稅收基礎(chǔ)試題及答案解析

1、稅收基礎(chǔ)試題及答案解析一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1課稅對象：答：課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2定額稅率：答：定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3進(jìn)項稅額：答：進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 4企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：答：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失

2、后的余額。 二、填空題(每空2分，共20分)1累進(jìn)稅率的形式又可分為（全累稅率）和（超累稅率）。2營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售（應(yīng)稅勞務(wù)）、轉(zhuǎn)讓（無形資產(chǎn)）或者銷售（不動產(chǎn)）的單位和個人。3房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為( 1.2 )，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為（12），對個人按照市場價格出租的居民住房暫按（4） 的稅率減收房產(chǎn)。4企業(yè)所得稅納稅人用（公益、救濟(jì)性3）的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1稅收是憑借( C )取得財政收入的一種形式：B 國家對納稅人提供的服務(wù)C 政治

3、權(quán)力 D人權(quán)2在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為( C )A稅收附加 B 特殊增稅C加成征收 D綜合負(fù)擔(dān)3下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( A )。A家具廠銷售家具并有償送貨上門B電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋。D飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水4娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為( D )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A3一20 B15一20C5一15 D5一205對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是( D )。A自行貼花 B。委托代征C匯貼 D 匯繳6納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項

4、目金額20的，應(yīng)就其( D )按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A 超過部分金額 D扣除項目金額C 取得收人全額 D全部增值額7對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的( B )。A5 B10C15 D208外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按( D )的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。A40 B60C50 D。1009，我國農(nóng)業(yè)稅實行( B )比例稅率。A行業(yè)差別 B地區(qū)差別C產(chǎn)品差別 D收入差別10經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低( C )。A10&nbB20C30 D40四、多項選擇

5、題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)1對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予( ABCDE )等處罰。A全額征補(bǔ)稅款 B不得作為進(jìn)項稅額抵扣C 沒收財產(chǎn) n處無期徒刑E處死刑2適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有( AD)A卷煙 B雪茄C煙絲 D，糧食白酒E薯類白酒3營業(yè)稅的起征點分別為銷售額( AD )。A50元 B5080元C 100500元 D200800元E6002000元4財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給( ACE )所立的書據(jù)免納印花稅。A 政府 B國有企業(yè)C 社會福利單位 D醫(yī)院E 學(xué)校5。某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有(

6、ABE )。A資源稅 B增值稅C 消費稅 D。營業(yè)稅E城建稅五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)1( X )免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始全額征稅。2( X )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅。3( )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。4( X )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。5( X )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。六、簡答題(10分)簡述稅收的形式特征。答：簡述稅收的形式特征： 稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進(jìn)行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。

7、稅收同國家取得財政收入的其他方式相比，具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征，通常被稱為稅收“三性”，這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。(2分)稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。(2分)稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是由稅收的無償性所決定的。(2分)稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。稅收的固定性是國家財政收入

8、的需要。(2分)稅收無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征是由稅收這種特殊分配形式的重要特征，也是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。(2分)七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共10分)1某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30，計算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。(本題5分)答：解：(1)房產(chǎn)原值1000X(1-30)700(萬元)(2)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額：700X128.4(萬元)2某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點為600元，營業(yè)稅稅率為5，城建稅稅率為7。計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題5分)答：解：(1)應(yīng)納營業(yè)稅5000X 5=

9、250(元)(2)應(yīng)納城建稅250X717.5(元)2006年7月 (參考答案供參考)一、名詞解釋(每小題5分共20分)1課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。2定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。3進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。4企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。二、

10、填空題(每空2分，共20分)1全累稅率 超累稅率2應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn)31.2 12% 44公益、救濟(jì)性 3三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1C 2C 3A 4D 5D6D 7B 8D 9B 10C四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共1ABCDE 2AD 3AD 4ACE 5ABE 五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共50分）1(X)免征額是稅法在課稅對象中預(yù)先確定免于征稅的數(shù)額。2(X)修理自行車取得的收入應(yīng)該

11、征收增值稅。3()金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。4(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。5(X)企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。六、簡答題(10分)簡述稅收的形式特征： 稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進(jìn)行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收同國家取得財政收入的其他方式相比，具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征，通常被稱為稅收“三性”，這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。(2分)稅收的無償性是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。(2分)稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是由稅收的無償性所決定的。(2分)稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。稅收的固定性是國家財政收入的需要。(2分)稅