SAPR3功能詳解獲利性分析

1、1. 基本業(yè)務(wù)原理獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法用戶自定義的報(bào)表對(duì)象集成的數(shù)據(jù)流分析性的銷售和利潤計(jì)劃靈活的報(bào)表功能具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)101111獲利分析會(huì)計(jì)的流程獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì) （期中銷售分析 ）13使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì) （最終銷售分析 ） 固定成本歸屬的期段分析 1314基于帳戶和基于成本的獲利分析14利潤中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)152. 基本數(shù)據(jù)的定義16獲利分析單元的概念16特征的定義17關(guān)鍵數(shù)字的定義21銷售數(shù)量和利潤計(jì)劃的制定23利潤計(jì)劃基礎(chǔ)23銷售數(shù)量的計(jì)劃25作毛收入和凈收入計(jì)劃28作銷售成本計(jì)劃28多種

2、計(jì)劃技術(shù)29計(jì)劃的集成30促銷預(yù)算的制定31編輯實(shí)際數(shù)據(jù)34通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利35發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸35根據(jù)計(jì)算估算36用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算39通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利40通過對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利41確定凈經(jīng)營利潤42間接費(fèi)用的分配44期間間接費(fèi)用的分配44客戶定單的轉(zhuǎn)送47與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口47獲利能力分析48獲利分析報(bào)表的類型50標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能55表格報(bào)表58利潤中心會(huì)計(jì)62基本原理62利潤中心集成63有關(guān)利潤的活動(dòng)65商品和服務(wù) /轉(zhuǎn)移價(jià)格66資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)67期間結(jié)帳69詞匯72基本業(yè)務(wù)原理 獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù) 決策支持產(chǎn)品、和收入的

3、銷 售統(tǒng)計(jì)指企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、標(biāo)信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。只企業(yè)有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活動(dòng)的工具才能作為獲利性分析和決策支持的有效工具。主要銷售指標(biāo)市場銷售收入 銷售折扣 銷售成本銷售發(fā)票SDCO-PA收到的客戶定單 說明 客戶，客戶組 產(chǎn)品，產(chǎn)品組 分銷渠道CO-PA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損 圖3-1 :獲利分析會(huì)計(jì)的目的求。CO-PA獲利分析SAP R/3的獲利分析（CO-PA）可以滿足及時(shí)的獲利分析及銷售管理的各種需可以使您從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面（比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合）

4、及任何組織單元（比如銷 售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域）對(duì)它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營利潤的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。企業(yè)市場EC-PCA的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損圖3-2 :禾U潤中心會(huì)計(jì)的目的利潤中心會(huì)計(jì)R/3的利潤中心會(huì)計(jì)（EC-PCA）可使您監(jiān)控組織中分散的單位（利潤中 心）。您可 以根據(jù)產(chǎn)品（分部 或 產(chǎn)品組）、地區(qū)（分支機(jī)構(gòu)或工廠）或 職能（生產(chǎn)、 銷售 或 服 務(wù)）將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤中心。系統(tǒng)可以計(jì)算每個(gè)利潤中心的經(jīng)營成果。您還 可以按照利潤中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo) (比如投資

5、收益 率、現(xiàn)金流量和銷售利潤率 )，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法期中銷售分析CO-PA 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷售收益 (期中銷售分析) 。 您還可以利用總成本和邊 際成本計(jì)算該指標(biāo)。 這可以使您進(jìn)行隨機(jī) 獲利分析和即時(shí)的邊際貢獻(xiàn)核算。 您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位。可對(duì) 帳的銷售分析除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷售分析。該分析可以定期和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的數(shù)字對(duì)帳。您可以按期間或交易進(jìn)行銷售分析。因而可以分析單個(gè)客戶定單或 項(xiàng)目的獲利情況。直接成本會(huì)計(jì)您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)偂?由于可以將成本和收入分配給任何對(duì)象，

6、從而可以分配到任意層次， CO-PA 可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求?；趲舻墨@利分析 除了通過對(duì)比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣 )來反映經(jīng)營成果的、基于成利分析外，您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。由于不使用只有在CO-PA 模塊中才用的基于成本的本 的獲數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營成果，從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)利潤中心會(huì)計(jì) (EC-PCA)您可以同時(shí)使 兩種方期間會(huì)計(jì)獲利分析 (CO-PA) 總是按照銷售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營利潤。 按照側(cè)重銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會(huì)計(jì)反映經(jīng)營利潤， 法。用戶自定義的報(bào)表對(duì)象獲利分析單元CO-PA模塊可以使

7、您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈活的分析。不同于傳統(tǒng)的成本對(duì)象概念，在CO-PA中，您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或特征”作為成本對(duì)象。系統(tǒng) 會(huì)組合這些特征”的值以建立多維 的利潤分析單元”。您可以對(duì)比這些利潤分析單元”的收入和成本以分析其利潤。通過匯總各層次的信息，您可以在任何時(shí)候分析您企業(yè)的任何單元的利潤?？蛻簟a(chǎn)品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的 特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如定單規(guī)模”、信用組”等。CO-PAEC-PCA結(jié)構(gòu)獲利分析單元特征特征值數(shù)值字段或帳戶品組利潤中心利潤中心層利潤中心帳戶地區(qū)FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記

8、帳信息圖3-3 :分析的對(duì)象集成的數(shù)據(jù)流獲利分析和利潤中心會(huì)計(jì)在 R/3系統(tǒng)的價(jià)值鏈中是完全集成的。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)您在分銷模塊（SD）中開出一張銷售發(fā)票（或錄入一個(gè)客戶定單）時(shí)，系統(tǒng)會(huì)同時(shí)將銷售數(shù)量、收入及銷售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊。產(chǎn)成品成本您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價(jià)格（面向庫存生產(chǎn)）來確定產(chǎn)成品成本，或 進(jìn)行客戶定單或項(xiàng)目結(jié)算。在管理會(huì)計(jì)（CO）中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成本分配給獲利分析單元:收到的供 貨 商發(fā)票（批發(fā)/零售） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記帳的信息（服務(wù)項(xiàng)目），或? 內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)傊苯映杀灸梢杂蒙鲜龇绞綄⒅苯映杀痉峙浣o獲利性匯總分析的任一層次。間接成本您可以將間接成本自成本中心

9、或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。對(duì)于記載實(shí)際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。間接成本管理丿作定單分?jǐn)侰O-OM圖3-4 :基于成本的獲利分析中的價(jià)值鏈您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤的計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時(shí)地集成到利潤中心會(huì)計(jì)（EC-PCA）中。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。分析性的銷售和利潤計(jì)劃交互式計(jì)劃制定CO-PA為您提供一系列的計(jì)劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計(jì)劃。交互式計(jì)劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤計(jì)劃。這些功能包括期段性分配、預(yù)測、本地算術(shù)運(yùn)算及估價(jià)等。系統(tǒng)還提供自動(dòng)計(jì)劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計(jì)劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。計(jì)劃

10、層次CO-PA允許您存儲(chǔ)任何層次上的利潤分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù)。您可以只作一年的計(jì)劃,也可以同時(shí)作幾年的計(jì)劃。自動(dòng)計(jì)劃您可以手工計(jì) 劃 銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算銷售銷售折扣和成本。如果您喜歡的話，您也可以只計(jì)劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價(jià)格表計(jì)算銷售收入。或者只輸入邊際貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來計(jì)算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷售數(shù)量。集成的計(jì)劃集成的計(jì)劃過程是多步驟的，而銷售計(jì)劃則是這一多驟計(jì)劃過程的起點(diǎn)。它構(gòu)成了企業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、CO-PA中的銷售和利潤計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一。人事、財(cái)務(wù)及利潤計(jì)劃的基礎(chǔ)。靈活的報(bào)表功能R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評(píng)價(jià)獲

11、利分析模塊中的數(shù)據(jù)。該信息系統(tǒng)既可用于即時(shí)的隨機(jī)分析，也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報(bào)表，且直觀易用。CO-PA基于帳戶的圖3-5 :信息系統(tǒng)報(bào)表的定義您將通過組合以下可重復(fù)使用的組件來定義報(bào)表:格式定義（表格） 行項(xiàng)或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義 關(guān)鍵指標(biāo)（公式）的定義?預(yù)定義標(biāo)題用戶可從專為他/她自己定義的報(bào)表樹中運(yùn)行他 /她所需要的獲利分析報(bào)表。報(bào)表功能對(duì)于聯(lián)機(jī)顯示的報(bào)表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括:?追溯查詢關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息?期段分解 ?概覽清單 ?詳細(xì)清單例外報(bào)告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)（比如計(jì)劃/實(shí)際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù) ）。CO-PA會(huì)把分散系統(tǒng)中與利潤有關(guān)的?與分散計(jì)劃的對(duì)比憑

12、證銷售組織FI記帳分散的獲利分析系統(tǒng)2分散的獲禾分析系統(tǒng)3?本地概覽（實(shí)際/計(jì)劃）本地概覽（實(shí)際/計(jì)劃）?本地計(jì)劃本地計(jì)劃?與中央計(jì)劃的對(duì)比SD發(fā)票與中央計(jì)劃的對(duì)比具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)如果您的R/3通過應(yīng)用鏈接使能（ALE）分布在多個(gè)系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個(gè)計(jì)算機(jī)上，而且不影響與中央獲利分析的集成。交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。中央獲利分析中央概覽（實(shí)際/計(jì)劃）?中央計(jì)劃成本中心分配SD發(fā)票銷售組織銷售組織 00010002圖3-6 :分布舉例會(huì)被集您可以在CO-PA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計(jì)劃。分散系統(tǒng)中輸入的計(jì)劃數(shù)據(jù)中到中央禾U潤計(jì)劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中

13、心成本之類的附加信息。經(jīng)濟(jì)方面的收益利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/收益比率，這一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的。獲利分析（CO-PA） 和利潤中心會(huì)計(jì)（EC-PCA）通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而節(jié)省時(shí)間和金錢:? 及時(shí)獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢? 縮短決策所需的響應(yīng)時(shí)間? 提供滿足各公司不同需求的報(bào)表以縮短查詢時(shí)間精確的匯總信息有助于避免錯(cuò)誤決策 通過提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況觀、易用。SAP R/3的獲利分析會(huì)計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直獲利分析會(huì)計(jì)的流程 獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征 需要考慮的因素獲利分析會(huì)計(jì)會(huì)因以下幾個(gè)方面而有所不同：

14、? 計(jì)算成本的基礎(chǔ)：實(shí)際成本還是計(jì)劃成本成本的范圍：總成本還是部分成本? 考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷售成本會(huì)計(jì)還是期間會(huì)計(jì)? 成本和輸入的分類：邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的行項(xiàng)還是帳戶需求此外，還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個(gè)別需求：? 銷售管理的目標(biāo)? 獲利分析會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度 （獲利分析單元和字段值或帳戶 ）? 關(guān)于計(jì)算結(jié)果集成性的需求獲利分析數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) （帳戶級(jí) ）保持一致的重要程度獲利性控制因此，并行使用以下方法應(yīng)該是有益的：在單個(gè)產(chǎn)品 /客戶級(jí)：同時(shí)進(jìn)行及時(shí)的銷售成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本分析? 對(duì)于匯總的獲利分析單元 （產(chǎn)品系列 /客戶組 ）定期進(jìn)行實(shí)際成本差異的計(jì)固定成本的交互分配，以便對(duì)

15、各部分的凈利潤進(jìn)行分析可以同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶級(jí)對(duì)帳的基于帳戶的獲利分析? 期間會(huì)計(jì)方法（如果存貨波動(dòng)較大，請(qǐng)參見第 5章：利潤中心會(huì)計(jì)）以下是關(guān)于作為全面成本和利潤控制的一部分的獲利分析會(huì)計(jì)和銷售管理較為詳細(xì)的，它必須易于理解而且所包介紹。由于成本和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)的成果含的信息對(duì)每個(gè)用戶都是有意義的。圖3-7 :計(jì)算利潤的方法為滿足以上需求，有必要區(qū)分對(duì)市場活 動(dòng)的積極控制（銷售管理）和企業(yè)的某一 部分或整體的獲利情況的期間分析。獲利分析會(huì)計(jì)的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的, 可能結(jié)構(gòu)或計(jì)算方法不同。兩種會(huì)計(jì)方法都能提供全面的信息。R/3的獲 利分析會(huì)計(jì)適應(yīng)于任何類

16、型的企業(yè)。比如它既可在制造業(yè)使用，也可用于批發(fā)/零售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險(xiǎn)公司。CO-PA 考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營要素。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì) （期中銷售分析 ）的。這兩個(gè)功能銷售管理在銷售成本會(huì)計(jì)中， 必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時(shí)的銷售管理的目 的很多需求在 形式和內(nèi)容上都是重疊的 （ 比如，一個(gè)市場段的獲利分析單元在特定時(shí)期的實(shí)際 邊際貢獻(xiàn) ）。銷售管理經(jīng)常提及以下問題：銷售總額與銷售凈額的比率是多少？如何對(duì)指定獲利分析單元的銷售折扣作進(jìn)一步的 分析？? 某一客戶定單的毛利是多少？哪一產(chǎn)品或市場的銷售額增幅最大，或邊際貢獻(xiàn)最大？? 最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？? 每

17、個(gè)產(chǎn)品計(jì)劃的邊際貢獻(xiàn)是多少？R/3的CO-PA模塊將用成本會(huì)計(jì)方法回答這些問題。這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)（發(fā)票行項(xiàng)、客戶定單 、客戶詢價(jià)、報(bào)價(jià)等 ）。標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用 （期中銷售分析 ）側(cè)重于隨機(jī)的、 計(jì)劃方面的分析， 因而是銷售 管理的理想工具。其重點(diǎn)是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。在開發(fā)票時(shí)，如果沒有實(shí)際數(shù)據(jù)，則需要使用計(jì)劃成本 （比如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及按銷量計(jì)算的回扣等 ）。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)可使您及時(shí)地了解任何獲利單元的獲利情況。使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì) （最終銷售分析 ） 期間會(huì)計(jì)作為上述期中銷售分析的補(bǔ)充， 每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本、

18、 利用成本會(huì)計(jì)方法進(jìn)行最終部差異， 從而得出當(dāng)?shù)匿N售分析。 系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動(dòng)的全 期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本評(píng)價(jià)所有的銷售活動(dòng)。您可以選擇分?jǐn)側(cè)可a(chǎn)成本差異，或只分?jǐn)偰切┡c獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的差異。因而這些計(jì)算進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到。用于建檔比用作計(jì)劃更有用。 由于對(duì)外部報(bào)告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報(bào)告的需求 日漸迫切，這些計(jì)算也越來越有必要。使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會(huì)計(jì)可使您 按期分析每個(gè)獲利單元的經(jīng)營成果。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時(shí)根據(jù)全部成本和邊

19、際成本（邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) ）計(jì)算 利潤。在CO-PA 中，您可以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實(shí)際成本分配給獲利單元。 這可以使您對(duì)固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。固定成本的結(jié)構(gòu)您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給定單的成本。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本，因而可以滿足直 接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求。R/3的CO-PA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格?；趲艉突诔杀镜墨@利分析基于帳戶和基于成本的獲利分析。CO-PA模塊有兩種獲利分析,隨機(jī)獲利分析中，成本基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時(shí)的利潤分析。在該分析和收入是按照邊際

20、貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì)項(xiàng)存儲(chǔ)的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對(duì)應(yīng)于生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)中的明細(xì)成 本組件。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外， 您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本和折扣。比如，在給客戶開發(fā)票時(shí)， 您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本 或 原 料 價(jià) 格計(jì)算銷售成本以評(píng) 價(jià)相應(yīng)交易。您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成品成本 （一般在分配了期間生產(chǎn)成本差異之后）在帳戶組一級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳?；诔杀镜墨@利分析通過向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有效的控制企業(yè)的銷售。一致的獲利分析基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶一 級(jí)是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將

21、所有的收入和成本同時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和獲利分析系統(tǒng)。兩個(gè)模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù)活 動(dòng)確定。不同于基于成本的獲利分析， 基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時(shí)計(jì)算銷售成本，就象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣。帳戶分類計(jì)及獲利如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲(chǔ)。這可使您在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)所有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類結(jié)構(gòu)。您可以同時(shí)使用兩種獲利分析方法。如果這樣的話,基于帳戶的獲利分析就成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)同基于成本的獲利分析數(shù)據(jù)對(duì)帳的橋梁?；趲舻墨@利分析可使您按帳戶反映利潤，從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的。對(duì)于

22、管理會(huì)計(jì)而言，銷售成本會(huì)計(jì)的重要性在哪里？只有對(duì)利潤的來源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時(shí)刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。利潤中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)利潤中心會(huì)計(jì)支持面向銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析。銷售成本會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)收入收入銷售折扣銷售折扣銷售成本存貨變動(dòng)資本化了的內(nèi)部活動(dòng)在制品經(jīng)營毛利總產(chǎn)出運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用總成本管理費(fèi)用商品成本研究和開發(fā)費(fèi)用人工成本折舊經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤圖3-8： 基于銷售成本會(huì)計(jì)和基于期間會(huì)計(jì)的獲利分析全部活動(dòng)期間會(huì)計(jì)對(duì)比一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)所有計(jì)值活動(dòng)的價(jià)值總和與該期的總成本。除對(duì)外銷售活動(dòng)外，這些計(jì)值 活 動(dòng)包括：半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng)? 在制品的存貨變動(dòng)?

23、資本化的內(nèi)部活動(dòng)總成本 由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。由于考慮了存貨變動(dòng)和資本化的內(nèi)部活動(dòng)，即使在不同時(shí)期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn)活 動(dòng)有較大的波動(dòng)，您同樣可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面向利潤的分析。獲利分析基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因素。CO-PA 中的獲利分析單元是指能夠獲取利潤的單位,它由一系列特征值組 成。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征：? 產(chǎn)品 （ 產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等）客戶 （客戶、客戶組、行業(yè) ）? 活動(dòng) （ 定單類型、定單大小 ）組織單元 （

24、 銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等）客戶組零售商百貨店批發(fā)商數(shù)量收入玻璃 陶瓷塑料制品分部成本零售業(yè)南部邊際貢塑料制品 圖4-1 :獲利單元的幾個(gè)方面比如，您可以將丫地區(qū)、產(chǎn)品A1、通過分銷渠道01的銷售作為一個(gè)獲利分析單元。您可以對(duì)比每個(gè)獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲利分析單元對(duì)您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。特征的定義特征您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。這一決定是您在實(shí)施獲利分析會(huì)計(jì)前必須提供的概念設(shè)計(jì)需求之一。您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己的特征加入預(yù)先定義的特征之中。強(qiáng)有力的技術(shù)支持（自動(dòng)生成ABAP/4字典目標(biāo)和程序）使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非

25、常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求,靈活的R/3都能滿足您的需求。析單元您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為獲利分（比如商品組、客戶組或行業(yè) ）。特征清單范例為簡化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施，SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè)特征清單。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征。特征值的集成當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入CO-PA模塊時(shí)，系統(tǒng)也自動(dòng)將特征自商品或 客戶主文件及銷售 定 單傳入CO-PA。舉例來說，如果您在 CO-PA中將國家代碼定義為一個(gè)特征,系 統(tǒng)就會(huì)將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入CO-PA。特征值的派生此外，CO-

26、PA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。以分銷渠道為例，如果其他模塊中只 有這一特征的實(shí)際值，當(dāng)您要按分銷渠道作計(jì)劃時(shí)，您便會(huì)有這樣的需求。特征值的派生是和時(shí)期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面的變化。多步驟的派生過程這種派生可依賴于一系列因素并包含多個(gè)步驟。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、丫行業(yè)的X客戶組由銷售代表A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表 A隸屬于銷售組Go 客戶層次結(jié)構(gòu)在分銷模塊（SD）中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。CO-PA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為CO-PA中不同的特征。您不必事先為每一個(gè)獲利單元（比如成本中心和內(nèi)部定單）建立主記錄。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù)（自銷售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)

27、目或定單）計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的獲利單兀。區(qū)銷售代表組銷售地CO-PA行項(xiàng)產(chǎn)品系列客戶組B銷售代表組C銷售地區(qū)圖4-2:獲利單元的派生規(guī)則自動(dòng)集成報(bào)表當(dāng)系統(tǒng)自SD或其他應(yīng)用模塊向CO-PA傳送文檔時(shí)，它會(huì)從相應(yīng)的主文件中找到有關(guān)的客戶和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入CO-PA模塊。CO-PA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值。手工錄入有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時(shí)手工建立獲利單元（比如，定義內(nèi)部定單的結(jié)算規(guī)則）。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值?？颇糠峙湓赗/3的CO模塊中，獲利單元是一個(gè)需要分配科目的目標(biāo)。這就是說，您可以自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中將直接成本、自成

28、本中心會(huì)計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)直接計(jì)入獲利單元。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時(shí)輸入相應(yīng)的特征值。CO-PA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到完整的產(chǎn)品組手工錄入屏幕特征值的派生重新分配銷售折扣地區(qū)行業(yè)獲利單元的特客戶派生銷售代表銷售區(qū)域 行項(xiàng)的手工錄入米勒東部直接輸入商品圖4-3 :通過手工分配和派生建立獲利單元結(jié)構(gòu),企業(yè)（尤其是在消費(fèi)品行業(yè)）經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織以盡快適應(yīng)變化了的市場條件。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品組。由于CO-PA中 的派生規(guī)則和SD中的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時(shí)間相關(guān)的，您可在CO-PA中進(jìn)行這類調(diào)整并指定其生效日期。您還可以進(jìn)

29、行追溯性重新分配-把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。如果您想對(duì)比計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。由于CO-PA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開存儲(chǔ)的，即使是涉及到大量的數(shù)據(jù),您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。您就可以根一旦進(jìn)行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會(huì)立即適用于現(xiàn)存的所有計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù),據(jù)新結(jié)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計(jì)劃。系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購申請(qǐng)適用于新結(jié)構(gòu)， 同時(shí)您還可以通過 調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來顯示對(duì)應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。獲利分析利用各種交易中所有影響利潤的信息形成各公司自己的獲利單元。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成

30、本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、 凈利潤之類的計(jì)算結(jié)果 (詳見報(bào)表部分 )都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫中。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成本等方面的分析。這可以使您對(duì)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字 (比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入)進(jìn)行分析。收入對(duì)基于成本的獲利分析， 您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個(gè)金額字 段。對(duì)于收入，這可能包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng)，比如來自外部客戶的收入及來自分公司的收入。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目。成本基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲(chǔ)于金額字段中。依

31、您公司的具體需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) (CO-PC) 分析產(chǎn)成品成本按銷售定單和項(xiàng)目(CO-PC和PS)分析產(chǎn)成品成本和銷售成本按間接項(xiàng)目和定單(CO-OM和PS)分析成本按生產(chǎn)定單分析成本差異 (PP)根據(jù)成本中心會(huì)計(jì) (CO-OM) 分析固定成本根據(jù)成本中心會(huì)計(jì) (CO-OM) 分析成本差異從供應(yīng)商發(fā)票錄入 (MM) 接收外部數(shù)據(jù)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過帳根據(jù)成本中心會(huì)計(jì) (CO-OM) 分析內(nèi)部活動(dòng)? 分析 CO-PA 中的估算成本字體系I MM ISD1 SAP 表建議清單關(guān)鍵數(shù)字的疋義SD特征的定義手工輸入對(duì)于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的

32、匯總自生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(CO-PC)轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。建議清單CO-PA可使您對(duì)收入、銷售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析。為便利您定義關(guān)鍵數(shù)字,R/3系統(tǒng)提供一個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。您在配置系統(tǒng)時(shí)還可自己定義數(shù)值字段。對(duì)基于帳戶的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲(chǔ)的。數(shù)據(jù)與源（有關(guān)收入的 ）活動(dòng)計(jì)入相同的成本或 收入要素。 對(duì)于基于帳戶的獲利分析，沒有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收入和成本字段。銷售數(shù)量和利潤計(jì)劃的制定利潤計(jì)劃基礎(chǔ)計(jì)劃范圍CO-PA模塊中的銷售數(shù)量、 收入和利潤計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)

33、劃的有機(jī)組成部分之一。整個(gè)計(jì)劃過程包括：按獲利分析單元 （計(jì)劃目標(biāo) ）的銷售計(jì)劃依據(jù)分銷模塊（SD）中的銷售數(shù)量和金額（收入、折扣和按金額的回扣）計(jì)算毛收入和凈收入的計(jì)劃值通過傳入CO模塊中的計(jì)劃成本（比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本）制定利潤計(jì)劃(1)固定成本的交錯(cuò)計(jì)劃計(jì)劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計(jì)劃數(shù)據(jù)意義大小的決定因素。您可以對(duì)以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計(jì)劃：產(chǎn)品（產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列 ）客戶（客戶、客戶組、行業(yè) ）組織單元 （利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道 ）計(jì)劃單元您可以對(duì)特征的任意組合制定計(jì)劃。 例如，可以對(duì)波斯頓地區(qū)、 百貨公司客戶組、就男外

34、套這一產(chǎn)品組制定九月份的銷售和邊際 貢獻(xiàn)計(jì)劃 。您可以在任意層次（分部、產(chǎn)品組、客戶組、產(chǎn)品、客戶等 ） 制定計(jì)劃，從而保證計(jì)劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元。CO-PA允許您對(duì)任何獲利分析單元計(jì)劃銷售數(shù)量。因而您不必一定要在產(chǎn)品和客戶層作計(jì)劃，也不必固定計(jì) 劃層次。CO-PA提供一系列的選擇計(jì)劃過程每個(gè)公司都根據(jù)它自己的組織過程制定它的銷售和利潤計(jì)劃?？墒鼓x計(jì)劃過程的范圍、類型和過程。(1) 這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計(jì)劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計(jì)劃過程: 計(jì)劃層次(比如,計(jì)劃層次的靈活性可使您針

35、對(duì)任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計(jì)劃 先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計(jì)劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計(jì)劃客戶組A30詳細(xì)計(jì)劃中的數(shù)量其他客戶的計(jì)劃數(shù)量70整個(gè)客戶組的計(jì)劃量100計(jì)劃過程的第一步客戶1產(chǎn)品1客戶1產(chǎn)品1數(shù)量 10數(shù)量10產(chǎn)品n計(jì)劃過程的第二步圖4-5 :計(jì)劃層次產(chǎn)品1產(chǎn)品2數(shù)量 30XXYY計(jì)劃的格式您可以自己設(shè)計(jì)制定計(jì)劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求。對(duì)一個(gè)獲利單元，您可以制定任意多個(gè)關(guān)鍵數(shù)字的計(jì)劃，您還可以同時(shí)計(jì)劃一個(gè)特征或特征組合（比如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合）的所有值。您可以按周（例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào)）或按月（過帳期間）作計(jì)劃。特征 特征值說明特征 特征值說

36、明特征 特征值說明圖4-6 :計(jì)劃屏幕舉例CO-PA靈活的計(jì)劃方法可以滿足您公司的具體利潤計(jì)劃需求。銷售數(shù)量的計(jì)劃 系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的粗略計(jì)劃CO-PA中的銷售計(jì)劃是整個(gè)計(jì)劃過程的一部分。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自總值（如有必要的話），動(dòng)生成粗略計(jì)劃，包括：從以前年度復(fù)制計(jì)劃值、實(shí)際值及這些值的匯 您還可以利用預(yù)測模型或重估因子對(duì)這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。此外，您可以從其他模塊將計(jì)劃 銷售量自動(dòng)傳入CO-PA，包括:分銷模塊（SD）中的銷售定單量 商品管理（MM）中的商品需求預(yù)測（例如瓶頸項(xiàng)目） 其它系統(tǒng)的預(yù)測和計(jì)劃模型您還可以利用CO-PA中的交互計(jì)劃功能直接輸入銷售量。96年計(jì)劃版本01

37、分部A自上而下計(jì)劃刪除、拆解和預(yù)測97年實(shí)際圖4-8 :完整的計(jì)劃自下而上的計(jì)劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。這意味著您可以在產(chǎn)品組、產(chǎn)品系列或市場的層次上計(jì)劃銷量。如果您在較低的層次上計(jì)劃銷售量,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)累加到較高的計(jì)劃層次。這也叫做自下而上的計(jì)劃。自上而下的計(jì)劃自上而下的計(jì)劃允許您將高層（比如產(chǎn)品系列）的計(jì)劃數(shù)據(jù)分解到它下面的層次伸個(gè)產(chǎn)品或客戶）。97產(chǎn)品組P RGRA年計(jì)劃:300.00際:劃:貸項(xiàng):-300.00產(chǎn)品1產(chǎn)品296年實(shí)際：10件20件97年計(jì)劃：100.0096年實(shí)97年計(jì)200.00計(jì)劃特征產(chǎn)品組產(chǎn)品特征值P RGRA圖4-9 :自上而下分解分解到各期

38、間您可以將各獲利單元的銷售計(jì)劃分解到各個(gè)期間。除平均分?jǐn)偼?，您還可 以定義：季度周期銷售或生產(chǎn)的時(shí)間序列任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒–O-PA 中的銷量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。作毛收入和凈收入計(jì)劃計(jì) 劃 收入利潤計(jì)劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。其基本方法有二：根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算根據(jù)分銷模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。在第二種情況下， 您可以用針對(duì)每個(gè)客戶的價(jià)目表計(jì)算

39、毛收入或凈收入。在決定計(jì)劃收入和其它相關(guān)的計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)， CO-PA 會(huì)把潛在的合同條款、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。您可以用 CO-PA 描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃。作銷售成本計(jì)劃計(jì)劃成本同計(jì)劃收入一樣，您可以估算每個(gè)計(jì)劃的成本金額。這里，您同樣可以傳入其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計(jì)算別處沒有的成本數(shù)據(jù)?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括：銷售定單中的特殊直接成本庫存管理中的價(jià)格構(gòu)成元素生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果成本中心會(huì)計(jì)中的計(jì)劃固定成本分?jǐn)偟礁髌陂g為進(jìn)行詳細(xì)的成本分析， 您可以將成本分解為固定成本和變動(dòng)成本，您還可以將每個(gè)獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷售成本進(jìn)行拆解。象作收入計(jì)劃一樣，您可以將每

40、年的計(jì)劃成本按計(jì)劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。如果您愿意的話，您可以定義 分?jǐn)傄?guī)則，將年計(jì)劃成本以不同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)劃，甚至 一次作一年以上的計(jì)劃。CO-PA 可使您按計(jì) 劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計(jì)劃。多種計(jì)劃技術(shù)計(jì)劃預(yù)測多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本。 這可能是為了反映不同的預(yù)期計(jì)劃， 比如最初的、當(dāng)前的和最終的計(jì)劃， 也可能使 分別為管理、銷售和生產(chǎn)部門制定 的計(jì)劃。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間分配。您可以用以下方式分析您的計(jì)劃版本：對(duì)比不同的計(jì)劃版本為銷售監(jiān)控而進(jìn)行計(jì)劃 /目標(biāo) /實(shí)際對(duì)比計(jì)劃版本您可以以幾種方

41、式建立不同的計(jì)劃版本。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù)。在復(fù)制過程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。在考慮季節(jié)波動(dòng)或上年趨勢的情況下， 用部分時(shí)段的數(shù)據(jù)推算整個(gè)計(jì)劃時(shí) 段的計(jì)劃數(shù)據(jù)。重估CO-PA的重估功能可使您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)重估，比如增加或減少一定百分比。您可以對(duì)整個(gè)獲利單元賦予一個(gè)重估因子，也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定重估因子。最初和隨后的計(jì)劃CO-PA支持以下計(jì)劃方法:最初計(jì)劃可以通過手工輸入、復(fù)制實(shí)際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生隨后的計(jì)劃可以參考和復(fù)制本年或以前年度的已有計(jì)劃數(shù)據(jù)以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計(jì)劃。自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)。

42、您還可以把您對(duì)行拆解，而自下而上計(jì) 劃 則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 計(jì)劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注。計(jì)劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟：分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊 刪除或合并很小的金額或特殊交易分別為每個(gè)用戶顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序（按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品） 刪除或更改錯(cuò)誤的計(jì)劃數(shù)據(jù)CO-PA支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本。計(jì)劃的集成 公司計(jì)劃互依存的。一個(gè)公司的各種局部計(jì)劃不是離散和獨(dú)立的。相反，它們是以各種方式相為恰當(dāng)?shù)靥幚磉@種相互依存關(guān)系，R/3使用一種多階段勺計(jì)劃模型。其功能可使您把一個(gè)領(lǐng) 域中已有的計(jì)劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)

43、域的計(jì)劃基礎(chǔ)。完整的集成功能可使您同時(shí)更新其它模塊中的 計(jì)劃數(shù)據(jù)，而特殊工具則可以使您按期間傳送計(jì)劃數(shù)據(jù)?；顒?dòng)活動(dòng)單價(jià)圖4-10 :計(jì)劃循環(huán)您可以將您的銷售計(jì)劃數(shù)據(jù)自力。接下來，您可以將 SOP中的計(jì)劃成本中心CO-PA傳到銷售和經(jīng)營計(jì)劃（SOP）模塊，然后用它測試能活 動(dòng)數(shù)量傳到成本中心計(jì)劃。至于 計(jì)劃活動(dòng)單價(jià)，從成本中心計(jì)劃、商品管理中的工序，直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo)準(zhǔn)成本都會(huì)涉及到。然后您又可以用這些數(shù)據(jù)估計(jì)計(jì)劃銷量，以便在CO-PA的利潤計(jì)劃中確定計(jì)劃產(chǎn)成品成本。CO-PA中的銷量計(jì)劃是包括銷售和利潤計(jì)劃、活動(dòng)計(jì)劃、管理會(huì)計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn)成本和后勤中的生產(chǎn)計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)中的第一步（參見

44、計(jì)劃循環(huán)）。重復(fù)這種計(jì)劃循環(huán)數(shù)次，您就可以成功地完善您的計(jì)劃。CO-PA中的銷售和利潤計(jì)劃是包括了財(cái)務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系列局部計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)的一部分。促銷預(yù)算的制定銷售和促銷預(yù)算CO-PA支持銷售和諸如廣告、折扣以及對(duì)特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類的促銷預(yù)算的建立和管理。系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊 （SD）中過帳的活動(dòng)（比如折扣）分配預(yù)算。在獲利分析信息系統(tǒng)中，您可以從預(yù)算建立到客戶協(xié)議和預(yù)定，直到相應(yīng)成本或折扣的實(shí)際記帳，全面地追蹤促銷活動(dòng)。預(yù)算123預(yù)算1234712GH地區(qū)北部4711圖4-11 :使用結(jié)構(gòu)的定義預(yù)算獲利分析按預(yù)算版本（計(jì)劃版本）管理銷售和促銷預(yù)算。您可以用獲利分析中的

45、特征（客戶 組、地區(qū)、分銷渠道、產(chǎn)品組等 ）對(duì)任何獲利單元作預(yù)算。存儲(chǔ)預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時(shí)定義的 計(jì)劃結(jié)構(gòu)決定的。在這一計(jì)劃結(jié)構(gòu)中，您可以決定（例如）：一般情況下，預(yù)算是在客戶組一級(jí)制定的，但對(duì)于批發(fā)貿(mào)易這一客戶組,應(yīng)在客戶級(jí)制定預(yù)算。計(jì)劃結(jié)構(gòu)計(jì)劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。為簡化數(shù)據(jù)輸入，您可以利用分配功能將數(shù)據(jù)自上而下分配到較低層次的獲利單元。預(yù)算狀態(tài)在預(yù)算制定完成以后，您就可以下達(dá)預(yù)算了。在取消下達(dá)犬態(tài)前，沒有人可以修改下達(dá)了的預(yù)算。單一結(jié)果期間預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)協(xié)客戶協(xié)議用途減少發(fā)票數(shù)目備選貸項(xiàng)調(diào)整實(shí)際資金流收款減項(xiàng)現(xiàn)金支付儲(chǔ)備圖4-12 :階段概念可用性檢查由于您

46、在促銷 （通過客戶協(xié)議 ）中使用資金會(huì)減少可用的預(yù)算金額， 系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行 聯(lián)機(jī)可用性檢查，以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預(yù)算項(xiàng)目資金。（該功能正在開發(fā) 之中 ）。分銷模塊（SD）與管理會(huì)計(jì)模塊的集成可使您隨時(shí)對(duì)已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進(jìn)行評(píng)價(jià)和對(duì)比。編輯實(shí)際數(shù)據(jù)集成的數(shù)據(jù)傳輸CO-PA在R/3的后勤、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理會(huì)計(jì)之間的數(shù)據(jù)流動(dòng)方面是完全集成的。系統(tǒng)將以下與利潤有關(guān)的數(shù)據(jù)以實(shí)時(shí)或定期方式自R/3的各模塊自動(dòng)傳入獲利分析:分銷模塊（SD）中的銷售量、收入和銷售折扣生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)（CO-PC）或商品主文件（商品管理（MM）中的商品價(jià)格）中的產(chǎn)成品成本由發(fā)貨而產(chǎn)生的銷售成本 （適用于基于帳戶的獲利分析 ）

47、由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FI）或供應(yīng)商發(fā)票錄入（MM）而直接記帳的成本和收入來自銷售定單和項(xiàng)目結(jié)算（SD或PS,面向定單生產(chǎn)）的成本和收入成本中心成本或成本中心差異 （CO-OM-CCA）來自內(nèi)部定單的間接成本 （CO-OM-OPA）直接記帳的內(nèi)部活動(dòng) （CO-OM-CCA）由生產(chǎn)定單結(jié)算 （ 生產(chǎn)計(jì)劃 ） 而產(chǎn)生的生產(chǎn)差異開放的接口如果您沒有使用以上所列的任何R/3模塊，您可以通過界面友好的接口程序傳入 CO-PA所需的數(shù)據(jù)。因此，您同樣可以單獨(dú)使用CO-PA模塊。您可以隨時(shí)決定實(shí)施R/3的其它模塊,以便以內(nèi)部數(shù)據(jù)集成取代外部接口。決定經(jīng)營毛利對(duì)于不同行業(yè)或生產(chǎn)方法，系統(tǒng)提供不同的經(jīng)營毛利確定方法。包括：以均衡的比例估計(jì) （面向庫存生產(chǎn)，批發(fā)和零售 ）定單結(jié)果分析和定單結(jié)算 （與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn) ）直接成本和收入的對(duì)比 （服務(wù)行業(yè) ）在決定經(jīng)營毛利以及由經(jīng)營毛利決定經(jīng)營凈利的整個(gè)過程中，您都可以通過直接成本過帳和間接成本分?jǐn)偸褂蒙鲜龈鞣N方法。通過均衡比例估算確定經(jīng)