固定資產管理本部篇

1、固定資產管理003:固定資產的入賬1.0流程綜述本子流程主要描述固定資產入賬的流程、規(guī)定和管理要求。2.0適用范圍上海拖拉機內燃機有限公司本部。3.0控制目標和關鍵控制活動風險編號風險描述控制目標編號控制目標控制活動編號關鍵控制活動FA003-R01公司若缺乏固定 資產預算管理制 度，將可能導致 公司的固定資產 閑置或浪費，影 響公司實現(xiàn)既定 的經營目標。FA003-C001公司應當建 立固定資產 預算管理制 度。FA003-CA01-4.1 . 2公司應將固定資產支出 納入預算管理體系，并于 每年年初修訂固定資產 預算。FA003-R02固定資產賬實不 符，不利于公司 了解自身的資產 狀況，

2、也不利于 公司對固定資產 的日常管理。FA003-C002記錄的資產 反映公司實 際獲得的新 增固定資 產，資產的 入賬需得到 相關部門確 認。FA003-CA02-421固定資產歸口管理部門 對每一固定資產創(chuàng)建一 個唯一連續(xù)的資產編號。 對于在建工程項目轉入 的固定資產，財務部門固 定資產崗位依據(jù)資產使 用部門及規(guī)劃部編制的設備安裝驗收移交單 進行固定資產的入賬處 理。FA003-CA03-422對于無需安裝的資產，由 規(guī)劃部門組織驗收。使用 部門、固定資產歸口管理 部門填寫設備安裝驗收 移交單。FA003-CA04-4.2.3財務部固定資產崗位在 收到設備安裝驗收移交 單簽字后，作為固定資

3、 產資產入賬依據(jù)FA003-R03固定資產入賬信 息不準確、不完 整、不及時會損 害財務報告固定 資產科目數(shù)據(jù)的 準確性。FA003-C003確保固定資 產入賬及時 性。FA001-CA05-4.3.1對于在建工程項目購建 的固定資產，固定資產歸 口管理部門或項目組應 在獲取有效交易單據(jù)后 及時記錄在建工程更新 信息。風險編號風險描述控制目標 編號控制目標控制活動 編號關鍵控制活動FA001-CAO6-432每月月底將有關單據(jù)轉 交財務部門進行賬務處 理。FA001-CAO7-433在其已達到預計可使用 狀態(tài)時，固定資產歸口管 理部門應會同資產使用 部門，及時辦理資產竣工 驗收、交接手續(xù)并填寫

4、設備安裝驗收移交 單。FA001-CAO8-434手續(xù)齊全的設備安裝驗 收移交單準確及時的在 各系統(tǒng)中記錄該固定資 產。FA001-CAO9-435在建工程最晚在生產啟 動時轉入固定資產。FA001-CAO10-4.3.6公司財務部固定資產崗 應根據(jù)設備安裝驗收移 交單的相關單據(jù)，仔細 審查或調整會計期末前 后及當時發(fā)生的相關資 產交易，以保證該資產完 整、及時地記錄于正確的 會計期間。FA001-CO04確保新增固 定資產賬務 處理的正 確。FA001-CAO11-4.4.1財務部會計科負責人對 新增固定資產入賬的憑 證及附件進行復核后蓋 早。4.0政策和工作流程4.1固定資產入賬4.1.1

5、固定資產入賬定義指固定資產通過相應的程序進入公司的固定資產總賬及明細帳戶中。4.1 . 2公司應將固定資產支岀納入預算管理體系，并于每年年初修訂固定資產預算。421固定資產歸口管理部門對每一固定資產創(chuàng)建一個唯一連續(xù)的資產編號。對于在建工程項目轉入的固定資產，財務部門固定資產崗位依據(jù)資產使用部門及規(guī)劃部編制的設備安裝驗收移 交單進行固定資產的入賬處理。資產編號：為了明確辨認資產，在資產入賬時，固定資產管理部門應為每一資產編制一個唯一的資產標簽號（即固定資編號），便于統(tǒng)計資產類別、盤點或其他用途。標簽應隨附資產之上且可以經久耐用。如特殊情況下不可能隨附標簽，資產辨認便要依賴實物的描述。固定資產記錄

6、的內容包括：資產的編號、資產的描述、規(guī)格型號、購置日、資產原值、折 舊方法、使用部門、存放地點、資產責任人等信息。每項資產應被詳細描述，特別是那些沒有隨 附標簽的資產（資產名稱比產品品牌更為合適）。描述應包括容量、速度、供給、電力等事項。 設備相關零件應綜合為一記錄，如馬達、泵、控制設施應與基本設備合并為一，并清楚描述在記錄上。如固定資產資產需重新分類時，涉及資產編號更改的，資產管理部門應牽頭召集有關部門商討，在新的資產編碼上注有原資產編碼、更改日期。所有更改應保留在資產記錄中。422對于無需安裝的資產，由規(guī)劃部門組織驗收。使用部門、固定資產歸口管理部門填寫設 備安裝驗收移交單。4.2.3財務

7、部固定資產崗位在收到設備安裝驗收移交單簽字后，作為固定資產資產入賬依據(jù)。4.3.1對于在建工程項目購建的固定資產，固定資產歸口管理部門或項目組應在獲取有效交易單據(jù)后及時記錄在建工程更新信息。4.3.2每月月底將有關單據(jù)轉交財務部門進行賬務處理。4.3.3在其已達到預計可使用狀態(tài)時，固定資產歸口管理部門應會同資產使用部門，及時辦理資 產竣工驗收、交接手續(xù)并填寫設備安裝驗收移交單。4.3.4手續(xù)齊全的設備安裝驗收移交單準確及時的在各系統(tǒng)中記錄該固定資產。資產記錄應被長期保存，無論財產是在用或停用或轉移。資產記錄部門包含財務部固定資產資產明細、資產管理理部門備忘錄、使用部門管理臺賬，便于核對。4.3

8、.5在建工程最晚在生產啟動時轉入固定資產。4.3.6公司財務部固定資產崗應根據(jù)設備安裝驗收移交單的相關單據(jù)，仔細審查或調整會計期末前后及當時發(fā)生的相關資產交易，以保證該資產完整、及時地記錄于正確的會計期間。4.4.1財務部會計科負責人對新增固定資產入賬的憑證及附件進行復核后蓋章。4.5流程圖：固定資產入賬階段對無需安裝的設備填寫設備安裝驗收移交門部用使產資定固判定是否需要安裝TJ Krr亠s口口歸產資定固單簽字確認如為在建工程，由資產使用部門負責調試安裝根據(jù)供應商發(fā)票和驗 收單填寫設備安裝驗收移交單財務部固定資產崗在系統(tǒng)中錄入固定資產主要數(shù)據(jù)并編制財4I務憑證財務部會計科負責人對新增固 定資產

9、入賬的憑證及附件進行 復核確認5.0參考文件無6.0職責分工部門職責分工各使用部門填寫設備安裝驗收移交單規(guī)劃部根據(jù)驗收單、發(fā)票、設備安裝驗收移交單 制作卡片（創(chuàng)建編號）， 辦理交接手續(xù)財務部固定資產崗負責在建工程項目轉入固定資產，以及備安裝驗收移交單的審 核會計科主管復核固定資產入賬附件及憑證7.0制度文檔、附件及備查文件控制活動編號制度文檔相關附件備查文件備注FA003-CA01-4.1 . 2無無無無FA003-CA02-4.2.1無FA-APP01設備安裝驗收移交單無無FA003-CA03-4.2.2無FA-APP01設備安裝驗收移交單無無FA003-CAO4-4.2.3無FA-APP0

10、1設備安裝驗收移交單無無FA003-CA05-4.3.1無無無無FA001-CA06-4.3.2無無無無FA001-CA07-4.3.3無FA-APP01設備安裝驗收移交單無無FA001-CA08-4.3.4無FA-APP01設備安裝驗收移交單無無FA001-CA09-4.3.5無無無無FA001-CA10-4.3.6無FA-APP01設備安裝驗收移交單無無FA001-CAO11-4.4.1無無無無FA-APP01設備安裝驗收移交單經辦人經辦人經辦人 接收人設備編號:設備名稱型號規(guī)格復雜系數(shù)制造單位岀廠年月日出廠編號使用部門外形尺寸（長:X寬X高）重量公斤設備價值（元）技術文件1購置價格序號資

11、料名稱份/張備注2運雜費3安裝費合計附屬電器及附件電總容量：序號名稱型號規(guī)格數(shù)量備注序號名稱型號規(guī)格數(shù)量備注精度檢驗記錄：檢驗員：檢驗安裝日期：移交部門使用部門規(guī)劃部門資料室一式五分：移交部門、使用部門、規(guī)劃部門、財務部門、資料室各一份。固定資產管理004:固定資產的折舊1.0流程綜述本子流程主要描述固定資產折舊的流程、規(guī)定和管理要求。2.0固定資產折舊的使用范圍本制度適用于上海拖拉機內燃機有限公司本部。3.0控制目標和關鍵控制活動風險編號風險描述控制目標 編號控制目標控制活動 編號關鍵控制活動FA003-R01折舊入賬不準 確、不完整、不 及時會損害財務 報告折舊科目數(shù) 據(jù)的準確性。FA00

12、3-CO01折舊政策正 確。FA003-CA01-4.2.1公司的固定資產折舊政策與 國家會計準則保持一致。FA003-CAO2-4.2.2固定資產折舊辦法、折舊年限 和殘值如有變更， 財務部負責 人應對變更的合規(guī)性進行復 核，以保證政策的充分性、有 效性和適宜性。并報總經辦會 議審核。FA003-CO02折舊費用準 確計算入 賬。FA003-CA03-4.3.1固定資產的折舊方法及年限 在財務系統(tǒng)內的設置和維護 需經由授權的人員進行。折舊 方法、折舊年限和殘值如有變 更，由資產管理部門提議，財 務部負責人應對變更的合規(guī) 性進行復核，并報總經辦會議 審核。再授權人員在財務系統(tǒng) 內重新設置。FA

13、003-CR04-4.3.2公司財務部門應定期檢查權 限，以保證權限設置的恰當 性。FA003-CR04-4.3.3公司財務部門應每年審查系 統(tǒng)中資產折舊率和計算方法 以及用來攤銷特殊工具的攤 銷方法，以確保折舊率和計算 方法合理而又符合公認的會 計準則。FA003-CO03所有的折舊 費用都應在 恰當?shù)臅?期間入賬。FA003-CR04-4.4.1公司財務部門固定資產崗位 每月計算固定資產當月的折 舊，并生成相應憑證。FA003-CR05-4.4.2月末，由財務部門會計科負責 人對相應折舊憑證進行審核。4.0政策和工作流程4.1固定資產折舊的定義:固定資產的折舊，是指在固定資產使用壽命內，

14、按照確定的方法對應計折舊額進行的系統(tǒng)分攤。4.2.1公司的固定資產折舊政策與國家會計準則保持一致。財務部依據(jù)會計準則規(guī)定制定公司固定資產折舊政策。公司固定資產折舊采用年限平均法，預計的凈產值率為 5%固定資產計提折舊的范圍：固定資產應按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。已達到預定可使用狀態(tài)但未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估價計算確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調整其固定資產價值，重新計算折舊額，不需要調整原已計提的折舊額。對于特殊

15、固定資產（如公司購買舊設備等情況折舊年限的確定，如具有資質的第三方評估機構評估該資產可使用年限的則按其評估年限計提折舊，并將評估結果附在固定資產入賬憑證后；如未取得具有資質的第三方評估機構評估的使用年限，則由資產管理部門對設備進行使用年限進行評估后，并在固定資產移交單上列明使用年限，并對使用年限進行說明，經資產管理 部門經理、財務部經理審核，交財務部固定資產崗進行固定資產的賬務處理。對于已計提減值準備的固定資產，應按照該資產的賬面價值以及尚可使用年限重新計算折舊率和折舊額。4.2.2固定資產折舊辦法、折舊年限和殘值如有變更，財務部負責人應對變更的合規(guī)性進行復核，以保證政策的充分性、有效性和適宜

16、性。并報總經辦會議審批。固定資產折舊年限一經確認不能隨意變更，如確需變更有資產管理部門提岀建議，岀具相關依據(jù)，財務部經理審核，報總經辦會議審批，財務部按照企業(yè)會計準則第 28號會計政策、 會計估計變更和差錯更正處理。并在會計報表附注中予以說明。4.3.1固定資產的折舊方法及年限在財務系統(tǒng)內的設置和維護需經由授權的人員進行。折舊方法、折舊年限和殘值如有變更，由資產管理部門提議，財務部負責人應對變更的合規(guī)性進行復核， 并報總經辦會議審核。再授權人員在財務系統(tǒng)內重新設置。4.3.2公司財務部門應定期檢查權限，以保證權限設置的恰當性。4.3.3公司財務部門應每年審查系統(tǒng)中資產折舊率和計算方法以及用來攤

17、銷特殊工具的攤銷方法，以確保折舊率和計算方法合理而又符合公認的會計準則。4.4.1公司財務部門固定資產崗位每月計算固定資產當月的折舊，并生成相應憑證。4.4.2月末，由財務部門會計科負責人對相應折舊憑證進行審核。4.5流程圖:固定資產折舊年限變更階段門部口歸產資定固辦經總歸口部門填寫工作 會簽單提出變更申請部務財務部經理審核財總經辦會議上討 論并通過結束有IT部門人員進行變更5.0參考文件 無6.0職責分工部門職責分工財務部固定資產崗:固定資產增加及處置的會計處理，固定資產折舊的計提。資產管理部門固定資產折舊方法、年限、殘值變更提出建議，出具相關依據(jù)會計科主管財務憑證（折舊）審核財務部負責人:

18、授權財務系統(tǒng)資產設置及維護，折舊方法、年限、殘值變更審核總經辦會議審批固定資產折舊方法、年限、殘值變更7.0制度文檔、附件及備查文件控制活動編號制度文檔相關附件備查文件備注FA003-CA01-4.2.1無無無無FA003-CA01-4.2.2無無企業(yè)會計準則第 28號會計政策、會計估計變更和差錯更正無FA003-CA01-4.3.1無無無無FA003-CA01-4.3.2無無無無FA003-CA01-4.3.3無無無無FA003-CA01-4.4.1無無無無FA003-CA01-4.4.2無無無無出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德， 恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善