一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式(適用于未執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè))

1、一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（適用于未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、 新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)） 一、關(guān)于比較信息的列報(bào) 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的相關(guān)規(guī) 定，當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可 比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)項(xiàng)目名稱和內(nèi)容發(fā)生變 更的，應(yīng)當(dāng)對(duì)可比期間的比較數(shù)據(jù)按照當(dāng)期的列報(bào)要求進(jìn)行調(diào)整, 相關(guān)準(zhǔn)則有特殊規(guī)定的除外。 二、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 期末 余額 上年年末 京額 負(fù)鑽和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末 余額 上年年末 余額 流動(dòng)資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期款 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入 以公允價(jià)值計(jì)量且轄動(dòng)計(jì)入 當(dāng)金馭債 衍生金融資

2、產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付職工新酬 存貨 應(yīng)交稅費(fèi) 持有待售資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 持有待售負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 読赧債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 編制單位: 會(huì)企01表 單位：元 年 月曰 資產(chǎn) 期末 上年年末 余額 負(fù)篠和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末 余額 上年年末 余額 可供出售金融資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債: 持有至到期投資 長期款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 奠中：優(yōu)先股 投資性房地產(chǎn) 永續(xù)債 固定資產(chǎn) 長期應(yīng)付款 在建工程 預(yù)計(jì)負(fù)債 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 遞延收益 油氣資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 無形資產(chǎn)

3、 其他非流動(dòng)負(fù)債 幵發(fā)支出 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 商譽(yù) 負(fù)債合計(jì) 長期待攤費(fèi)用 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）: 遞延所得稅資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 其他權(quán)益工具 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫存股 奠他綜合收益 專項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配利潤 資產(chǎn)總計(jì) 有關(guān)項(xiàng)目說明： 1 “應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R以攤余成木計(jì)量的、 企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯 票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額， 減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 2. “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R以攤余成木計(jì)量 的、企業(yè)因

4、銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。該項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目 中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 3. “其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息” “應(yīng)收股利” 和其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科 目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 4. “持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R劃分為持有待 售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動(dòng) 資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售資 產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期 末余額后的金額填列。 5. “固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定

5、資產(chǎn)的期 末賬面價(jià)值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清 理”科目的期末余額填列。 6. “在建工程”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價(jià)值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備 的各種物資的期末賬而價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的 期末余額,減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額， 以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備” 科目的期末余額后的金額填列。 7. “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，通常反映預(yù)計(jì)自資產(chǎn) 負(fù)債表H起一

6、年內(nèi)變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)。對(duì)于按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采 9 用折舊（或攤銷、折耗）方法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用等非流動(dòng)資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或 期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行 折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動(dòng)資產(chǎn)，仍在各該 非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng) 目。 8. “應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R以攤余成木計(jì)量的、 企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包 拾銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科 目的期末余額填列。 9. “應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R以攤余成本計(jì)量

7、的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì) 科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。 10. “其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息” “應(yīng)付股利” 和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。 11. 持有待售負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R處置組中與 劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。 12“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表R企業(yè)除長期借 款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬而價(jià)值。該 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確 認(rèn)融資費(fèi)用”

8、科目的期末余額后的金額，以及“專項(xiàng)應(yīng)付款”科 目的期末余額填列。 13.“遞延收益”項(xiàng)目中攤銷期限只剩一年或不足一年的， 或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不得歸類為流動(dòng)負(fù) 債，仍在該項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng) 目。 14. “其他權(quán)益工具”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在 外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價(jià)值。 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表R企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負(fù)債的，應(yīng) 在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付 債券”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列；分 類為權(quán)益工具的， 應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先 股和永續(xù)

9、債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目 和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列。 15. “專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取 的安全生產(chǎn)費(fèi)的期末賬而價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目 的期末余額填列。 三、關(guān)于利潤表 項(xiàng)目 -營業(yè)收入 本期金額 上期金額 減:S業(yè)成本 稅金及附加 銷S費(fèi)用 利潤表 編制單位： 會(huì)企02表 單位：元 年 月 理費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：利息費(fèi)用 利息收入 加：其他收益 投資收益（損失以號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以丿號(hào)填列） 資產(chǎn)減值損失（損失以號(hào)填列） 資產(chǎn)処置收益（損失以號(hào)填列） 二 營業(yè)利潤（虧損以

10、號(hào)填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 二 利潤總額（2損總額以號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四 凈利潤（浄虧損以r 號(hào)填列） （-）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（浄虧損以號(hào)填列） （二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以號(hào)填列） 五其他綜合收益的稅后凈額 （-）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1 -重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額 2-權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 （二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益 1 -權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 2-可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 3-持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益 4-現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 5-外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 六綜合收益總額 七每股收益： （-）基本

11、每股收益 （二）稀釋每股收益 有關(guān)項(xiàng)目說明： 1. “研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā) 生的費(fèi)用化支出，以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。 該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā) 生額，以及“管理費(fèi)用”科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的 發(fā)生額分析填列。 2財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下的“利息費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌 集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)了費(fèi)用化的利息支出。該項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該 項(xiàng)目作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的其中項(xiàng)，以正數(shù)填列。 3. “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下的“利息收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照 相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)

12、用的利息收入。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該項(xiàng)目作 為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的其中項(xiàng)，以正數(shù)填列。 4. “其他收益”項(xiàng)目，反映計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助，以及 其他與R?；顒?dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其 他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義 務(wù)人，根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法收到的扣繳稅款手 續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的收益在該項(xiàng)目中填列。 5. “資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的 非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或 處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處 置未劃分為持有待

13、售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及 無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資 產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得 或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長期 股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也包括在木項(xiàng) 目內(nèi)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列； 如為處置損失，以號(hào)填列。 6. “營業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的 收益，主要包括與企業(yè)R常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐 贈(zèng)利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)，經(jīng)濟(jì) 實(shí)質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資木性投入的除外）等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營 業(yè)外收入

14、”科目的發(fā)生額分析填列。 7. “營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的 支出，主要包括公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、非流動(dòng) 資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生 額分析填列非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失”通常包括因自然災(zāi)害 發(fā)生毀損、己?jiǎn)适褂霉δ艿仍蚨鴪?bào)廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè) 在不同交易中形成的非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得和損失不得相互 抵銷，應(yīng)分別在“營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支岀”項(xiàng)目進(jìn)行 填列。 8. “（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營凈利潤”項(xiàng) 目，分別反映凈利潤中與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營相 關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以號(hào)填列。該兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)按

15、照 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)一一持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和 終止經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定分別列報(bào)。 四、關(guān)于現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流S表 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 -經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有矢的現(xiàn)金 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有矢的現(xiàn)金 經(jīng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投

16、資活動(dòng)有矢的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有矢的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有矢的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有矢的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 編制單位： 會(huì)企03表 單位：元 年 月 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金尊價(jià)物余額 有關(guān)項(xiàng)目說明: 企業(yè)實(shí)際收到的政府補(bǔ)助，無論是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相 關(guān)，均在“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列。 10 項(xiàng)目 本年金額 上年金額 減： (5 減： Mm B囲 Mffi -、上年年末隸額 加:會(huì)計(jì)政簾變5 葯期S錯(cuò)S正 其他 二、本年年初隸額 三、本年増減變動(dòng)金額（減少以號(hào)填列 （-）絳合收益總額 （二）所有*投入和城少資本 1-所有投入的通股 2-M他權(quán)益工貝捋有投入資本 3-股份支付計(jì)入所有權(quán)益的