企業(yè)審計工作制度

1、審計工作制度 一、企業(yè)審計工作制度 總則 第一條 為了充分發(fā)揮審計工作， 提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署（1985）審研字 217號文關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審 計工作的依據(jù)。 第二條 根據(jù)國家的方針政策、 財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、 規(guī)章制度、對全廠的財務(wù) 收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完 善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效.坤-的巾觥 任務(wù)和范圍 第三條審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的 匸確賀徹執(zhí)行,保護(hù)國家財產(chǎn),強(qiáng)化企業(yè)管玉,為提高郵濟(jì)效益服務(wù)。 第四條十計二咋1也

2、范國: （一廠 （二） 基心該工牯 產(chǎn)I：段訃和工夕處革打性及效缺; （三）七打稈和人乙川修工門汁遷楓兌、忙兌丁鋰兌丫i合廠件，G法件: （四）財務(wù)收丈、號偵貸款節(jié)戈51淀制應(yīng)執(zhí)仃- （五）固朋產(chǎn)浪廢的仟口性; （六）刊餐仙和產(chǎn)卅希曹衣外冃介I !1衛(wèi)否介：V法: （七） （八）1 （九）i （十）辦理審計委員會和上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行 審計。 機(jī)構(gòu) 第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。 審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總 會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)

3、和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基 建、工程技術(shù)粽方面比較復(fù)雜的廿計項11進(jìn)fj研究處理。 第六條審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、 強(qiáng)制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報 告工作。 第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理 等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信 協(xié)助旳室對木單ftlftnil和交流市訃工柞經(jīng)驗。 第八條 根據(jù)審計工作的需要， 經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)， 可聘請臨時審計員，參與 某二腫訕工作。 第九條 十計咗心皿上迓哪十汁機(jī)対們貞丁

4、 TH報書工爾 職權(quán) 第十條 （一）有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的 g工藝設(shè)計圖紙和資料: （二廠 （三） （四廠 （五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的， 經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金等 臨時措施必要時,提出逍究右關(guān)人員貞仟的建必 （六） 有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機(jī)關(guān) 報告。 程序 第十一條 +：一卜2冬桿山是： （一） 根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審 計通知書，3 r （二） 對被審單位如實提供的資料進(jìn)行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審 計單位

5、的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進(jìn)行仲裁， 再發(fā)出審 訃決運(yùn)，被中單位必須執(zhí)行; （三） 被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機(jī)關(guān) 提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正， 中訴期心原用計決亡照常執(zhí)行。 獎懲 第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員和對揭 發(fā)檢進(jìn) 違反財郵紀(jì)律、松制不匸之鳳的有功人員都應(yīng)給予表揚(yáng)或獎勵 第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的， 打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不 執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的 要移交司法機(jī)關(guān)懲處。 第十四條 審計人員泄露機(jī)密， 以權(quán)