醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃結尾范文

1、醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃結尾范文 第一章 內(nèi)部衛(wèi)生系統(tǒng)審計 第一條 為增強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度， 完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促動衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根 據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定， 結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃。 第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構和審計人員，對 本單位及所屬機構的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性實行獨立監(jiān) 督審核的行為。 第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事 業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位 （ 以下簡稱各部門、各單位 ）。 第二章 內(nèi)部審計機構和審計人員 第四條

2、 內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責人領 導下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定展開審計工作。 單位主要負責人要增強對內(nèi)部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究 部署工作，即時批復年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促相關 部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。 第五條 各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設置內(nèi)部審 計機構，配備審計人員，展開審計工作。 年收入 3000 萬元以上或擁有 300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入 2000 萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，理應設置獨立的內(nèi)部審計 機構，配備專職審計人員。 其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位能夠根據(jù)需要，設置獨

3、立的內(nèi)部審計機構， 配備專職審計人員，也能夠授權本單位其他機構履行審計職責，配備 專職或者兼職審計人員。 第六條 內(nèi)部審計人員理應具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相 關專業(yè)知識和業(yè)務水平。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育 制度，各單位理應予以支持和保障。 第七條 內(nèi)部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構負責人任免應征求上級 主管內(nèi)部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。 第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，理應嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi) 部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、 公正、保密。 內(nèi)部審計人員與被審

4、計單位或者審計事項有利害關系的，理應回避。 任何組織和個人不得干預內(nèi)部審計工作。 第九條 部門和單位理應支持內(nèi)部審計工作，即時解決工作中存有的問 題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計展開工作和培訓 所必需的經(jīng)費。 第三章 業(yè)務指導與監(jiān)督 第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工 作，并對部屬 （管） 單位組織實施內(nèi)部審計。 地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng) 內(nèi)部審計工作，并對所屬 （管） 單位實施內(nèi)部審計。 各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構負責本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬 機構實行審計和業(yè)務指導、監(jiān)督。 各部門、各單位內(nèi)部審計機構接受國家

5、審計機關的指導和監(jiān)督。 第四章 內(nèi)部審計職責與任務 第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān) 督的主要職責是： （一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范 （二）指導和監(jiān)督相關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審 計人員，按規(guī)定展開內(nèi)部審計工作 ; （ 三 ） 制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動 （四）組織審計業(yè)務培訓，展開審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表 彰內(nèi)部審計先進單位和個人。 第十二條 內(nèi)部審計機構履行下列職責： （ 一） 擬定內(nèi)部審計規(guī)章 制度; （ 二） 審計預算的執(zhí)行和決算 ; （ 三） 審計財務收支及相關經(jīng)濟活動 ;

6、 （四）按照干部管理權限展開相關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計 （ 五） 審計基本建設投資、修繕工程項目 ; （ 六 ） 審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用 （七）展開固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格 執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作 ; （ 八 ） 審計經(jīng)濟管理和效益情況 ; （ 九） 審計內(nèi)部相關管理制度的落實 ; （ 十 ） 其他審計事項。 第十三條 內(nèi)部審計機構每年理應向本部門、本單位主要負責人提交工 作報告。 第十四條 內(nèi)部審計機構對審計工作中的重大事項，應即時向上級主管 部門內(nèi)部審計機構報告。 第十五條 內(nèi)部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要

7、，報經(jīng)所在部門、單位主 要負責人批準，可委托具有相對應資質(zhì)的社會中介機構實行審計，并 檢查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量。 第十六條 內(nèi)部審計機構在審計工作中應增強與外部審計的溝通與合作。 第五章 內(nèi)部審計機構權限 第十七條 內(nèi)部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限： （一）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及相關 文件、資料 ; （ 二 ） 參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持 召開與審計事項相關的會議 ; （ 三） 參與研究制定相關規(guī)章 制度; （ 四） 審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物 ; （ 五） 檢查計算機系統(tǒng)相關電子數(shù)據(jù)和資料 ; （六）對與審計相關的

8、問題向被審計單位和個人實行調(diào)查，并取得證明 材料; （七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定 （八）經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、 毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動相關的資料，予 以暫時封存 ; （九）根據(jù)審計結果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、 提升效益的建議 ; （十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議 ; 對違法 違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責 任的建議。 第十八條 本部門、本單位在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要 的處理、處罰權。 第六章 內(nèi)部審計工作程序 第十九

9、條 內(nèi)部審計工作的主要程序： （ 一 ） 根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位 主要負責人批準后實施 ; （ 二 ） 內(nèi)部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組， 并提前 3 日以書面形式通知被審計單位 ; 被審計單位應配合審計工作， 提供必要的工作條 件 ; （三）審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據(jù)，編制審計工作底 稿，由被審計單位相關人員簽字確認 ; （四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對 象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起 10 個工作日內(nèi)，提出書 面反饋意見，送交審計組 ; （五）內(nèi)部審計機構對審計組提交的審計報告實行

10、審核后，報本部門、 本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位理應執(zhí)行 ; （ 六 ） 內(nèi)部審計機構應督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見， 并書面報告執(zhí)行結果 ; （七）內(nèi)部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計。 第二十條 內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，理應建立完整的審計檔案， 并按照相關規(guī)定保存。 第七章 獎勵與處罰 第二十一條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構和履行職責、忠于職 守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管 部門應給予精神或者物質(zhì)獎勵 ; 對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員，由 所在單位給予批評 ; 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi) 部審計人員，所在單位和上級主管部門依照相關規(guī)定嚴肅處理。 第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假 資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內(nèi)部審計人員的單位和人員， 各部門、各單位主要負責人理應即