成品油公司資產(chǎn)管理手冊成品油油庫資產(chǎn)管理手冊 固定非固定資產(chǎn)

1、油庫資產(chǎn)管理第一節(jié) 一般規(guī)定固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價(jià)值在2000元以上的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)實(shí)行資產(chǎn)歸口管理，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，提高固定資產(chǎn)的使用效益，正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理5.2.1 固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)增加的途徑及方式包括：外購、自行建造（含新建與更新改造兩種形式）、融資租入、債務(wù)重組取得、非貨幣性交易換入、接受投資、接受捐贈及盤盈等。1、由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向上級部門提出申請，報(bào)上級部門批準(zhǔn)后，由各單位或上級部門統(tǒng)一購置。2、固定資產(chǎn)申購及審批

2、程序（1）大型固定資產(chǎn)的購建必須列入年度投資計(jì)劃，專項(xiàng)審批后組織實(shí)施。（2）各單位按內(nèi)控審批權(quán)限及規(guī)定進(jìn)行購置。（3）購買的資產(chǎn)或自建資產(chǎn)工程竣工，資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，有關(guān)職能部門應(yīng)組織驗(yàn)收；經(jīng)驗(yàn)收合格，根據(jù)項(xiàng)目投資檔次，于驗(yàn)收合格之日起限期完成轉(zhuǎn)資，資產(chǎn)（ 財(cái)務(wù)） 部門根據(jù)資產(chǎn)（ 實(shí)物） 部門固定資產(chǎn)完工點(diǎn)收單、單項(xiàng)工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表（格式詳見附表21、附表22、附表23）進(jìn)行審核、確認(rèn)、記錄資產(chǎn)成本，進(jìn)行轉(zhuǎn)資賬務(wù)處理。5.2.2 固定資產(chǎn)的清查1、資產(chǎn)清查小組進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少盤點(diǎn)一次。2、資產(chǎn)清查小組制定資產(chǎn)清查方案，下發(fā)資產(chǎn)清查通知?，F(xiàn)場清點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門

3、要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。確保賬賬（指資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的資產(chǎn)明細(xì)賬與財(cái)務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)賬）、賬卡、賬物相符。進(jìn)行賬實(shí)核對，編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，由相關(guān)人員確認(rèn)簽字，根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果形成資產(chǎn)清查報(bào)告，由資產(chǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3、固定資產(chǎn)清查中，要將實(shí)物盤點(diǎn)同賬務(wù)核查結(jié)合起來，要全面清點(diǎn)固定資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號、運(yùn)行情況等，確保資產(chǎn)數(shù)量清楚、存放地點(diǎn)清楚、使用人清楚、技術(shù)狀況清楚、損毀報(bào)廢情況清楚。4、對清查出的各項(xiàng)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，要認(rèn)真查明原因。固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門出具盤虧分析報(bào)告，闡述盤虧原因，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，與索賠文件、責(zé)任人賠償證明、會議紀(jì)要等，一并

4、報(bào)實(shí)物管理部門審核，并上報(bào)上級公司報(bào)廢與處置領(lǐng)導(dǎo)小組審定。實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門根據(jù)書面批準(zhǔn)意見，辦理核銷手續(xù)。并將結(jié)果由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。5、對清查出的各項(xiàng)閑置、毀損及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用時(shí)間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，說明原因并提出處理意見，對閑置資產(chǎn)還應(yīng)定期匯總，上報(bào)公司申報(bào)調(diào)劑。6、清查結(jié)束后，由實(shí)物管理部門資產(chǎn)管理崗負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表（詳見附表24），固定資產(chǎn)清查報(bào)告（包括處理意見），經(jīng)資產(chǎn)使用、實(shí)物管理、技術(shù)鑒定、財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)，由相關(guān)主管經(jīng)理審批后上報(bào)上級公司。上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門對所屬油庫盤虧、毀損、閑置、待報(bào)廢資產(chǎn)原因進(jìn)行分析并進(jìn)行匯

5、總，提出處理意見。由上級實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)匯總編寫公司“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”及資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)公司資產(chǎn)報(bào)廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批，授權(quán)范圍以外的需上報(bào)股份公司審批。7、審批通過后，由上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處根據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組的審定結(jié)果或股份公司批復(fù)進(jìn)行相應(yīng)處理。5.2.3 固定資產(chǎn)的調(diào)劑與調(diào)撥一、固定資產(chǎn)的調(diào)劑1、資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥是指在公司內(nèi)部將整體、部分或單項(xiàng)閑置資產(chǎn)的使用權(quán)和管理權(quán)在公司（分公司）處室（科室）之間、公司與分公司之間、分公司與分公司之間、科室之間轉(zhuǎn)移的行為,其主要職責(zé)：2、所屬油庫上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門是資產(chǎn)調(diào)劑與調(diào)撥工作綜合管理部門，各油庫資產(chǎn)管理部門及實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)本單位閑置資

6、產(chǎn)的調(diào)劑與調(diào)撥管理工作，負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計(jì)及上報(bào)工作。3、所屬油庫應(yīng)定期開展資產(chǎn)清查，對內(nèi)部可以利用的閑置資產(chǎn)，所屬油庫內(nèi)部自行調(diào)劑。內(nèi)部無法調(diào)劑且技術(shù)狀況完好的閑置資產(chǎn)，應(yīng)向上級公司申報(bào)調(diào)劑。4、所屬油庫之間未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自對資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑。確有調(diào)劑需要的，應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)使用部門或技術(shù)鑒定部門對固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀的分析，向上級公司提出調(diào)劑申請。 5、所屬油庫上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果及所屬油庫提出的調(diào)劑申請，制定內(nèi)部調(diào)劑方案。經(jīng)技術(shù)鑒定部門、資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總會計(jì)師及主管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行批復(fù)。6、所屬油庫上級公司對內(nèi)部無法利用的閑置資產(chǎn)定期匯總，填報(bào)閑置資

7、產(chǎn)明細(xì)表，上報(bào)股份公司申報(bào)調(diào)劑。股份公司內(nèi)部沒有調(diào)劑成功的閑置資產(chǎn)，所屬油庫上級公司按資產(chǎn)處置有關(guān)規(guī)定處理。7、以無償劃轉(zhuǎn)方式調(diào)劑與調(diào)撥的固定資產(chǎn)，不進(jìn)行評估和審計(jì)，各級財(cái)務(wù)部門按批復(fù)文件及點(diǎn)收單進(jìn)行賬務(wù)處理，并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中錄入增加資產(chǎn)，實(shí)物管理部門和固定資產(chǎn)使用部門各自憑點(diǎn)收單登記臺賬。8、所屬油庫上級公司與其它地區(qū)公司調(diào)劑資產(chǎn)，可直接與對方聯(lián)系或與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，達(dá)成一致意見后簽訂內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑協(xié)議，由資產(chǎn)調(diào)出單位上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審批后辦理調(diào)劑調(diào)撥手續(xù)。二、固定資產(chǎn)的調(diào)撥1、所屬油庫上級公司向所屬油庫調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)本年下達(dá)的投資計(jì)劃及所屬油庫提出的固定資產(chǎn)需求申請。由財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門

8、和實(shí)物資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)變更情況表（以下簡稱調(diào)撥單，格式詳見附表25），經(jīng)公司實(shí)物管理部門、資產(chǎn)使用部門、技術(shù)鑒定部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師審核簽字后，將調(diào)撥單復(fù)印五份，連同原件共六份加蓋公司單位公章，實(shí)物資產(chǎn)管理部門將簽審齊全的 調(diào)撥單（一式六份）傳遞給固定資產(chǎn)調(diào)入單位。一份為“出門證”隨固定資產(chǎn)搬遷時(shí)，作為調(diào)出公司的書面憑據(jù)，由門衛(wèi)值班室存查。2、固定資產(chǎn)調(diào)入單位實(shí)物管理部門、技術(shù)鑒定部門、資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門完成實(shí)物驗(yàn)收，填制點(diǎn)收單，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，由調(diào)入單位主任會計(jì)師或主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)最后簽字確認(rèn)，并在調(diào)撥單上加蓋本單位公章。兩份調(diào)撥單留本單位財(cái)務(wù)部門和實(shí)物管理部門各

9、執(zhí)一份，三份交所屬油庫上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門。本單位財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理崗依據(jù)手續(xù)齊全的調(diào)撥單和點(diǎn)收單進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中調(diào)撥資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬面與信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。本單位實(shí)物管理部門憑點(diǎn)收單和調(diào)撥單登記臺賬，本單位資產(chǎn)使用部門憑點(diǎn)收單登記資產(chǎn)使用臺賬。3、所屬油庫上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門接到調(diào)入單位簽章齊全的“調(diào)撥單”后，實(shí)物管理部門留存一份，一份交資產(chǎn)管理部門，另一份交資產(chǎn)調(diào)出部門。各部門依據(jù)手續(xù)齊全的調(diào)撥單，由所屬油庫上級財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門進(jìn)行賬務(wù)處理并在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，實(shí)物管理部門、資產(chǎn)使用部門，登記臺賬。4、油庫上級公司及所屬油庫部門之間調(diào)撥資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)

10、使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)變動情況辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，填制調(diào)撥單（一式四份），由實(shí)物管理部門、技術(shù)鑒定部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，總會計(jì)師及單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)調(diào)撥單在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中做資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)整，實(shí)物管理部門按資產(chǎn)調(diào)出部門、調(diào)入部門作實(shí)物臺賬的相應(yīng)調(diào)整，資產(chǎn)使用部門根據(jù)“調(diào)撥單”登記臺賬。5、固定資產(chǎn)的任何調(diào)劑與調(diào)撥， 必須由實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門和技術(shù)鑒定部門共同參與完成，實(shí)物管理部門和固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)調(diào)撥結(jié)果登記實(shí)物臺賬，財(cái)務(wù)部門要作好賬務(wù)處理和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)調(diào)撥處理，并每月進(jìn)行核對，保證賬賬相符。當(dāng)人員調(diào)離本崗位時(shí)，資產(chǎn)不隨人員調(diào)離而變動，調(diào)離人員應(yīng)及時(shí)與實(shí)物管

11、理部門聯(lián)系辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。5.2.4 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)廢分為正常報(bào)廢與非正常報(bào)廢兩種情形。符合下列情形之一的固定資產(chǎn)報(bào)廢，屬于非正常報(bào)廢：（一）由于自然災(zāi)害等不可抗力造成永久毀損、丟失。（二）國家現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定調(diào)整，縮短了資產(chǎn)使用年限，提前終止其使用。（三）安全檢查查出存在嚴(yán)重安全隱患，并經(jīng)安全評審，需要拆除以消除安全隱患的。（四）政府或上級規(guī)劃調(diào)整，需要拆除且不可再用。（五）股份公司資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)調(diào)整，資產(chǎn)不再使用。（六）股份公司批復(fù)確認(rèn)的其他情形。（七）上述規(guī)定情形之外的資產(chǎn)報(bào)廢均作為正常報(bào)廢。所屬油庫上級公司及所屬油庫申請資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：1、所屬油庫申請固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，

12、由財(cái)務(wù)部門提供固定資產(chǎn)原值、凈值等數(shù)據(jù)；實(shí)物管理部門分正常與非正常報(bào)廢填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表、固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表、固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表（格式詳見附表26、附表27、附表28）。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表由固定資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門、技術(shù)鑒定部門（根據(jù)固定資產(chǎn)性能、使用現(xiàn)狀等）、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并簽字蓋章后，經(jīng)本單位各部門主管經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對，將上述材料以文件形式報(bào)上級公司。2、所屬油庫上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)對所屬油庫上報(bào)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表及報(bào)告進(jìn)行初審及匯總，并編制上級公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表、固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表、固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表及報(bào)告。組織技術(shù)鑒定部門、使用部門審查、

13、鑒定，審核無誤后各資產(chǎn)管理崗及部門負(fù)責(zé)人在固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表上簽字蓋章。3、對于正常報(bào)廢資產(chǎn)，上報(bào)資產(chǎn)報(bào)廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處根據(jù)審定結(jié)果下達(dá)資產(chǎn)報(bào)廢批復(fù)，并有所屬油庫上級公司報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。4、各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)處下達(dá)的報(bào)廢批復(fù)，及時(shí)在資產(chǎn)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行資產(chǎn)的報(bào)廢下賬處理。同時(shí)，由資產(chǎn)使用部門填制報(bào)廢資產(chǎn)移交清冊（詳見附表29），向?qū)嵨锕芾聿块T辦理報(bào)廢資產(chǎn)移交手續(xù)。5、對已到規(guī)定使用年限并提足折舊，仍在正常使用的固定資產(chǎn)應(yīng)待該項(xiàng)資產(chǎn)退出使用狀態(tài)后，再辦理正常報(bào)廢手續(xù)。6、對已報(bào)廢待處置資產(chǎn)不允許再繼續(xù)使用，應(yīng)由實(shí)物管理部門統(tǒng)一管理，并填制已報(bào)廢待處置固定資產(chǎn)

14、明細(xì)表（詳見附表30），防止資產(chǎn)毀損或流失。7、所屬油庫上級公司資產(chǎn)報(bào)廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組對正常報(bào)廢資產(chǎn)和股份公司授權(quán)范圍內(nèi)非正常報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行審批。8、股份公司授權(quán)范圍外非正常報(bào)廢資產(chǎn)經(jīng)所屬油庫上級公司資產(chǎn)報(bào)廢處置領(lǐng)導(dǎo)小組審核后上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審批。5.2.5 固定資產(chǎn)的處置1、各油庫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請經(jīng)過上級資產(chǎn)報(bào)廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，在1個(gè)月內(nèi)將報(bào)廢固定資產(chǎn)的處置意見及資產(chǎn)處置審批單（詳見附表31）上報(bào)上級公司，經(jīng)上級公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)報(bào)廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組審批，對于單項(xiàng)資產(chǎn)凈值超過50萬元，年度匯總超過500萬元的報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審批。審批通過后，由上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處下發(fā)

15、報(bào)廢固定資產(chǎn)處置通知單及資產(chǎn)處置審批單，各油庫根據(jù)通知及資產(chǎn)處置審批單，進(jìn)行報(bào)廢固定資產(chǎn)的處置或向公司移交工作。上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門將固定資產(chǎn)處置結(jié)果報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。2、資產(chǎn)處置完畢，各油庫實(shí)物管理部門依據(jù)固定資產(chǎn)處置通知書及資產(chǎn)處置審批單，辦理實(shí)物資產(chǎn)交接手續(xù)，并及時(shí)將處置收入交財(cái)務(wù)部門。各油庫財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門下達(dá)的資產(chǎn)處置通知、資產(chǎn)處置審批單、處置收入收據(jù)、處置資產(chǎn)移交單（詳見附表32）進(jìn)行賬務(wù)處理。3、對于閑置、低效、無效且股份公司調(diào)劑未果的資產(chǎn)，應(yīng)于調(diào)劑未果之日起6個(gè)月內(nèi)處置完畢，已報(bào)廢待處置固定資產(chǎn)應(yīng)于報(bào)廢之日起一年內(nèi)處置完畢。4、固定資產(chǎn)處置形式有出售、自行拆

16、除或清理、封存（或棄置）、對外投資、清償債務(wù)或以非貨幣性交易換出、捐贈轉(zhuǎn)出等。（1）出售固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專業(yè)機(jī)構(gòu)評估確定其底價(jià)，以公開招標(biāo)方式處置。（2）以對外投資、清償債務(wù)或以非貨幣性交易（置換）換出、捐贈轉(zhuǎn)出形式處置資產(chǎn)時(shí)，投資方案、債務(wù)重組方案、交易方案、捐贈方案經(jīng)報(bào)廢及處置領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意后，由上級公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處上報(bào)股份公司審批。（3）以自行拆除或清理、封存（或棄置）形式處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)采取必要措施，避免形成安全、環(huán)保隱患。5、屬于油氣存儲設(shè)施專業(yè)性固定資產(chǎn)，各油庫一律不得自行處置，須有所屬油庫上級公司報(bào)股份公司審批后方可按批復(fù)意見實(shí)施。第三節(jié) 非固定資產(chǎn)管理5.3.1 應(yīng)急物資油庫

17、應(yīng)急物資是針對突發(fā)公共事件應(yīng)急救援和處置的重要物質(zhì)支撐。各油庫根據(jù)實(shí)際情況要完善應(yīng)急物資儲備網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)對應(yīng)急物資的管理，提高物資統(tǒng)一調(diào)配和保障能力，為預(yù)防和處置各類突發(fā)公共事件提供重要保障。1、應(yīng)急物資儲備數(shù)量由各油庫根據(jù)突發(fā)公共事件的應(yīng)急需要確定。2、各油庫應(yīng)急物資要集中存放，指定專人對應(yīng)急物資進(jìn)行管理。3、各油庫要制訂應(yīng)急物資管理制度，堅(jiān)持“分工負(fù)責(zé)、歸口管理”和“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，保證重要應(yīng)急物資的數(shù)量和質(zhì)量，做到“專業(yè)管理、保障急需、專物專用”。4、各油庫應(yīng)急物資根據(jù)分類、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、價(jià)格、有效期等內(nèi)容建立臺帳。5、各油庫應(yīng)急物資管理人員要定期對應(yīng)急物資進(jìn)行檢查和清查

18、，到有效期的應(yīng)急物資及時(shí)進(jìn)行更換和更新。6、應(yīng)急物資在沒有得到領(lǐng)導(dǎo)批示，任何部門和個(gè)人不得隨意挪用。5.3.2 備品備件1、備品備件的購置：（1）主要針對油庫閥門及配件、消防設(shè)備（器材）及配件、配電設(shè)備（器材）及配件、機(jī)泵設(shè)備及配件、辦公用品及耗材配件。（2）油庫需求部門根據(jù)本崗位實(shí)際情況，每月編制備品備件需求計(jì)劃，采購部門每月對需求部門需求計(jì)劃按照分類進(jìn)行匯總，報(bào)歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批后，由歸口管理部門統(tǒng)一進(jìn)行備品備件的購置。2、備品備件的日常管理：（1）建立備品、備件臺帳，臺帳中要詳細(xì)記載備品備件名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用部位、領(lǐng)用時(shí)間、經(jīng)辦人等，以便查詢核對，對新增備

19、品備件要及時(shí)進(jìn)行登記。（2）使用部門在領(lǐng)用備品備件時(shí)由領(lǐng)用人員填寫物資領(lǐng)用單據(jù)，經(jīng)過歸口管理部門審核。（3）備品備件的存放應(yīng)規(guī)范有序，存放到指定位置，便于備品備件的清理、查找和使用。（4）要求按備品備件類別進(jìn)行詳細(xì)歸類，備件上的名稱、序列號等標(biāo)識應(yīng)齊全。（5）定期對庫存?zhèn)淦愤M(jìn)行檢查、清理,保證庫存?zhèn)淦放浼暮细衽c完備，以便隨時(shí)使用。（6）對擬報(bào)廢淘汰的備品、備件及耗材進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出意見。（7）組織專業(yè)有關(guān)人員做好備品配件的修舊利廢工作。 5.3.2 低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值在5002000元之間，具有獨(dú)立使用性能和實(shí)物形態(tài)，且使用時(shí)間在一年以上的資產(chǎn)。低值易耗品具有品種繁多、使

20、用分散、容易損壞的特點(diǎn)。在會計(jì)核算中低值易耗品屬于存貨范疇。1、低值易耗品的分類（1）管理用具類：指各部門經(jīng)營業(yè)務(wù)中使用的家具、辦公用具。如：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、電腦外圍配件等。（2）經(jīng)營用具類：指經(jīng)營中使用的各類工具、量具、用具。包括各種儀表、磅稱、防爆扳手等。（3）消防用具類：指為確保油庫安全而購置的消防器材。如：消防梯、滅火器等。（4）其他：指不能歸于以上三類的低值易耗品，如煤氣爐盤等。2、低值易耗品的采購（1）油庫使用部門低值易耗品使用崗位根據(jù)需要填制低值易耗品申購單（一式兩份，使用、管理、各一份，詳見附表33）。（2）油庫使用部門負(fù)責(zé)人對其實(shí)用性和急緩程度進(jìn)行審定并簽暑意見，報(bào)請各油庫實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)