農(nóng)村信用社出納工作管理辦法

1、省農(nóng)村信用社出納工作管理辦法（征求意見稿） 第一章總則第一條 為加強省農(nóng)村信用社出納工作，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，根據(jù)農(nóng)村信用合作社出納制度、省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作暫行規(guī)定等有關(guān)制度和辦法，結(jié)合省農(nóng)村信用社實際，制訂本辦法。第二條 本辦法適用于省農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）各營業(yè)網(wǎng)點。 第二章 基本規(guī)定第三條 柜員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款”的原則。第四條 現(xiàn)金管理堅持“當日核對、雙人守庫、雙人押運、離崗查庫（箱）”的原則。第五條 實行復(fù)核柜員制的機構(gòu)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，堅持“雙人臨柜、換人復(fù)核”的原則。實行綜合柜員制的機構(gòu)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，堅持“單

2、人臨柜、逐筆結(jié)清、賬款自付”的原則，大額現(xiàn)金收付由授權(quán)員采取“卡把并清點散把現(xiàn)金”的方式進行復(fù)點。第六條 柜員臨時離柜，要將款項全部入箱上鎖保管。營業(yè)終了，柜員實物尾箱必須經(jīng)卡把復(fù)點后，雙人送入庫房保管；對本機構(gòu)未設(shè)現(xiàn)金庫房的，柜員尾箱現(xiàn)金需經(jīng)雙人復(fù)點后裝入款袋上鎖，辦理交接手續(xù)后交押運員送交上級機構(gòu)保管，移交事項應(yīng)在監(jiān)控范圍內(nèi)或監(jiān)交人監(jiān)督下進行。第七條 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)實行券別管理，網(wǎng)點十元以上的實物券別與系統(tǒng)中券別明細相一致。第八條 atm等自助設(shè)備的現(xiàn)金管理要嚴格遵循本辦法，并由各機構(gòu)指定專人負責。第3章 現(xiàn)金調(diào)繳與調(diào)劑第九條 現(xiàn)金調(diào)繳是指分社（儲蓄所）向信用社、信用社向縣級聯(lián)社、縣級聯(lián)

3、社向開戶行調(diào)繳現(xiàn)金的過程；現(xiàn)金調(diào)劑是指同一機構(gòu)柜員向庫管員領(lǐng)取或上繳現(xiàn)金的過程。第十條 系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金調(diào)繳需憑“調(diào)/繳款通知單”辦理；系統(tǒng)外現(xiàn)金調(diào)繳使用現(xiàn)金支票辦理。調(diào)繳機構(gòu)庫管員要與攜款員、押運員辦理交接手續(xù)，調(diào)入的現(xiàn)金實物必須當天入庫，賬務(wù)處理要做到準確、及時?？h聯(lián)社核算中心當日未及時入庫的，需要坐班主任（會計主管）在工作日志上予以登記，次日上午前必須入庫。（現(xiàn)金實物必須在監(jiān)控范圍內(nèi)當日入庫)第十一條 下級機構(gòu)向上一級機構(gòu)調(diào)繳現(xiàn)金時要在系統(tǒng)中進行預(yù)約，由坐班主任（會計主管）負責。第十二條 縣級聯(lián)社的庫存現(xiàn)金要嚴格控制在人民銀行核定的限額以內(nèi)?？h以下各營業(yè)網(wǎng)點庫存現(xiàn)金限額由上級機構(gòu)核定，超過限額

4、部分要及時上繳。各營業(yè)網(wǎng)點要依據(jù)庫存限額并結(jié)合網(wǎng)點實際，核定柜員尾箱現(xiàn)金限額，柜員尾箱現(xiàn)金不足或超過限額時，庫管員應(yīng)及時調(diào)劑。第4章 票幣整點與兌換第十三條 柜員整點現(xiàn)金，要做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚；整捆（把）現(xiàn)金未清點完畢前，不得將原封簽（腰條）丟棄。第十四條 整點票幣時，應(yīng)按照以下標準隨時挑出損傷票幣。 （一）紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。（二）紙幣票面裂口2處以上、長度每處超過5毫米的；裂口1處長度超過10毫米的。（三）紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟、起皺較明顯、脫色、變色、變形不能保持其票面防偽功能等情形之一的。（四）紙質(zhì)票面污漬、涂寫字跡面積在2平方厘米以上的；不超過2平方

5、厘米但遮蓋了防偽特征之一的。（五）硬幣有穿孔、裂口、變形、氧化、磨損、文字、面額、數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一的。 第十五條 票幣整點應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)處貼封簽，標明券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。 損傷票幣除按上述方法整理外，營業(yè)網(wǎng)點不足把的損傷券，應(yīng)隨時上繳縣聯(lián)社，縣聯(lián)社按規(guī)定及時繳存中國人民銀行當?shù)胤种?。第十六條 殘缺污損票幣的兌換，應(yīng)按照中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法辦理。第十七條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的原

6、封新票幣，應(yīng)予以收回。收回票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送繳中國人民銀行當?shù)胤种?。?章 票幣反假第十八條 各營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)期間至少有一名取得“反假幣資格證書”的柜員在崗，負責假幣收繳工作。第十九條 各營業(yè)網(wǎng)點辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由取得“反假幣上崗資格證書”的柜員當場收繳，換人驗證，無誤后在假幣正、背面加蓋“假幣”戳記，開具“假幣收繳憑證”,登記假幣登記簿，并將已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。假幣收繳過程需在有效監(jiān)控或客戶視線范圍內(nèi)進行。 第二十條 信用社對收繳的假幣應(yīng)按月上繳縣級聯(lián)社。縣級聯(lián)社按照規(guī)定程序上繳中國人民銀行當?shù)胤种?。第二十一條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞

7、、涂抹等被破壞的人民幣，原則上要予以沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 第二十二條 外幣反假按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第6章 錯款處理第二十三條 發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并嚴格履行報告程序。對確實無法收回的錯款損失，應(yīng)區(qū)別性質(zhì)進行處理。 （一）技術(shù)性錯款按規(guī)定手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。由縣聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）責任事故錯款按長款歸公、短款自賠的原則處理。 （三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，要追回款項，嚴肅處理；觸犯刑律的，要移交司法部門。第二十四條 原封新券(幣)發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，根據(jù)錯款性質(zhì)和張數(shù)的不同，區(qū)別處理。（一）如確認

8、非本機構(gòu)責任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當?shù)胤种?。（二）如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上的，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號報送中國人民銀行當?shù)胤种小?第二十五條 現(xiàn)金調(diào)繳發(fā)生的錯款，調(diào)入社和調(diào)出社都負有追查責任，要當日查明原因，三個工作日內(nèi)處理完畢。 第七章 庫房管理與檢查第二十六條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合安全保衛(wèi)部門規(guī)定標

9、準。 第二十七條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證等必須入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊，做到賬款、賬實相符，嚴禁白條抵庫。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。 第二十八條 營業(yè)網(wǎng)點庫房鑰匙應(yīng)由兩名出納人員管理;金庫密碼日常由坐班主任（會計主管）管理，必須隨用隨動。坐班主任（會計主管）離崗，金庫密碼由信用社主任或營業(yè)網(wǎng)點負責人管理，必須辦理交接手續(xù)，明確責任。 第二十九條 有現(xiàn)金庫的網(wǎng)點要單獨設(shè)置庫房鑰匙保險柜，用于保管金庫鑰匙，營業(yè)終了出納人員應(yīng)將金庫鑰匙鎖入保險柜中，保險柜密碼由坐班主任（會計主管）管理，鑰匙由出納人員分管。第三十條 信用社庫房備用鑰匙及備用庫門鑰匙由庫管員與信用社主任

10、共同密封后，交縣級聯(lián)社會計部門入庫保管。金庫密碼設(shè)定后，單獨封存，并加蓋設(shè)定人員印章，交縣級聯(lián)社保衛(wèi)部門入庫保管，金庫密碼原則上每年變動一次，金庫密碼管理人員變動同時要更換金庫密碼。特殊情況需要動用備用鑰匙和金庫密碼時，應(yīng)經(jīng)縣級聯(lián)社主管會計和保衛(wèi)工作主任批準，并會同網(wǎng)點負責人和密碼管理或鑰匙管理人員啟封。第三十條 出入庫房應(yīng)堅持兩人同進同出，出入庫的款項、實物必須實行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負責。除庫管員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準不得進入庫房。第三十一條 對所轄網(wǎng)點的查庫，坐班主任或會計主管每月至少查庫四次，信用社主任每月至少查庫兩次；對所轄信用社（分社）的查庫，縣聯(lián)社會計部門負責人每年度至少全

11、面查庫兩次，縣聯(lián)社主管主任每年至少全面查庫一次，縣聯(lián)社理事長、主任每年對營業(yè)網(wǎng)點不定期抽查。第三十二條 堅持不定期查庫，查庫結(jié)束后應(yīng)登記查庫登記簿（尾箱余額登記簿作附件），注明查庫具體時間，并由相關(guān)人員簽章。99尾箱以外的其他柜員尾箱及自助設(shè)備要一并清查。第三十三條 查庫內(nèi)容 （一）清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。 （二）庫房、保險柜、密碼以及鑰匙和鎖的使用、管理情況，金庫鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。 （三）是否執(zhí)行三人管庫（含金庫密碼管理員）和雙人守庫制度。 （四）庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。第八章 出納交接第三十四條 出納或庫管員工作變動或臨時休假時，必須辦理移交手續(xù)。交接雙方要在監(jiān)交人的監(jiān)督下，共同清點庫內(nèi)現(xiàn)金、金銀、有價單證、