財(cái)經(jīng)法規(guī) 支付結(jié)算法律制度doc

1、支付結(jié)算法律制度考情分析近三年考試中所占的分值平均為15分，2009年因出現(xiàn)綜合題目高達(dá)20分。屬于相對(duì)重要的章節(jié)。今年教材內(nèi)容做了部分修改和調(diào)整。課程講義知識(shí)點(diǎn)1：支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)的重要組成部分，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個(gè)體工商戶，下同）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介

2、機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。 三、辦理支付結(jié)算的原則（一）恪守信用，履約付款原則。這是辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的基本原則。（二）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則。（三）銀行不墊款原則。四、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不受理。（二）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶。（

3、三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?、偽造：無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。變?cè)欤簾o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。簽章的變?cè)鞂儆趥卧臁?、“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。3、簽章（1）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。單位的蓋章是指“財(cái)務(wù)專用章”或者“公章”。（2）個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為個(gè)人本名的簽名

4、或蓋章。（四）填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。1、填寫收款人名稱（全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱）2、填寫出票日期實(shí)際日期票據(jù)日期月為“壹”、“貳”和“壹拾”的前加“零”日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”日為“拾壹”至“拾玖”前加“壹”例：10月20日：零壹拾月零貳拾日；1月15日：零壹月壹拾伍日。3、填寫金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。例題2008年2月，甲市公安局接到乙公司報(bào)案。乙公司稱查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，2007年7月付與b公司的一張30800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被轉(zhuǎn)走了830800元。接報(bào)后，公安機(jī)關(guān)分析b公司張某有

5、重大作案嫌疑。經(jīng)查，2007年7月，b公司張某為受害單位乙公司進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見(jiàn)支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加個(gè)“8”，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項(xiàng)劃到b公司賬下。分析b公司張某為什么能夠得逞。解析根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且兩者必須一致。本例中，b公司張某得逞的主要原因是乙公司未嚴(yán)格按照關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時(shí)填寫中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額，從而給b公司張某的違法行為留下了可乘之機(jī)。因此，單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證。例題2008年12月9目，a公司

6、（開戶銀行為d）向b公司購(gòu)買了一批原材料，貨款26000元，采用支票付款。b公司向自己的開戶銀行c提交支票時(shí)，開戶銀行c工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上a公司的簽章為“發(fā)票專用章”和a公司財(cái)務(wù)主管“張xx”的個(gè)人名章，遂建議b公司要求a公司重新簽發(fā)支票，否則其向a公司開戶銀行d提示付款時(shí)，開戶銀行d將會(huì)拒絕付款，并作退票處理。分析開戶銀行c工作人員的做法是否正確。解析按規(guī)定，單位在票據(jù)上簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。本例中，出票人a公司所簽發(fā)支票的簽章是該公司的“發(fā)票專用章”，

7、不是該公司的“財(cái)務(wù)專用章”或者“公章”，因此該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。b公司應(yīng)按照開戶銀行c的建議要求a公司重新按規(guī)定簽發(fā)支票。例題下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有（）。a.恪守信用，履約付款b.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配c.銀行不墊款d.文明服務(wù)解析答案為abc。文明服務(wù)也是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。例題下列說(shuō)法中，正確的有（）。a.對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)由原記載人視情況在更改處簽章證明b.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致c.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)靌.單位、個(gè)人

8、和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證解析答案為bcd。對(duì)于票據(jù)和結(jié)算憑證上的可以更改的記載事項(xiàng)，如若更改，應(yīng)由原記載人簽章證明，而不是“視情況”簽章證明，故a不對(duì)。知識(shí)點(diǎn)2：銀行結(jié)算賬戶管理第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念及種類1.銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行計(jì)算賬戶管理。3.財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本

9、存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已按照財(cái)政部門要求撤銷的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1、存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。2、需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金

10、賬戶（簡(jiǎn)稱qfii專用存款賬戶）。中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)開戶許可證。3、需要人民銀行備案核準(zhǔn)的賬戶包括：（1）一般存款賬戶；（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；（3）其他專用存款賬戶；（4）注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶4、開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議；（2）建立存款人預(yù)留簽章卡片。5、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”

11、是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。6、特殊說(shuō)明（1）因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；（2）預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；（3）沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.存款人的賬戶名稱。2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。3.地址等其他開戶資料。存款人更改名稱

12、，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。前兩種情況5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出撤銷結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。后兩種情況下撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本賬戶。三

13、、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行計(jì)算賬戶。1、注意教材列出了很多可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人，考生要注意容易忽視的內(nèi)容：團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及其執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；居民、村民和社區(qū)、業(yè)主委員會(huì)等。2、一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。3、適用范圍日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；工資、獎(jiǎng)現(xiàn)金的支取。（二）一般存款賬戶借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立。適用范圍： 存款人借款轉(zhuǎn)存； 借款歸還； 其他結(jié)算的資金收付； 現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。ìF(xiàn)金只進(jìn)不出）。（三）專用存款賬戶對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)

14、管理和使用而開立。單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（四）預(yù)算單位零余額賬戶：一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶；用途：財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼；財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。（五）臨時(shí)存款賬

15、戶臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立。1、適用范圍設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)注冊(cè)驗(yàn)資、增資。2、有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年；3、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)。（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶： 工資、獎(jiǎng)金收入。稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。債券、期貨、信托等投資的本金和收益。個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售

16、收入。其他合法款項(xiàng)。3、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。（七）異地銀行結(jié)算賬戶： 適用范圍：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。注意：以上涉及各賬戶開戶證明文件的內(nèi)容需要熟悉。四、銀行結(jié)算賬戶的管理1、實(shí)名制管理：存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理

17、結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。2、賬戶變更事項(xiàng)的管理：存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。例題2008年10月9日，a企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)持有關(guān)證件到x銀行營(yíng)業(yè)部辦理基本賬戶開立手續(xù)，x銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財(cái)務(wù)科長(zhǎng)持以上證件和y銀行的貸款合同到y(tǒng)銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶。10月10日，該財(cái)務(wù)科長(zhǎng)攜帶該企業(yè)的印鑒到x銀行營(yíng)業(yè)部購(gòu)買了轉(zhuǎn)賬支票一本，并當(dāng)場(chǎng)簽發(fā)了金額12000元的轉(zhuǎn)

18、賬支票，填寫了進(jìn)賬單。支票和進(jìn)賬單的收款人為在x銀行開戶的b企業(yè)，x銀行的工作人員審查完畢后當(dāng)場(chǎng)辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。10月11日x銀行賬戶工作人員攜帶a企業(yè)的基本賬戶開戶資料向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)送，申請(qǐng)核準(zhǔn)。分析x銀行和y銀行的做法是否符合有關(guān)賬戶管理的規(guī)定。解析（1） x銀行工作人員沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行“存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)”的規(guī)定，在a企業(yè)開戶的次日就為其辦理了轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）y銀行的工作人員在a企業(yè)沒(méi)有基本賬戶開戶許可證的情況下，就為a企業(yè)辦理了開戶手續(xù)，屬于開戶審查不嚴(yán)的行為。開立一般存款賬戶應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文

19、件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他證明。例題單位銀行結(jié)算賬戶包括哪幾類賬戶?a.基本存款賬戶 b.一般存款賬戶 c.專用存款賬戶 d.臨時(shí)存款賬戶e.零余額賬戶解析答案為abcd。零余額賬戶是一個(gè)統(tǒng)稱，是指那些用于辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，包括財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和財(cái)政匯繳零余額賬戶。其中，財(cái)政部門零余額賬戶和財(cái)政匯繳零余額賬戶屬于專用存款賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。因此，零余額賬戶要根據(jù)具體情況確定屬于哪一類單位銀行結(jié)算賬戶，故不能選e。例題下列說(shuō)法中正確的有（）a.個(gè)人銀行卡賬戶可以出租、出借b.臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不

20、得超過(guò)2年c.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入d.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金e.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)解析答案為bcde。知識(shí)點(diǎn)3：銀行卡第三節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念和分類（一）銀行卡的概念： 指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡（可透支），借記卡（不可透支）。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡（在信用額度

21、內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡）；準(zhǔn)貸記卡（交存一定金額的備用金，余額不足時(shí)，可在信用額度內(nèi)透支的信用卡）。借記卡按功能不同分為:轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲(chǔ)值卡。【例題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（a）。（2006年）a、貸記卡 b、專用卡 c、轉(zhuǎn)賬卡 d、儲(chǔ)值卡二、銀行卡賬戶和交易（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失1、銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。2、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。3、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存

22、入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。4、嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)。5、持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷戶。銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。（二）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.貸記卡的取現(xiàn)每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣。借記卡在自動(dòng)柜員機(jī)（atm機(jī)）取款每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)遵守下列信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)同一持卡人單筆透支

23、發(fā)生額： 個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元、單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（均含等值外幣）。同一賬戶月透支余額：個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣），單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%。無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10萬(wàn)元（含等值外幣）。外幣卡的透支額度不得超過(guò)持卡人保證金（含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額）的80%。4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。5.發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項(xiàng)；通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)（一）計(jì)息發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借

24、記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡（含ic卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：1.免息還款期待遇。免息還款期最長(zhǎng)為60天。2.最低還款額待遇。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按

25、月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過(guò)信用額度部分的5%收取滯納金和超限費(fèi)。（二）收費(fèi)商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。持卡人在其他行atm機(jī)取款應(yīng)向發(fā)卡行繳納手續(xù)費(fèi)，并執(zhí)行如下收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過(guò)2元人民幣；持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)為2元加取款金額的0.5-1%（由發(fā)卡行確定）。例題a企業(yè)某會(huì)計(jì)人員于2008年11月在其開戶銀行b銀行

26、為單位開立了一個(gè)單位人民幣借記卡賬戶，并從基本賬戶轉(zhuǎn)入款項(xiàng)100萬(wàn)元。2008年12月3日，異地c企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨身攜帶現(xiàn)金4萬(wàn)元來(lái)與a企業(yè)洽談生意。洽談結(jié)束后，c企業(yè)按照洽談意見(jiàn)，需要預(yù)付貨款5萬(wàn)元。c企業(yè)業(yè)務(wù)人員交付攜帶的4萬(wàn)元現(xiàn)金后，a企業(yè)授意其將剩余的1萬(wàn)元從c企業(yè)的異地賬戶直接匯入a企業(yè)銀行卡賬戶。2008年1 2月1 0日，a企業(yè)銀行卡中收到c企業(yè)的1萬(wàn)元預(yù)付貨款，同日a企業(yè)會(huì)計(jì)人員到開戶銀行b銀行將銀行卡賬戶中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該企業(yè)總經(jīng)理在d銀行開立的個(gè)人銀行卡賬戶。分析以上做法中哪些違反了信用卡業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。解析（1）單位的銷貨收入不得轉(zhuǎn)入單位銀行卡賬戶。（2）單位的銀行卡資金

27、不得轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶。例題某貿(mào)易公司由于經(jīng)營(yíng)不善，接近破產(chǎn)。在破產(chǎn)前，該公司尚欠a銀行貸款。為償還部分貸款，以及為破產(chǎn)清算做好相關(guān)準(zhǔn)備，貿(mào)易公司撤銷了自己的單位銀行卡賬戶，并將卡內(nèi)剩余資金轉(zhuǎn)入在a銀行的一般存款賬戶，并通過(guò)該賬戶償還了所欠a銀行的部分貸款。分析貿(mào)易公司的做法是否正確?解析按照有關(guān)規(guī)定，單位銀行卡銷戶時(shí)，卡內(nèi)資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。因此，該貿(mào)易公司為了償還a銀行的部分貸款，將單位銀行卡內(nèi)的剩余資金轉(zhuǎn)存在a銀行的一般存款賬戶的做法是不正確的。例題下列各項(xiàng)中，按照是否可以透支對(duì)銀行卡進(jìn)行分類的是（）。a.借記卡與信用卡 b.貸記卡與準(zhǔn)貸記卡c.單位卡與個(gè)人卡 d.磁條卡與芯片卡解

28、析答案為a。例題持卡人持貸記卡辦理刷卡消費(fèi)等非現(xiàn)金交易享受哪些優(yōu)惠?a.免息還款期待遇b.免年費(fèi)待遇c.最低還款額待遇d.免收賬戶維護(hù)費(fèi)待遇解析答案為ac。知識(shí)點(diǎn)4：結(jié)算方式第四節(jié)結(jié)算方式一、匯兌（一）匯兌的概念和種類匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。信匯、電匯由匯款人選擇使用。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。（二）辦理匯兌的程序 1.簽發(fā)匯兌憑證。匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。2.銀行受理。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該

29、筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。3.匯入處理。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。（三）匯兌的撤銷和退匯匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯同單。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。二、托收承付（一）托收承付的概念和適用范圍托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。適用范圍：1、辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、

30、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。2、使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。3、收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。（二）辦理托收承付的程序1、承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午

31、銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。2、下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款（1）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。 （3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。三、委托收款（一）委托收款的概念和適用范圍委托收款是收款人

32、委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。（二）辦理委托收款的程序付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。四、國(guó)內(nèi)信用證（一）信用證的概念和適用范圍國(guó)內(nèi)信用證（簡(jiǎn)稱信用證），是指開證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（二）辦理信用證的基本程序1、開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)

33、人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。2、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。3.申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。例題2008年9月8日，y市b企業(yè)的財(cái)務(wù)人員持現(xiàn)金150萬(wàn)元和三份加蓋了b企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒的電匯憑證到開戶銀行y市a銀行辦理匯兌業(yè)務(wù)。三份電匯憑證的付款人均為b企業(yè)，付款人賬號(hào)欄為空；匯入行為x市c銀行、d銀行和e銀行，收款人為x市f企業(yè)、g企業(yè)和h企業(yè)；大寫金額欄均為“現(xiàn)金伍拾萬(wàn)元正”。a銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)人員認(rèn)

34、真審查了電匯憑證，認(rèn)為b企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)先向其銀行結(jié)算賬戶繳存現(xiàn)金后才能辦理電匯業(yè)務(wù)，并要求其重新簽發(fā)電匯憑證，提醒其注意電匯憑證上應(yīng)填寫賬號(hào)；大寫金額欄不要填寫“現(xiàn)金”字樣。分析a銀行工作人員的做法是否正確。解析根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。本例中，匯款人和收款人均為企業(yè)，它們之間的資金匯兌應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，因此匯款人b企業(yè)的匯出款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)其銀行結(jié)算賬戶支付，而不應(yīng)該采取交付現(xiàn)金的方式。因此a銀行工作人員的做法是正確的。例題于某在z銀行開立了個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，用于辦理個(gè)人支票和匯

35、兌業(yè)務(wù)。2009年8月17日，該賬戶余額為6萬(wàn)元。8月18日，于某向異地a企業(yè)電匯貨款3萬(wàn)元。在辦理該筆電匯時(shí)，于某填寫了電匯憑證，出示了身份證件，但并沒(méi)有在電匯憑證第二聯(lián)匯款人簽章處簽字或蓋章。z銀行工作人員受理了該筆電匯業(yè)務(wù)，審查并登記了其身份證件，查驗(yàn)了其存款余額，為于某辦理了電匯。請(qǐng)問(wèn)z銀行工作人員應(yīng)否為于某辦理該電匯業(yè)務(wù)?解析匯款人簽章是匯兌憑證的必須記載要素，是匯款人同意從匯款人賬戶支付確定金額給收款人的意思表示。在于某未在電匯憑證上簽字或蓋章的情況下，z銀行工作人員不能僅憑審查其身份證件，就為其辦理該電匯業(yè)務(wù)，而應(yīng)要求于某在匯款人簽章處簽章，并同開戶時(shí)留存的預(yù)留簽章式樣核對(duì)相符后

36、，再為其辦理電匯。第五節(jié)票據(jù)的一般規(guī)定知識(shí)點(diǎn)5：票據(jù)的含義和種類一、票據(jù)的含義和種類狹義上的票據(jù)，即我國(guó)票據(jù)法中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。知識(shí)點(diǎn)6：票據(jù)的行為二、票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。票據(jù)行為包括出票、承兌、背書和保證。【例題】：票據(jù)行為包括（）。a.出票 b.背書 c.承兌 d.保證 e.付款答案：abcd。票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件

37、的法律行為，“付款”解除了票據(jù)責(zé)任，不發(fā)生票據(jù)債務(wù)，不屬于票據(jù)行為。（一）出票1.出票的概念指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個(gè)行為：一是作成票據(jù)，二是交付票據(jù)，這兩者缺一不可。（1）出票人，指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。（2）收款人，指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。2.出票的基本要求出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來(lái)源。不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。付款人，指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。3.票據(jù)的記載事項(xiàng)所謂票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載的票據(jù)相關(guān)內(nèi)容。票據(jù)

38、記載事項(xiàng)一般分為必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)等。（1）必須記載事項(xiàng)，是指票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)行為即為無(wú)效的事項(xiàng)。（2）相對(duì)記載事項(xiàng)，是指除了必須記載事項(xiàng)外，票據(jù)法規(guī)定的其他應(yīng)記載的事項(xiàng)，這些事項(xiàng)如果未記載，由法律另做相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力。（3） 任意記載事項(xiàng)，是指票據(jù)法不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。（4）記載不生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)，是指除了必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)外，票據(jù)上還可以記載其他一些事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有票據(jù)效力，銀行不負(fù)審查責(zé)

39、任。4.出票的效力票據(jù)出票人制作票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。出票人在票據(jù)得不到承兌或者付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償規(guī)定的金額和費(fèi)用。（二）背書1.概念和種類背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。以背書的目的為標(biāo)準(zhǔn)，將背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。轉(zhuǎn)讓背書是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。非轉(zhuǎn)讓背書是指以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的的背書，包括委托收款背書和質(zhì)押背書。例如：b收到

40、該支票后假如有兩種不同行為：1、直接用這張支票向甲單位購(gòu)買材料：該行為以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的屬于轉(zhuǎn)讓背書；甲為b的被背書人獲得了該票據(jù)的權(quán)利。2、交給自己的開戶行：開戶行即為被背書人，其負(fù)責(zé)接受b的委托幫其收款，但其無(wú)權(quán)在轉(zhuǎn)讓該票據(jù)權(quán)利。該行為背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書。委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。屬于委托收款背書。背書人與被背書人：背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。2.背書記載事項(xiàng)背書由背書人簽章并記載背書日

41、期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書（相對(duì)記載事項(xiàng)）。必須記載背書人名稱。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質(zhì)押背書應(yīng)記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人簽章。3.背書連續(xù)及其效力背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。具體來(lái)說(shuō)，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。上例題中：b為第一背書

42、人是收款人，甲的被背書人，甲背書轉(zhuǎn)給了乙，乙又背書轉(zhuǎn)給了丁。丁就是最后持票人，他就是最后一次背書（一共三次背書）的被背書人。乙作為中間的背書人，他是上一次背書（前手背書）的被背書人。4.不得進(jìn)行的背書，包括條件背書、部分背書、限制背書、期后背書。5.背書效力背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。例題下列關(guān)于票據(jù)背書連續(xù)的表述中，正確的有（）。a.背書連續(xù)僅指票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)b.持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利c.在背書連續(xù)中，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人d.在背書連續(xù)中，若加附粘單，則粘單上的第一記載人，

43、應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章解析答案：abcd例題下列票據(jù)背書中，屬于轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書有（）。a.質(zhì)押背書 b.委托收款背書c.貼現(xiàn)背書 d.轉(zhuǎn)讓背書答案：cd。質(zhì)押背書和委托收款背書不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書人仍是票據(jù)權(quán)利人，被背書人是代理背書人行使票據(jù)權(quán)利。貼現(xiàn)背書是轉(zhuǎn)讓背書的一種，只不過(guò)是企事業(yè)單位等向銀行轉(zhuǎn)讓，不同于企事業(yè)單位之間轉(zhuǎn)讓票據(jù)。例題2008年2月26 日，g市c企業(yè)簽發(fā)了一張銀行承兌匯票，該匯票經(jīng)g市d 銀行承兌，收款人為h市e企業(yè)，e企業(yè)獲得承兌匯票后背書轉(zhuǎn)讓給了f公司。f公司因購(gòu)買生產(chǎn)原料未背書就將匯票交付m公司。之后，m公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給了h市b公司。2008年

44、8月26日匯票到期后，b公司填寫了委托收款憑證并附上承兌匯票，經(jīng)h市開戶銀行a銀行向g市d銀行發(fā)出委托收款。g市d銀行收到委托收款憑證和銀行承兌匯票后，以“該承兌匯票背書不連續(xù)”為由予以退票。分析d銀行的做法是否正確。c簽發(fā)了一張銀行承兌匯票給e（d銀行承兌），e背書轉(zhuǎn)讓給f，f未背書交付給m，m背書轉(zhuǎn)讓給 b。 d銀行退票。解析根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。b公司接受票據(jù)時(shí)，未做背書連續(xù)的審查，所以在票據(jù)到期日遭到拒付。因此d銀行予以退票的做法是正確的。2009年考題以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。 參考答案：（三）承兌1.概念承兌是

45、指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票主債務(wù)人。2.承兌程序，包括提示承兌、受理承兌、按期承兌、記載承兌事項(xiàng)等。（1）提示承兌。是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。（2）受理承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承

46、兌日期并簽章。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（3）記載承兌事項(xiàng)。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期（相對(duì)記載事項(xiàng)）。（4）承兌效力。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。（四）保證1.概念保證，是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。保證人，是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)

47、人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。國(guó)家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無(wú)效，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國(guó)家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。2.保證的記載事項(xiàng)保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人的名稱；保證日期；保證人簽章。保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的

48、票據(jù)，出票人為被保證人（相對(duì)記載事項(xiàng)）。保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期（相對(duì)記載事項(xiàng)）。保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。3.保證責(zé)任的承擔(dān)被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。4.保證效力保證人對(duì)合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。保證人清償票據(jù)債務(wù)后，

49、可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。 例題下列主體中，不能作為票據(jù)保證人的有（）。a.國(guó)家機(jī)關(guān)b.在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)c.以公益為目的的事業(yè)單位d.企業(yè)法人的職能部門 解析答案：acd例題下列票據(jù)記載事項(xiàng)中，屬于相對(duì)記載事項(xiàng)的有（）。a.背書日期 b.承兌日期 c.保證日期 d.被保證人解析答案：abcd。 以上事項(xiàng)在沒(méi)有記載時(shí)，票據(jù)法均做出了推定。知識(shí)點(diǎn)7：票據(jù)當(dāng)事人三、票據(jù)當(dāng)事人1.基本當(dāng)事人：是指在票據(jù)做成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、收款人和付款人。票據(jù)種類出票人收款人付款人銀行匯票銀行有權(quán)取得票據(jù)金額的人銀行（出票人）商業(yè)匯票銀行承兌匯

50、票企業(yè)或組織銀行（承兌人）商業(yè)承兌匯票企業(yè)或組織（承兌人）銀行本票銀行銀行（出票人）銀行支票企業(yè)、其他組織和個(gè)人銀行注意：商業(yè)匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；銀行匯票、本票基本當(dāng)事人有出票人與收款人。2.非基本當(dāng)事人：是指在票據(jù)做成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。例題本票的基本當(dāng)事人包括（）。a.出票人b.保證人c.收款人d.背書人答案：ac例題下列各項(xiàng)中，屬于非基本當(dāng)事人的包括（）。a.出票人b.保證人c.承兌人d.背書人答案：bcd知識(shí)點(diǎn)8：票據(jù)權(quán)利與責(zé)任四、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（一）票據(jù)權(quán)利的

51、概念和分類票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括：1、付款請(qǐng)求權(quán)：是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人。2、票據(jù)追索權(quán)：是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。票據(jù)追索的有關(guān)內(nèi)容1、票據(jù)追索適用的情形：適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索。到期后追索，是指票據(jù)到期被拒絕付款

52、的，持票人對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)行使的追索。到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對(duì)下列情形之一行使的追索：（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。2、被追索人的確定票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。3、追索的內(nèi)容（1）持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被迫索人支付下列金額和費(fèi)用：被拒絕付款的票據(jù)金額；票據(jù)金

53、額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。（2）被追索人依照前條規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)，請(qǐng)求其他票據(jù)債務(wù)人支付下列金額和費(fèi)用：已清償?shù)娜拷痤~；前項(xiàng)金額自清償日起至再追索清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；發(fā)出通知書的費(fèi)用。4、追索權(quán)的行使獲得有關(guān)證明。持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。行使追索。持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者

54、被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手。持票人也可以同時(shí)向各票據(jù)債務(wù)人發(fā)出書面通知，未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒(méi)有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當(dāng)事人，承擔(dān)對(duì)該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。5、追索的效力。被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利。例題關(guān)于票據(jù)追索的下列說(shuō)法中，正確的有（）。a.票據(jù)追索只能要求償還票據(jù)金額b.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失其前手的追索權(quán)c.票據(jù)的出票人、

55、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，都有可以成為追索對(duì)象d.發(fā)出追索通知沒(méi)有時(shí)間要求 解析答案：bc（二）票據(jù)權(quán)利的取得1.基本規(guī)定（1）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。（3）如果是因?yàn)槎愂?、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，則不受給付對(duì)價(jià)的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。這里“不得優(yōu)于”的含義是指不能超過(guò)，而且必須受到前手權(quán)利狀態(tài)的影響，具體來(lái)說(shuō)：如果前手是善意的、已付對(duì)價(jià)的當(dāng)事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，無(wú)償取得之人也享有同樣的票據(jù)權(quán)利；如果前

56、手是因欺詐等取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利，無(wú)償取得之人也不享有票據(jù)權(quán)利；如果前手因善意取得票據(jù)但未付對(duì)價(jià)或?qū)r(jià)不相當(dāng)，該前手的權(quán)利應(yīng)受其再前手權(quán)利的影響，無(wú)償取得之人也受前手的影響； 2.取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；（2）依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；（3）因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)。3.取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）以欺詐、偷盜或者肋、迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；（2）持票人因重大過(guò)失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的。例題下列哪些情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利（）。a.張三明知李四偷來(lái)一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受b.甲單

57、位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票c.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票d.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)答案：bcd。a屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請(qǐng)求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施，票據(jù)權(quán)利行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”兩種。對(duì)于票據(jù)權(quán)利行使和保全的地點(diǎn)和時(shí)間，“持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行”。（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。1.掛失止付。是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括己承兌的商業(yè)匯票、