛的事件時(shí)有發(fā)生。對(duì)隔面或期貨交易，適配與交付標(biāo)的過(guò)程化相呼應(yīng)的分步支付方式。如國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算和第三方支付結(jié)算都是分步支付方式。在電子商務(wù)中，支付問(wèn)題曾經(jīng)成為制約其發(fā)展的瓶頸之一，賣(mài)家不愿先發(fā)貨，怕貨發(fā)出后不能收回貨款；買(mǎi)家不愿先支付，擔(dān)心支付后拿不到商品或商品質(zhì)量得不到保證

10、。博弈的結(jié)果是雙方都不愿意承擔(dān)異步交換或?qū)?dǎo)致的不等價(jià)交換風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)上購(gòu)物無(wú)法進(jìn)行。為應(yīng)合同步交換的市場(chǎng)需求，第三方支付應(yīng)運(yùn)而生。此方式即款項(xiàng)從啟動(dòng)支付到所三、有權(quán)轉(zhuǎn)移至對(duì)方不是一步完成，而是在中間增加中介托管環(huán)節(jié)，由原來(lái)的直接付轉(zhuǎn)改進(jìn)到間接匯轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)由一步完成變?yōu)榉植讲僮鳎瑥亩纬梢粋€(gè)可監(jiān)可控的過(guò)程，按步驟有條件進(jìn)行支付。這樣就可貨走貨路，款走款路，兩相呼應(yīng)，同步起落，使資金流適配貨物流節(jié)奏達(dá)到同步相應(yīng)的效果，使支付結(jié)算方式更科學(xué)化，合理化的應(yīng)合市場(chǎng)需求。目前中國(guó)的第三方支付產(chǎn)品如支付寶、財(cái)付通、百付寶等主要面向電子商務(wù)，另外已有浦發(fā)銀行的保付通和建行的百易安等面向網(wǎng)下非電子商務(wù)的服務(wù)產(chǎn)品，第

11、三方支付將成為普及網(wǎng)上網(wǎng)下的平常的支付結(jié)算方式，以分步支付實(shí)現(xiàn)同步交換，支付結(jié)算體系將更加科學(xué)和完善。四、鑒析所謂結(jié)算方式，是指用一定的形式和條件來(lái)實(shí)現(xiàn)各單位（或個(gè)人）之間貨幣收付的程序和方法。結(jié)算方式是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的具體組織形式，是結(jié)算制度的重要組成部分。結(jié)算方式的主要內(nèi)容包括：商品交易貨款支付的地點(diǎn)、時(shí)間和條件，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條件，結(jié)算憑證及其傳遞的程序和方法等。現(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算方式等七種。這七種結(jié)算方式根據(jù)結(jié)算形式的不同，可以劃分為票據(jù)結(jié)算和支付結(jié)算兩大類；根據(jù)結(jié)算地點(diǎn)的不同，可以劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方

12、式和通用結(jié)算方式三大類。其中，同城結(jié)算方式是指在同一城市范圍內(nèi)各單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，通過(guò)銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體有支票結(jié)算方式和銀行本票結(jié)算方式。異地結(jié)算方式是指不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)通過(guò)銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體包括銀行匯票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式和異地托收承付結(jié)算方式。通用結(jié)算方式是指既適用于同一城市范圍內(nèi)的結(jié)算，又適用于不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的結(jié)算，具體包括商業(yè)匯票結(jié)算方式和委托收款結(jié)算方式，其中商業(yè)匯票結(jié)算方式又可分為商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式和銀行承兌匯票結(jié)算方式。因此,新銀行結(jié)算辦法將結(jié)算方式改稱結(jié)算種類。新的結(jié)算種類是以匯票、本票、支票和銀行卡(簡(jiǎn)稱

13、“三票一卡”)為核心，并保留和改進(jìn)了匯兌結(jié)算和委托收款結(jié)算。五、結(jié)算方式及適用范圍適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品 交易。單位、個(gè)人各種款項(xiàng)的異地結(jié)算 均可使用銀行匯票。 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)即可 使用銀行本票。分為不定額和定額兩種。定額的面值為 1000 元；5000 元；10000 元；50000 元。凡是在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其。（一）按承兌人的不同可分為：商業(yè)承兌匯票 他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系 和銀行承兌匯票兩種。 或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 （二）銀行承兌匯票有兩個(gè)萬(wàn)分之五：萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，萬(wàn)分之五的罰息 （三）只在商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)才會(huì)出現(xiàn)或

14、有 負(fù)債。 1.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、和普通 支票。在普通支票左上角劃兩條平行線的 為劃線支票。 2.轉(zhuǎn)賬支票和劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬； 3.其他貨幣資金凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存 款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡一 律不得用于 10 萬(wàn)元以上的商品交易、勞 2.普通卡的透支額最高為 5000 元； 金卡的 務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。 最高透支額為 10000 元；透支期最長(zhǎng)為 60 天。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬也可用于支取現(xiàn)金。 1.信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人 卡；按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。4.托收承付付款單位應(yīng)在收到委托 收款通知的

15、次日起 3 日 內(nèi)，主動(dòng)通知銀行是否付 款。如果不通知銀行，銀 行視同企業(yè)同意付款并 在第 4 日，從單位賬戶中 付出此筆委托收款款項(xiàng)。5.異地結(jié)算無(wú)論單位還是個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯 票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)收 取，無(wú)論同城或異地均可；委托收款適用于收 取電費(fèi)、電話費(fèi)等付款人眾多、分散的公用事 業(yè)費(fèi)等有關(guān)款項(xiàng)。 匯兌分為信匯和電匯兩種 委托收款分郵寄和電報(bào)劃回兩種 使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付 款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社 以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查 同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理 托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款 a

16、.托收承付款項(xiàng)劃回方式分為郵寄和電報(bào) 兩種； b.托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為 10000 元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為 1000項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。c.驗(yàn)單付款的承付期為 3 天；驗(yàn)貨付款的 承付期為 10 天。6.其他貨幣資金信用證結(jié)算方式是國(guó)際結(jié)算的一種主要 方式。經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè) 務(wù)的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)商業(yè)銀行總行 批準(zhǔn)開(kāi)辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，也可以辦理國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信 用證結(jié)算業(yè)務(wù)。六、各種結(jié)算方式的區(qū)別.銀行開(kāi)戶。單位個(gè)人。銀行本票。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。留行待取,貸記憑證。銀行匯票。收款人是個(gè)人且被背書(shū)人開(kāi)戶。單位