第一章稅法總論習(xí)題答案

1、精選文庫(kù) 第一章稅法總論習(xí)題答案 9. 3 一.單項(xiàng)選擇題 1.稅法在實(shí)施過(guò)程中， 稅法基本原則中的（ A.稅收法定 1. 【正確答案 【答案解析 B. 禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠, ）原則。 稅收公平 C. 稅收效率 D. 實(shí)質(zhì)課稅 這體現(xiàn)了 】B 】稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平 原則時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁 止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠。 2.關(guān)于稅法的分類下列說(shuō)法不正確的是（ A. 稅收征收管理法屬于稅收程序法 B. 商品和勞務(wù)稅稅法主要包括增值稅.營(yíng)業(yè)

2、稅等 C. 城市維護(hù)建設(shè)稅屬于資源稅稅法 .印花稅等 D. 財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法主要是對(duì)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值或某種行為課稅，包括房產(chǎn)稅 2. 【正確答案】C 【答案解析】 煙葉稅等。其目的是對(duì)某些特定對(duì)象和特定行為發(fā) 特定目的稅稅法，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、 揮特定調(diào)節(jié)作用。 3.下列有關(guān)稅法概念的表述正確的是（ A. 稅法是國(guó)家制定的用來(lái)調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 B. 稅法只具有義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn) C. 稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定的 D. 稅法是稅收制度的核心內(nèi)容 3. 【正確答案】D 【答案解析】 選項(xiàng)A,稅法調(diào)整的對(duì)象是國(guó)家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而

3、不是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這 兩個(gè)稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)B,稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn); 選項(xiàng)C,稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。 4. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的是（ A. 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 B. 中華人民共和國(guó)車船稅法實(shí)施條例 C. 營(yíng)業(yè)稅暫行條例 D. 企業(yè)所得稅法 4. 【正確答案】A 【答案解析】 具有國(guó)家法 A,是國(guó)家稅 選項(xiàng)B屬于人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法； 選項(xiàng)C屬于國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例, 律的性質(zhì)和地位；選項(xiàng) D由全國(guó)人大正式立法頒布，屬于國(guó)家法律；只有選項(xiàng) 務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門規(guī)章。 B、資源稅C

4、、營(yíng)業(yè)稅 D 、城市維護(hù)建設(shè)稅 5. 下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ A增值稅 5. 【正確答案 【答案解析 選項(xiàng)B,資源稅除海洋石油的資源稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征 收；選項(xiàng)C,營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)D,城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。 增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75% , 地方分享25%。 6. 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的是（）。 A. 納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 B. 征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利

5、義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物 C. 稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志 D. 稅目反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定 6. 【正確答案】A 【答案解析】 選項(xiàng)A中納稅人不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 7.下列屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（ A.房產(chǎn)稅 C.車輛購(gòu)置稅 7. 【正確答案】 【答案解析】 B. D. 車船稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 C 選項(xiàng)ABD由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。 B. D. 選項(xiàng) 營(yíng)業(yè)稅 增值稅 C屬于特定目的稅類。 9.根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（）。 A. 新法.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

6、 B. 根據(jù)法律優(yōu)位原則， 稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與 稅收行政規(guī)章的效力相同 C. 程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用 D. 根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普 通法的級(jí)別較高的稅法 9. 【正確答案】ACD B選項(xiàng)不正確。 【答案解析】 稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力， ）。 B.稅收征收管理法 D. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 10.下列屬于稅收程序法體系的有（ A. 海關(guān)法 C.進(jìn)出口關(guān)稅條例 10. 【正確答案】ABC 屬于稅收實(shí)體法。 【答案解析】選項(xiàng)D 11.由于在

7、國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅 收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（ A.居民管轄權(quán) 11. 【正確答案】 【答案解析】 B.地域管轄權(quán)C. 公民管轄權(quán) D.國(guó)家管轄權(quán) ABC 由于在國(guó)際稅收領(lǐng)域， 各國(guó)行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同， 目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為三類: 確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。 民管轄權(quán).地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。 因此各自所 居 12.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額時(shí)， A.夫妻關(guān)系B. C.四代旁系血親關(guān)系 12. 【正確答案】ABD 【答案解析】 稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額 與納稅人.扣繳義

8、務(wù)人有下列（ 直系血親關(guān)系 D. 近姻親關(guān)系 ）之一的，應(yīng)當(dāng)回避。 復(fù)議時(shí)，與納稅人.扣繳義務(wù)人或者其法定代表人 夫妻關(guān)系；直系血親關(guān)系； .調(diào)整稅收定額.進(jìn)行稅務(wù)檢查.實(shí)施稅務(wù)行政處罰.辦理稅務(wù)行政 .直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避: 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；近姻親關(guān)系；可能影響公正 執(zhí)法的其他利益關(guān)系。 13.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括 （ ）。 A.稅務(wù)檢查權(quán) C.稅務(wù)稽查權(quán) 13. 【正確答案】ABCD 【答案解析】 稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。 權(quán).稅務(wù)稽查權(quán).稅務(wù)檢查權(quán).稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅

9、務(wù)管理權(quán)。 B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán) D.稅款征收管理權(quán) 具體包括稅款征收 14.稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為（ A.自愿性 14. 【正確答案 【答案解析 B. 公正性 C. 獨(dú)立性 D. 強(qiáng)制性 】ABC 】 稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為以下五個(gè)方面: 自愿性。3.有償性。4.獨(dú)立性。5.確定性。 1.公正性。2. 15.下列關(guān)于稅法基本原則的敘述正確的有（ A. 稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域， 性原則 B. 稅收公平原則源于法律上的平等性原則 C. 稅收效率原則包含經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩方面 D. 稅收公平原則指根據(jù)

10、客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件， 納稅人的稅負(fù) 15. 【正確答案】ABC 【答案解析】 實(shí)質(zhì)課稅原則：指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件, 定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。 ）。 其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法 并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定 并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決 16. 下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有（）。 A. 按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法 B. 按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法.國(guó)際稅法 C. 按照稅法相關(guān)稅種征收對(duì)象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法和對(duì)自然資源課稅的稅法 D. 按照稅法的職能作用的不同，可分為

11、稅收實(shí)體法和稅收程序法 16. 【正確答案】BC 【答案解析】 選項(xiàng)B,按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法.國(guó)際稅法.外國(guó)稅法等；選 項(xiàng)C,按照稅法相關(guān)稅種征收對(duì)象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn) 行為稅稅法，資源稅稅法和特定目的稅稅法。 A. 17. 下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有（ B. C. D. 中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法屬于全國(guó)人大制定的稅收法律 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 17. 【正確答案】BC 【答案解

12、析】 選項(xiàng)A屬于國(guó)務(wù)院制定的， 屬于稅收法規(guī)；選項(xiàng)D屬于是全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院制定的，屬于 全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)立法。 ）。 城鎮(zhèn)土地使用稅 耕地占用稅 18.下列屬于特定目的稅類的稅種有（ A. 土地增值稅B. C.城市維護(hù)建設(shè)稅D. 18. 【正確答案】CD 【答案解析】 選項(xiàng)A.B屬于資源稅類。 19.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（ A. 國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B. 海關(guān) C. 財(cái)政機(jī)關(guān) D. 履行納稅義務(wù)的人 19. 【正確答案】ABCD 【答案解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的 國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān).海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義

13、務(wù)的人，包 括法人.自然人和其他組織.在華的外國(guó)企業(yè).組織.外籍人.無(wú)國(guó)籍人以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。 20.屬于地方稅務(wù)局單獨(dú)征收管理的稅收有（ A.印花稅 C. 土地增值稅 20. 【正確答案】 【答案解析】 增值稅屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收, 收的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局征收。 B. D. BC 城鎮(zhèn)土地使用稅 增值稅 但證券交易征 21.根據(jù)我國(guó)稅收管理體制的規(guī)定，經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有（ 力。 A.制定稅法實(shí)施細(xì)則 B.增減稅目C.調(diào)整稅率 D. ）的權(quán) 開(kāi)征新的稅種 21. 【正確答案】ABC 【答案

14、解析】全國(guó)稅種的開(kāi)征權(quán)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)所有，省級(jí)人民代表 大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)有根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況和實(shí)際需要，在符合規(guī)定條件下，開(kāi) 征全國(guó)性稅種以外的地方稅種的稅收立法權(quán)，國(guó)務(wù)院無(wú)權(quán)開(kāi)征新的稅種。經(jīng)全國(guó)人大及其常 委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有制定稅法實(shí)施細(xì)則.增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力。 法律優(yōu)位原則 新法優(yōu)于舊法原則 22.以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（ B. D. A.程序優(yōu)于實(shí)體原則 C. 稅收效率原則 22. 【正確答案】ABD 【答案解析】 稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。 23.下列屬于中央政府固定收入的稅種有（ A.消費(fèi)稅 23. 【正確答

15、案 【答案解析 ）。 B. 資源稅 C.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 D.土地增值稅 】AC 】 選項(xiàng)B,海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源 稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項(xiàng)D, 土地增值稅屬于地方政府固定收入。 24.下列關(guān)于征稅對(duì)象.稅目.稅基的說(shuō)法中，正確的有（ A. 征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱 B. 稅基又叫計(jì)稅依據(jù)， 是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課 稅的計(jì)算問(wèn)題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定 反映具體的征稅范圍， 是對(duì)課稅 C. 稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目， 對(duì)象質(zhì)的界定 D. 我國(guó)對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目 24. 【正確答案】ABC 【答案解析】選項(xiàng)D并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目， 一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無(wú)須設(shè)置稅目， 如企業(yè)所得 稅。 25.下列關(guān)于國(guó)際稅收