增值稅、企業(yè)所得稅題庫(kù)

1、增增值值稅、企稅、企業(yè)業(yè)所得稅所得稅題庫(kù)題庫(kù) 增增值值稅、所得稅稅、所得稅題庫(kù)題庫(kù) 一、判斷一、判斷題題 1.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位 法。（ ） 2.由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所 得稅法。（ ） 3.具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（ ） 4.居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ ） 5. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的 規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（ ） 6.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（

2、） 7.不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不 同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（ ） 8.企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資 產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（ ） 9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國(guó)目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收 種類主要有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及房 產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購(gòu)置稅、印花稅等。（ ） 10. 企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算 應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ） 11. 企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除

3、的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商 品削價(jià)準(zhǔn)備金兩種。（ ） 12. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。（ ） 13. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本。（ ） 14. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè) 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的 有關(guān)費(fèi)用。（ ） 15. 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值 確定收入額。（ ） 16. 企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（ ） 1

4、7. 企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨 物收入金額。（ ） 18. 銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收 入金額。（ ） 19. 企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定收 入額。（ ） 20. 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、 違約金收入等。（ ） 21. 企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者 個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。（ ） 22. 企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。（ ） 23. 企業(yè)

5、受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配 工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者 完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ） 24. 企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、 商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（ ） 25. 企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照市場(chǎng)價(jià)格確定。（ ） 26. 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期 直接扣除；資本性支出則不得扣除。（ ） 27. 企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)

6、定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工 繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè) 保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（ ） 28. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（ ） 29. 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出， 不超過(guò)工資薪金總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。（ ） 30. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照不超過(guò)當(dāng)年銷售 (營(yíng)業(yè))收入的 5扣除。（ ） 31. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管 部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣

7、除；超過(guò)部 分，不得扣除。（ ） 32. 企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的 專項(xiàng)資金，不改變用途的，不得扣除。（ ） 33. 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（ ） 34. 企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。（ ） 35. 企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（ ） 36. 企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。（ ） 37. 企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定 攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（ ） 38. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（ ） 39. 企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租

8、入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年 限均勻扣除。（ ） 40. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（ ） 41. 企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú) 關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出。（ ） 42. 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或者減值，可以調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ） 43. 企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅 基礎(chǔ)。（ ） 44. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計(jì)算折舊。（ ） 45. 汽車的最低折舊年限為 4 年。（ ） 46. 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限為 10 年。（ ） 47. 企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，

9、是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限 延長(zhǎng) 5 年以上。（ ） 48. 居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免 限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部 分，不得抵補(bǔ)。（ ） 49. 企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得， 以收入凈額為應(yīng)納稅所得額。（ ） 50. 企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得 額。（ ） 51. 企業(yè)取得的債券利息收入免征企業(yè)所得稅。（ ） 52. 企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企 業(yè)所得稅。（ ） 53. 居民企業(yè)取得 800

10、萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。（ ） 54. 某工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額 20 萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù) 50 人,資產(chǎn)總額 1000 萬(wàn)元； 它屬于小型微利企業(yè)。（ ） 55. 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的， 計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。（ ） 56. 企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除。（ ） 57. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按 90%計(jì)入收入總額，繳納企業(yè)所得稅 58. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額 的 1

11、0%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的,可以在以后年度 結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（ ） 59. 由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短 折舊年限或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。（ ） 60. 企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的,其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算 所得,并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的,不得享受企業(yè)所得稅優(yōu) 惠。（ ） 61. 企業(yè)所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳 入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。（ ） 62. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額 時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易

12、原則進(jìn)行分?jǐn)?。?） 63. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí),應(yīng)當(dāng)按照成本與到期收益相配比的原則進(jìn)行分 攤,并在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi),按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。（ ） 64. 企業(yè)所得稅法所稱獨(dú)立交易原則，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方,按照公平 成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。（ ） 65. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按法作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù) 院規(guī)定加收利息。（ ） 66. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā) 生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（ ） 67. 企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原

13、則和計(jì)算方法， 稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（ ） 68. 居民企業(yè)或者中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè) 20%以上有表決權(quán) 股份，且由其共同持有該外國(guó)企業(yè) 50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的 控制。（ ） 69. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款,自稅款所屬納 稅年度的次年 6 月 1 日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,按日加收利息；該利息可 以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ） 70. 依照企業(yè)所得稅法加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公 布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算。（ ） 71. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)

14、立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不 具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)隨時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ） 72. 中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有 不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。（ ） 73. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)； 但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（ ） 74. 居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè) 所得稅。（ ） 75. 企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得 稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定 應(yīng)當(dāng)報(bào)送

15、的其他有關(guān)資料。（ ） 76. 以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入。 （ ） 77. 總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以專項(xiàng)申 報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。 （ ） 78. 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，若為購(gòu)置已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，其最低折舊 年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限 的 70%，最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。（ ） 79. 企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算企業(yè) 應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 （ ） 80. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企

16、業(yè)以 前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅 所得額彌補(bǔ)該虧損。 （ ） 81. 企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢品，賣給客戶時(shí)不得開(kāi)具專用發(fā)票。 （ ） 82. 個(gè)別貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)與國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)以及國(guó)內(nèi)地區(qū)間增值稅稅率執(zhí)行不一致時(shí)，進(jìn) 項(xiàng)稅額抵扣一般以國(guó)內(nèi)增值稅稅率為準(zhǔn)。（ ） 83. 認(rèn)定為一般納稅人后銷售額未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅 人。（ ） 84. 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，應(yīng)退還存貨的留抵稅款。 （） 85. 取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。 （） 86. 一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵

17、扣。 87. 7、供電企業(yè)收取農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)，不應(yīng)分?jǐn)傓D(zhuǎn)出外購(gòu)電力產(chǎn)品所支付的進(jìn) 項(xiàng)稅額。 88. 非生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資，不能 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 89. 納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收回全部或部分貨款的當(dāng)天。 90. 對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò) 180 天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)， 一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿 180 天的當(dāng)天。 91. 納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷 售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)、不作

18、為價(jià) 外費(fèi)用征收增值稅。 92. 對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性 費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅，凡與貨物的銷售數(shù) 量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅。 93. 納稅人收取的會(huì)費(fèi)不能征收增值稅。 94. 輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人預(yù)繳的增值稅，不能在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 95. 某小規(guī)模企業(yè) 2009 年 1 月銷售自產(chǎn)棉紗 1 噸，價(jià)款 12000 元，另外采取分期 收取方式銷售棉紗 5 噸，價(jià)款 60000 元，開(kāi)具了發(fā)票，合同約定，當(dāng)時(shí)收款 30000 元，余下分別在 2 月和 3 月份平均收取，該企業(yè) 1 月份應(yīng)納增值稅為 2097 元。 96

19、. 增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留 抵稅額，可用增值稅留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅。 97. 對(duì)于農(nóng)民按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購(gòu)買(mǎi)竹、芒、藤、木條等，再通 過(guò)手工簡(jiǎn)單編織成竹制或芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng) 免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。 98. 某個(gè)體工商戶，銷售摩托車配件，另外從事摩托車修理，2009 年 3 月開(kāi)具普 發(fā)票銷售配件 4200 元，收取修理費(fèi) 2800 元，該個(gè)體戶 3 月應(yīng)納增值稅為 338 元。 99. 納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，用于免稅項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 100.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得

20、抵扣。 101.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資可憑自行開(kāi)具的廢舊物資收購(gòu)發(fā)票核算 進(jìn)項(xiàng)稅額。 102.除鹽以外，金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率為 17%。 103.增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)均須到稅務(wù)機(jī) 關(guān)認(rèn)證。 104.非正常損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失，不包括因管理不善 造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失。 105.公司試生產(chǎn)時(shí)的原材料損失屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的合理?yè)p耗，可以扣除其進(jìn)項(xiàng)稅 額。 106.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，都可以在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。 107.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，賬簿健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng) 稅額

21、、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)申報(bào)，稅務(wù)部門(mén)可 將其認(rèn)定為一般納稅人。 108.對(duì)企業(yè)銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝和保養(yǎng)、維修取得的收入，一并征收增值稅。 109.認(rèn)定為一般納稅人前發(fā)生的業(yè)務(wù)，認(rèn)定后對(duì)方開(kāi)具的專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅。 110.用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 111.對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照 6%征收率征收 增值稅，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 112.單位和個(gè)人銷售再生資源，免征增值稅。 113.屬于非生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，給予免 稅，但不退稅；屬于生

22、產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理 出口的自產(chǎn)貨物，給予免稅并退稅。 114.直接用于動(dòng)物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑也屬于“飼料”范疇。 115.目前，除了增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票允許抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額外，運(yùn)輸發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證等 幾種非增值稅專用發(fā)票的抵扣憑證也允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 二、二、單選題單選題 1.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C） A 國(guó)有企業(yè) B 私營(yíng)企業(yè) C 合伙企業(yè) D 外商投資企業(yè) 2.A 公司 2008 年度取得以下收入：銷售商品收入 200 萬(wàn)元，其他企業(yè)使用 A 企業(yè)可循環(huán)使用的包裝

23、物支付 100 萬(wàn)元，獲得股息收入 100 萬(wàn)元，其他企業(yè) 租用 A 公司的固定資產(chǎn)支付 200 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入 100 萬(wàn)元，A 公司 2008 年度取得的租金收入總額是多少（C ） A100 B200 C300 D400 3.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。 A 公允價(jià)值 B 重置價(jià)值 C 歷史價(jià)值 D 原始價(jià)值 4.以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。 A 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 一人有限責(zé)任公司 D 居民個(gè)人 5.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。 A 國(guó)有企業(yè) B 外商投資企業(yè) C 私營(yíng)有限責(zé)任公司 D 私營(yíng)合伙企業(yè) 6.下面哪項(xiàng)

24、收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。 A 股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性 基金 C 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D 財(cái)政撥款 7.甲企業(yè) 2008 年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 100 萬(wàn)元，該 公司按照（D）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司 2008 年度的銷售收入為 4000 萬(wàn)元。 A60 B100 C240 D20 8.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。 A 繳納的營(yíng)業(yè)稅 B 合理分配的材料成本 C 企業(yè)所得稅稅款 D 銷售固定資產(chǎn)的損失 9.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A ）。 A 經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B 以融資租賃

25、方式租出的固定資產(chǎn) C 未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 10. 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但 結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。 A 五年 B 三年 C 十年 D 不能彌補(bǔ) 11. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A 利息 B 折舊 C 成本 D 管理費(fèi)用 12. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的 規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ B）的規(guī)定計(jì)算。 A 按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B 按稅收法律、法規(guī) C 按上級(jí)機(jī)關(guān)的指 示 D 按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 13. 企業(yè)的下列收

26、入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ D） A 國(guó)債利息收入 B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投 資收益 C 符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D 銀行存款利息收入 14. 甲公司 2008 年度的銷售收入為 1000 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出 和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為 200 萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（ A）萬(wàn)元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 15. 某公司外購(gòu)一專利權(quán)，使用期限為 6 年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi) 600 萬(wàn) 元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 500 萬(wàn)元，則專利權(quán)和商標(biāo) 權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（B）萬(wàn)元 A100 B150

27、C110 D183.33 16. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的 成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)偂?A 公平交易原則 B 獨(dú)立交易原則 C 方便管理原則 D 節(jié)約成本原則 17. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā) 生的（B）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A 管理費(fèi)用 B 利息 C 生產(chǎn)成本 D 損失 18. 居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納 企業(yè)所得稅。 A 分別 B 匯總 C 獨(dú)立 D 就地預(yù)繳 19. 某企業(yè)于 2008 年 5 月 5 日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度

28、時(shí)間為（C） A2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 C2008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 以上三種由納稅人選擇 20. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得 稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A10 B15 C7 D5 21. 企業(yè)所得稅法從（C）起施行。 A2007 年 3 月 16 日 B2007 年 10 月 1 日 C2008 年 1 月 1 日 D2008 年 7 月 1 日 22. 企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、

29、行政法規(guī)規(guī)定， 享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過(guò)渡 到規(guī)定的稅率。 A 三 B 五 C 二 D 十 23. 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)（B）扣除。 A 全額 B 加計(jì) C 減半 D 加倍 24. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān) 聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方 法不符的是（A ） A 可比受控價(jià)格法 B 再銷售價(jià)格法 C 成本加成法 D 交易凈利潤(rùn)法 25. 實(shí)施條例中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款 所屬納稅年度的次

30、年（ D ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3 月 1 日 B4 月 1 日 C5 月 1 日 D6 月 1 日 26. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ A）。 A 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入 5的部分 準(zhǔn)予扣除 B 發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C 為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予 扣除 D 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除 27. 某企業(yè)于 2008 年 7 月 5 日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（C ）。 A2008 年 1 月

31、1 日至 2008 年 12 月 31 日 B2008 年 7 月 5 日至 2009 年 7 月 4 日 C2008 年 7 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 以上三種由納稅人選擇 28. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。 A 經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C 未使用的機(jī)器設(shè)備 D 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 29. 某企業(yè) 2008 年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi) 500 萬(wàn)元，租賃 期為 5 年，請(qǐng)問(wèn) 2008 年度該公司應(yīng)稅前扣除為（C）。 A500 B50 C100 D250 30.

32、 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他 不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ D） 年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A 三 B 五 C 二 D 十 31. 畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（B ） A2 年 B3 年 C4 年 D5 年 32. 居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅 所得額征收所得稅的是（C ）。 A 國(guó)債利息收入 B 財(cái)政撥款 C 居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票 10 個(gè)月取得的投資收 益 D300 萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 33. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅

33、稅率說(shuō)法不正確的 是（ B）。 A 居民企業(yè)適用稅率為 25 B 非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適 用稅率均為 10 C 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為 20 D 未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為 10 34. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（ A）%的 部分，準(zhǔn)予扣除。 A15 B20 C40 D60 35. 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)（D）扣除。 A 全額 B 減半 C 加倍 D 加計(jì) 36. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。

34、A 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B 租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C 接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D 權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 37. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算 折舊的最低年限是（B）。 A3 年 B4 年 C5 年 D10 年 38. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收 企業(yè)所得稅的是（ D）。 A 牲畜、家禽的飼養(yǎng) B 灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng) 目 C 農(nóng)作物新品種的選育

35、 D 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 39. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（B ） A2007 年 2 月 16 日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 B2007 年 3 月 16 日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 C2007 年 2 月 16 日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 D2007 年 4 月 16 日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的 40. 某企業(yè) 2008 年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 40 萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“營(yíng)業(yè)外支出” 中列支有公益性捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)繳納所得稅為（B）萬(wàn)元。 A、12.5 B、11.3 C、7.5 D、9.7 41.

36、中國(guó) A 公司，為高新技術(shù)企業(yè)，2008 年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn) 800 萬(wàn)元，當(dāng)年該公司 發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 100 萬(wàn)元，沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)，在當(dāng)期直接扣除，不考慮 其他因素，該公司 2008 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(A)萬(wàn)元。 A、112.5 B、187.5 C、162.5 D、97.5 42. 中國(guó) A 公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2008 年取得收入 80 萬(wàn)元，發(fā)生相 關(guān)費(fèi)用 60 萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為(B)萬(wàn)元。 A、5 B、4 C、6 D、3 43. 某企業(yè) 2008 年 2 月 1 日向本單位職工集資 100 萬(wàn)元，集資的年利息為 10%，集資使用期限 9 個(gè)月，同期銀行的貸款利率

37、為 4.8%，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用限額是（D）萬(wàn)元。 A、4.8 B、7.5 C、10 D、3.6 44. 一個(gè)折舊年限為 4 年,原值為 11000 元,凈殘值為 1000 元的固定資產(chǎn),用年數(shù) 總和法計(jì)算第三年的折舊為(D)元。 A、2500 B、3000 C、2200 D、2000 45. 一臺(tái)設(shè)備原值 100 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值 2.55 萬(wàn)元，采用雙 倍余額遞減法第三年計(jì)提的折舊為（B）萬(wàn)元。 A、14.25 B、14.4 C、19.5 D、24.4 46. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于存貨成本確定 方法表述錯(cuò)誤的是

38、（D）。 A、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成 本 B、通過(guò)接受捐贈(zèng)的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的 相關(guān)稅費(fèi)為成本 C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò) 程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本 D、通 過(guò)債務(wù)重組的方式取得的存貨，以該存貨的價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成 本 47. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)， 是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者（C）等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì) 林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。 A、交換 B、出售 C、出租 D、自用 48. 企業(yè)從事（D）項(xiàng)目的所得，不得享受企業(yè)所

39、得稅優(yōu)惠。 A、蔬菜的種植 B、林木的培育和種植 C、香料作物的種植 D、堅(jiān)果的 采集 49. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷， 下列表述不正確的是（D）。 A、無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 B、無(wú)形資產(chǎn)的攤 銷年限不得低于 10 年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或 者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷 C、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)，準(zhǔn)予扣除 D、外購(gòu)商譽(yù)的支出， 在企業(yè)清算時(shí)，不予扣除 50. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（C）業(yè) 務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提

40、供勞務(wù)。 A、將財(cái)產(chǎn)用于職工福利 B、用勞務(wù)贊助 C、將貨物從一個(gè)分公司轉(zhuǎn)移到 另一個(gè)分公司 D、將財(cái)產(chǎn)用于利潤(rùn)分配 51. 從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指(A )。 A.v+m B.v C.m D.c+v+m 52. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是( D )。 A.飲食業(yè)的啤酒屋銷售生產(chǎn)的啤酒 B.郵政部門(mén)的報(bào)刊發(fā)行費(fèi) C.企業(yè)銷售商標(biāo)權(quán)的收入 D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 53. 下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是(C )。 A.將外購(gòu)貨物分配給投資者 B.將外購(gòu)貨物贈(zèng)送給其他單位 C.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資 54. 銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退 5

41、0%政策是(C )。 A.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油 B.國(guó)家定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶 C.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力 D.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力 55. 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后， 在一定的期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，該期限為(D )。 A.3 個(gè)月 B.6 個(gè)月 C.12 個(gè)月 D.36 個(gè)月 56. 在 2010 年 12 月 31 日前，對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主 開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按 17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)(C ) 的部分，實(shí)行即征即退政策。 A.1 % B.1.5% C.3% D.5% 57. 下列不適用 13%

42、低稅率的是( C)。 A.冷氣 B.飼料 C.銅礦砂 D.居民用蜂窩煤 58. 如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一 般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，正確的做法是(C )。 A.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人 B.在總機(jī)構(gòu)納稅地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) C.在分支機(jī)構(gòu)納稅地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) D.可自行選擇所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) 59. 下列增值稅的說(shuō)法不正確的有( B)。 A.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅 B.出口圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按照規(guī) 定享受增值稅出口 13%低稅率征

43、稅政策 C.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨 物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅 D.自 2009 年 7 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日，對(duì)外資研發(fā)中心進(jìn)口科技開(kāi)發(fā) 用品免征進(jìn)口稅收，對(duì)內(nèi)外資研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅 60. 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng) 雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是( D)。 A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理 B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額 C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅

44、額一律不能計(jì) 入進(jìn)項(xiàng)稅額 D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu) 進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 61. 一般納稅人納稅輔導(dǎo)期（小型商貿(mào)企業(yè)）一般不少于(B)個(gè)月. A.1 年 B.3 個(gè)月 C.6 個(gè)月 D.32 個(gè)月 62. 下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是( B)。 A. 納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律從高從重計(jì)稅 B. 納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律征收 增值稅 C. 一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合 銷售 D. 一般情況下，繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅，繳納營(yíng)業(yè)

45、稅為 主的企業(yè)的混合銷售交營(yíng)業(yè)稅 63. 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、 數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定(A )。 A.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 B.計(jì)算銷項(xiàng)稅 C.征收營(yíng)業(yè)稅 D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外不征流轉(zhuǎn)稅 64. 下列各項(xiàng)中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( D)。 A.供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對(duì)象屬于居民個(gè)人的，為開(kāi) 具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天 B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天 C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購(gòu)直接收

46、取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的 當(dāng)天 65. 下列貨物不免稅也不退稅的是(C )。 A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物 B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物 C.援外出口貨物 D.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)免稅貨物出口 66. 實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) “先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納 稅人取得 2010 年 1 月 1 日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起(D )內(nèi)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù))申請(qǐng) 稽核比對(duì)。 A.30 日 B.60 日 C.90 日 D.180 日 67. 出口貨物退免稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存(C )。 A.1 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年 68.

47、增值稅的納稅期限為( D)。 A. 5 日、10 日、15 日 B. 1 日、5 日、10 日、15 日 C. 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個(gè)月 D. 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個(gè)月或 1 個(gè)季度 69. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是 (D )。 A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.辦公用品 70. 對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的出口商，經(jīng)(A )國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其六個(gè) 月以上的出口退稅權(quán)。 A.省以上 B.地級(jí)以上 C.縣以上 D.稅務(wù)所以上 71. 為減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對(duì)發(fā)生被盜、

48、丟失專用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報(bào)刊是( C )。 A 經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào) B 中國(guó)稅務(wù)雜志 C 中國(guó)稅務(wù)報(bào) D 稅務(wù)研究雜志 72. 關(guān)于增值稅納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，折算成以人民幣計(jì)算的銷售額時(shí)， 折合率的選擇正確的是( A )。 A應(yīng)采用銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月 1 日的外匯市場(chǎng)價(jià)格，納稅人事先確定采 用何種折合率后 1 年內(nèi)不得變更 B應(yīng)采用銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月 1 日的外匯市場(chǎng)價(jià)格，納稅人事先確定采 用何種折合率后 2 年內(nèi)不得變更 C應(yīng)采用銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)期期末的外匯市場(chǎng)價(jià)格，納稅人事先確定采 用何種折合率后 1 年內(nèi)不得變更 D應(yīng)采用銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)期期末的外匯市場(chǎng)價(jià)格，

49、納稅人事先確定采 用何種折合率后 2 年內(nèi)不得變更 73. 增值稅一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限屬于（ A ）。 A縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) B市（地）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) C省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) D國(guó)家稅務(wù)總局 74. 增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在 認(rèn)證通過(guò)的（ A ）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否 則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A.當(dāng)月 B.次月 C.60 日內(nèi) D.90 日內(nèi) 75. 視同銷售行為一般不以資金形式反映出來(lái)，而出現(xiàn)視同銷售而無(wú)銷售額的情 況。另外，有時(shí)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低而且無(wú)正當(dāng)理由。 下面關(guān)于其計(jì)稅依據(jù)不正確的是（ D ）。 A

50、按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 B按納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 C組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）/1-消費(fèi)稅稅率 D組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）/1+消費(fèi)稅稅率 76. 納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（A ）。 A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)勞保用品 B消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開(kāi)具專用發(fā)票 C商業(yè)零售化妝品 D購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開(kāi)具專用發(fā)票 77. 下列關(guān)于納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的是（ D ） A可具體選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán) B可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) C可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) D其生產(chǎn)銷售的

51、全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅 78. 申請(qǐng)辦理增值稅般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)需要填寫(xiě)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn) 定表，此表中需要蓋章的項(xiàng)目是( C )。 A基層稅務(wù)部門(mén)意見(jiàn)和省級(jí)稅務(wù)部門(mén)意見(jiàn) B稅務(wù)征收部門(mén)意見(jiàn)和省級(jí)稅務(wù)部門(mén)意見(jiàn) C基層稅務(wù)部門(mén)意見(jiàn)和縣(區(qū))級(jí)稅務(wù)部門(mén)意見(jiàn) D基層稅務(wù)部門(mén)意見(jiàn)和稅務(wù)征收部門(mén)意見(jiàn) 79. 增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三中類型，其中收入型增值稅的征 稅對(duì)象與理論上的增值稅完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增 值稅，起原因在于（ D）。 A.重復(fù)征稅無(wú)法消除; B.減少財(cái)政收入; C.不符合稅收中性原則; D.給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)困難 80

52、. 增值稅專用發(fā)票的印制，由（ A ）實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃管理。 A.國(guó)家稅務(wù)總局； B.省國(guó)稅局 C.地（市）國(guó)稅局； D.地方稅務(wù)局； 81. 增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅項(xiàng) 目的銷售額。未分別核算的，由（ C ）核定其銷售額。 A、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān) B、主管稅機(jī)關(guān)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān) C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān) 82. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有（ B ）。 A、一般納稅人外購(gòu)固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額 B、一般納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其支付的增值稅 額不得作為進(jìn)

53、項(xiàng)稅額抵扣 C、一般納稅人進(jìn)口固定資產(chǎn)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額，不得從 銷項(xiàng)稅額中抵扣 D、 以 1 個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于所有納稅人。 83. 增值稅暫行條例及細(xì)則規(guī)定，納稅人外購(gòu)的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等固定資 產(chǎn)混用于生產(chǎn)應(yīng)稅和免稅貨物，該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是（ C ）。 A、按照征免稅銷售額劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、均不能抵扣 C、均可抵扣 D.按應(yīng)稅、免稅產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量分?jǐn)傔M(jìn)行部分抵扣 84. 納稅人購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸 費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵 扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由（

54、A ）決定。 A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 85. 增值稅一般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買(mǎi)或銷售貨物所支付的郵寄費(fèi)，其抵扣處 理是（ D ）。 A、按 17%抵扣； B、按 13%抵扣； C、按 10%抵扣； D、不能抵扣 86. 下列敘述正確的是：（ A ） A、納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額 中抵扣。 B、納稅人銷售的固定資產(chǎn)按適用稅率征稅，并可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 C、納稅人購(gòu)入或自制的固定資產(chǎn)均可抵扣銷項(xiàng)稅額。 D、納稅人購(gòu)入或自制的固定資產(chǎn)均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 87. 條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于免征增值稅的項(xiàng)目是（ D ）

55、 A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； B、古舊圖書(shū)； C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； D、來(lái)料加工、來(lái)件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備； 88. 現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免 稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后， （ C ）內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。 A、十二個(gè)月 B、二十四個(gè)月 C、三十六個(gè)月 D、四十八個(gè)月 89. 某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開(kāi)發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（ B ） A、扣除折扣額的銷售額； B、不扣除折扣額的銷售額； C、折扣額； D、加上折扣額的銷售額 90. 某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）采取“以舊換新”方式

56、銷售 D 商品，取得現(xiàn)金收 入 58 500 元；取得舊貨物若干件，收購(gòu)金額為 23 400 元。該貨物適用稅率為 17。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（ B ）。 A13 922 元 B11 900 元 C8 500 元 D5 100 元 三、多三、多選題選題 1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）。 A 股份有限公司 B 一人有限責(zé)任公司 C 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D 合伙企業(yè) 2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD）。 A 本國(guó)企業(yè) B 外國(guó)企業(yè) C 居民企業(yè) D 非居民企業(yè) 3.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（AB）。 A20% B25% C30% D

57、33% 4.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（CD）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 A 未使用的房屋、建筑物 B 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) C 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額 時(shí)扣除。其中包括：（ABC） A 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B 企業(yè)的稅金、C 企業(yè)的損失 D 贊 助支出 6.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(ABD) A 稅收滯納金 B 被沒(méi)收財(cái)物的損失 C 法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D 向投資者支付的股息 7.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但 是下

58、列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（BCD） A 所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) 8.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 但下列（ABCE）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 A 自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) B 自創(chuàng)商譽(yù) C 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D 開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E 其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn) 9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的 規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（AB）的規(guī)定計(jì)算納稅。 A

59、稅收法律 B 稅收行政法規(guī) C 國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章 D 稅收地方性法規(guī) 10. 企業(yè)的下列（ABC）收入為不征稅收入。 A 財(cái)政撥款 B 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C 國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D 國(guó)債利息收入 E 符合條件的非營(yíng)利組織的 收入 11. 企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。 A 國(guó)債利息收入 B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí) 際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D 符合條件的非營(yíng)利組織的收入 E 國(guó)債處置收益 12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ABCD）。

60、A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 B 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 C 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 13. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（BC）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照 規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： A 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B 租入固定資產(chǎn)的改建支出 C 固定資產(chǎn)的大 修理支出 D 贊助支出 14. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（ABC）。 A 管理機(jī)構(gòu) B 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C 辦事機(jī)構(gòu) D 營(yíng)業(yè)代理人 15. 特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ABC ）取得的收入。 A 專利權(quán) B 非專利技術(shù) C 商標(biāo)權(quán) D 土地使用權(quán) 16.