稅收征管法與稅收征管規(guī)程試題_第1頁
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稅收征管法與稅收征管規(guī)程試題_第3頁
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文檔簡介

1、第八章 稅收征管法與稅收征管規(guī)程一、判斷題1、對經(jīng)立案查處的案件,稅務(wù)稽查完畢,稽查人員應(yīng)制作稅務(wù)處理決定書。( ) 稅務(wù)稽查規(guī)程第55條,判斷58題2、被查對象未按照稅務(wù)處理決定書的規(guī)定執(zhí)行的,稅務(wù)執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)按照法定的程序?qū)ζ鋺?yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款及其滯納金,采取稅收保全措施。( )*稅務(wù)稽查規(guī)程62條3、征收、管理、稽查系列的人員使用的稅務(wù)檢查證實行由稽查局統(tǒng)一發(fā)放和歸口管理。( )4、聯(lián)合辦理稅務(wù)登記是指納稅人只向一家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,由受理稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)一份代表國稅局和地稅局共同進(jìn)行稅務(wù)登記管理的稅務(wù)登記證件。( )*5、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

2、申報繳納稅款。( )*6、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。( )*7、某納稅人辦理了稅務(wù)登記后,因一直未開業(yè),故暫可不辦理納稅申報。( ) 實施細(xì)則32條8、對應(yīng)領(lǐng)取而未領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照臨時經(jīng)營的,可以辦理臨時稅務(wù)登記,也可以向其出售發(fā)票。( )河南省發(fā)票管理辦法第十六條需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明,直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款,再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要,可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門

3、的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。 禁止非法代開發(fā)票。9、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。( )* 發(fā)票管理辦法22條10、除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外,發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。( )* 發(fā)票管理辦法25條第二十五條除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外,發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。11、填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。( )* 發(fā)票管理辦法實施細(xì)則26條12、從事生產(chǎn)、經(jīng)營

4、的納稅人應(yīng)當(dāng)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備查。( )*13、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄,可視同會計賬簿。( ) 細(xì)則26條14、納稅人可根據(jù)自己的經(jīng)營情況決定安裝、使用稅控裝置或不安裝、使用稅控裝置。( ) 征管法23條、細(xì)則28條第二十三條國家根據(jù)稅收征收管理的需要,積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,不得損毀或者擅自改動稅控裝置。第二十八條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置,并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報送有關(guān)數(shù)據(jù)和資

5、料。 稅控裝置推廣應(yīng)用的管理辦法由國家稅務(wù)總局另行制定,報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。15、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人,應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明,向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。( )*16、納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的,在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。( ) 細(xì)則50條第五十條 納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的,在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告;未結(jié)清稅款的,由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。17、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。( )實施細(xì)則32條18、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)地(市)級稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期納稅3個月;延期納

6、稅3個月以上者,需經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)。( )*征管法31條第三十一條納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。19、在委托代征稅款時,若納稅人拒絕的,受托代征單位和人員可按照稅法規(guī)定對納稅人進(jìn)行處罰及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。( ) 細(xì)則44條20、對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人,稅務(wù)機(jī)關(guān)也可根據(jù)稅源管理需要要求其履行代扣,代收稅款義務(wù)。( )* 征管法30條21、納稅人的當(dāng)期貨幣資金余

7、額扣除應(yīng)付職工工資、社保費(fèi)以及企業(yè)參保的商業(yè)性保險費(fèi)后,不足以繳納當(dāng)期應(yīng)納稅款的可以延期繳納稅款。( )22、納稅人在欠稅公告期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)可不加收滯納金,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。( )23、對稅務(wù)師事務(wù)所按有關(guān)規(guī)定從事經(jīng)濟(jì)鑒證類業(yè)務(wù)出具的審計或鑒證報告,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承認(rèn)其經(jīng)濟(jì)鑒證作用。( )24、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理公民舉報稅務(wù)違法案件必須提交書面材料。( )*25、稅務(wù)人員無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕稅務(wù)檢查。( )*26、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和所有資料有關(guān)資料。()*征管法54條27、稅務(wù)機(jī)關(guān)可到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)

8、及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。( )征管法54條28、稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,可以按照規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施。( )征管法55條29、對未經(jīng)立案實施稽查案件,如果在稽查過程中發(fā)現(xiàn)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案。( )30、稅務(wù)稽查中證人的證言材料需更改的,可以重新書寫并更換原證言材料。( )第二十八條 當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言。當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的,檢查人

9、員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫,也可使用計算機(jī)記錄并打印,陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的,檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄,注明原因,由當(dāng)事人、證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的,不退回原件。31、個人獨資企業(yè)、一人有限公司,可按個體工商戶辦理稅務(wù)登記。()*32、納稅人申請跨縣、市開具發(fā)票,經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,仍應(yīng)按照稅務(wù)行政許可法規(guī)定辦理攜帶、運(yùn)輸空白發(fā)票核準(zhǔn)手續(xù)。( )*33、個體工商戶郭靖在逍遙鎮(zhèn)開了一家茶館,向一經(jīng)商的朋友咨詢納稅事宜,朋友告訴他:你沒有賬,稅務(wù)所會

10、對你實施定期定額管理,你接到稅務(wù)所的核定定額通知書之后再按要求去報稅就可以了。朋友的說法是符合有關(guān)規(guī)定的。( )34、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況,不定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。( )35、管理員喬峰10月20日在日常巡查中發(fā)現(xiàn)標(biāo)榜理發(fā)店開業(yè)一月尚未辦理稅務(wù)登記手續(xù),于是在25日下達(dá)了相關(guān)稅務(wù)文書,責(zé)令其月底前到稅務(wù)所辦理并處以罰款100元,喬峰的做法是正確的。( ) 稅務(wù)管理員制度,無權(quán)處罰36、質(zhì)押是轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有,抵押是不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有。( )37、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人如果發(fā)生了納稅義務(wù)也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記( )。臨商戶38、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字

11、發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。( )*39、納稅人應(yīng)當(dāng)將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告( )* 臨商戶40、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人可以通過一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的繳存、支取。( ) 基本賬戶基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶設(shè)立的目的及賬戶的使用各不相同,具體歸納為: 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要,可以開立基本存款賬戶,它是存款人的主辦賬戶,存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取,都應(yīng)通過該賬戶辦理; 存款人因借款和其他結(jié)算需要,如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險,可以在基本存款賬戶

12、開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制,存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支??;存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,需要對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用的,可以開立專用存款賬戶,該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付,支取現(xiàn)金應(yīng)按照辦法的具體規(guī)定辦理; 臨時機(jī)構(gòu)或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需要,可以開立臨時存款賬戶,用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付,此類賬戶可按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處,為體現(xiàn)臨時機(jī)構(gòu)和臨時經(jīng)營活動所獨有的臨時性特點,與基本存款賬戶加以有效區(qū)別

13、,辦法規(guī)定,對臨時存款賬戶實行有效期管理,有效期限最長不得超過2年。41、納稅人按照國務(wù)院的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。( ) 稅務(wù)主管部門,征管法18條42、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)時必須向人民法院提出請求。( ) 43、征管法規(guī)定納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀記帳憑證,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是偷稅,所以,納稅人偽造原始憑證造成前述后果的,不屬于偷稅行為。( )44、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報。( )第二十七條納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代

14、收代繳稅款報告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。45、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。( ) 征管法31條46、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人限期繳納稅款的期限應(yīng)當(dāng)是15日。( )* 最長第五十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第三十七條的規(guī)定,扣押納稅人商品、貨物的,納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起日內(nèi)繳納稅款。 對扣押的鮮活、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)被扣押

15、物品的保質(zhì)期,可以縮短前款規(guī)定的扣押期限。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額,責(zé)令繳納;不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物??垩汉罄U納應(yīng)納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押,并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。47、兩年內(nèi)因偷稅受過二次行政處罰又偷稅的,應(yīng)當(dāng)以偷稅罪定罪處罰。( )48、稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報一木材廠涉嫌偷稅前去實地檢查,木材廠老板弟弟牽了兩條狼狗阻止稅務(wù)人員入場,揚(yáng)言誰敢進(jìn)來就

16、放狗咬死誰,其行為是抗稅( ) 征管法67、70條第六十七條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,是抗稅,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外,依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微,未構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金,并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。第七十條納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處一萬元以上五萬元以下的罰款。49、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證。( )50、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的,應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。( )第八十八條 依照稅收征管法

17、第五十五條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過個月;重大案件需要延長的,應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。第五十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,可以按照本法規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。51、向消費(fèi)者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,是否可免予逐筆開具發(fā)票,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。( )*發(fā)票實施細(xì)則第二十五條向消費(fèi)者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的,是否可免予逐筆開具發(fā)票,由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。52、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容太廣,銀

18、行賬號發(fā)生變化的,原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核發(fā)新的稅務(wù)登記證件。( )* 不涉及登記證件內(nèi)容的不需要53、一私營有限公司,由于沒有按規(guī)定設(shè)置賬簿進(jìn)行核算,所以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所得稅采取了定期定額征收方式,2月份,由于春節(jié)期間沒有生產(chǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)依其請求為其辦理了停業(yè)手續(xù),稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法是正確的。( )54、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)通知其開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款的措施不服,可以直接向人民法院起訴。( )*第八十八條納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的,可以依法向人

19、民法院起訴。55、不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。( )*56、個體戶莫愁9月3日進(jìn)行店面裝修,暫停營業(yè),她于16日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)月停業(yè)手續(xù),管理員千仞實地調(diào)查后情況屬實,于是幫她辦理了手續(xù),千仞實事求是,是正確的。( ) 提前57、稅務(wù)機(jī)關(guān)給個體工商戶核定定額使用的稅務(wù)文書是核定(調(diào)整)定額通知書。( )58、對稽查未發(fā)現(xiàn)問題的,若未經(jīng)立案查處,由稽查人員制作稅務(wù)稽查結(jié)論,報經(jīng)批準(zhǔn)后,直接交被查對象;若經(jīng)立案查處,稽查人員應(yīng)當(dāng)制作稅務(wù)稽查報告,提交審理部門審理。( )59、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的,可以

20、要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過5000元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。 ( )*發(fā)票管理辦法第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的,可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。60、發(fā)票,是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。 ( )*二、單項選擇題1、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。* 征管法15條a10b15c20d302、納稅人被工商行政機(jī)關(guān)銷營業(yè)

21、執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷起( )日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 細(xì)則15條a10b15c20d303、納稅人被列入非正常戶超過( )個月的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效.a一b三c六d十二4、當(dāng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)會計制度或者處理辦法與國務(wù)院或國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門關(guān)于稅收的規(guī)定不一致時,正確的處理方法是( )。*a納稅人、扣繳義務(wù)人不能繼續(xù)使用其選定的財務(wù)會計處理制度或方法b納稅人、扣繳義務(wù)人可以繼續(xù)使用其選定的財務(wù)會計處理方法,而且可以按原來的處理方法計算應(yīng)納稅款c納稅人、扣繳義務(wù)人可以繼續(xù)使用其選定的財務(wù)會計處理辦法,但在計算應(yīng)納稅款的時候,必

22、須按照有關(guān)稅收的法律法規(guī)的規(guī)定來進(jìn)行d考慮到納稅人特殊需要,允許納稅人、扣繳義務(wù)人在不違反國家財務(wù)、會計規(guī)定的前提下,其選定的制度、辦法可以和稅收法規(guī)發(fā)生抵觸5、稅收征管法及其實施細(xì)則(24)規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?)之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。a稅務(wù)登記證件b發(fā)票領(lǐng)購簿c營業(yè)執(zhí)照d財務(wù)專用章6、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存( )年。a一b三c五d十第二十九條開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。7、中華人

23、民共和國發(fā)票管理辦法共有( )章。*a4b5c6d78、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處( )的罰款;有違法所得的可以沒收。* 發(fā)票36條 a一萬元以上b一萬元以下c一萬元以上五萬元以下d五萬元以下第三十六條跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。9、在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是( )。*a稅收征收b納稅申報c稅收稽查d稅務(wù)登記10、下列企業(yè)使用pos系統(tǒng)、mis系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)管理、財務(wù)管理的,經(jīng)

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后可暫緩?fù)菩卸惪貦C(jī)。( )a三星級以上賓館b大型連鎖快餐業(yè)c運(yùn)輸業(yè)d金融網(wǎng)點11、按稅收征管法規(guī)定,核定應(yīng)納稅額的對象不包括( )。*a依照法律行政法規(guī)的規(guī)定,可以不設(shè)賬薄的b擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的c雖設(shè)置賬簿但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的d納稅人申報的計稅依據(jù)偏低但有正當(dāng)理由的第三十五條納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘

25、缺不全,難以查賬的;(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。12、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報聲明作廢,同時申請補(bǔ)發(fā)。* a15 b10 c20 d30細(xì)則第二十條 納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。 納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報聲明作廢。13、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款( )以下由縣級稅務(wù)局(分局)在辦稅服

26、務(wù)廳公告。 a100萬元 b200萬元 c300萬元 d50萬元14、納稅人自結(jié)算之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。*a一年b三年c五年d十年第五十二條因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制。第八十二條 稅收征管法第五十二條所稱特殊情況,是指納稅人或者扣

27、繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在萬元以上的。15、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在( )年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的追征期可以延長到( )年。*a一、五b三、十c五、十d三、五16、欠稅公告時包括納稅人的以下款項( )。*a稅款b稅款和滯納金c稅款、滯納金和罰款d稅款、費(fèi)、滯納金和罰款17、對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是( )。*a1年b3年c5年d7年18、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)( )批準(zhǔn),可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。* 征管法54條a縣級稅務(wù)局(分局)的

28、稽查局局長b縣級稅務(wù)局(分局)局長c設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局(分局)局長d省級稅務(wù)局的稽查局局長19、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收檢查時,經(jīng)( )批準(zhǔn),可以將納稅人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表等調(diào)回檢查。*a稽查局長b縣以上稅務(wù)局(分局)局長c設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長d省級稅務(wù)局局長細(xì)則第八十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第(一)項職權(quán)時,可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行;必要時,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單,并在個月內(nèi)完整退還;有特殊情況的,

29、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在日內(nèi)退還。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收檢查時,經(jīng)批準(zhǔn),可以將納稅人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表等調(diào)回檢查,但必須在( )內(nèi)完整退還。*a1個月b2個月c3個月d6個月21、對于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多、會計核算較簡單或是問題嚴(yán)重,財務(wù)管理較混亂的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)通常選擇的稽查方法是( )。a全查法b抽查法c順查法d核對法22、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是( )。*a3年b5年c10年d無限期稽查規(guī)程第七十五條 稅務(wù)稽查

30、案卷按照以下情況確定保管期限:(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件,以及涉嫌犯罪案件,案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件,案卷保管期限為30年; (三)前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件,案卷保管期限為10年。23、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢( )在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。*a案件的有關(guān)嫌疑人員b從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人c所有納稅人d被查對象24、一般稅務(wù)行政處罰案件,其案卷保管期限為( )。a5年b10年c15年d永久25、稅務(wù)機(jī)關(guān)下列發(fā)票可委托給付款單位代開( )。a個人零星小額勞務(wù)收入付款發(fā)票 b建筑安

31、裝統(tǒng)一發(fā)票c服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 d建筑業(yè)預(yù)收款票據(jù)26、稅務(wù)機(jī)關(guān)收取納稅人發(fā)票保證金時,應(yīng)當(dāng)開具( )。*a保證金專用發(fā)票b資金往來結(jié)算票據(jù)c稅收專用繳款書d收款清單發(fā)票第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的,可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。按期繳銷發(fā)票的,解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金;未按期繳銷發(fā)票的,由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)收取保證金應(yīng)當(dāng)開具資金往來結(jié)算票據(jù)。27、稅收是政府為滿足社會公共需要,憑借社會公共權(quán)力,依照法律、行政法規(guī),強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c( )分配的

32、一種形式。 * a利潤 b平均利潤 c國民收入 d利息收入28、發(fā)票的管理辦法由( )規(guī)定。*征管法21條第3款a國務(wù)院 b財政部 c國家稅務(wù)總局d省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局29、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為( )。 a納稅人 b代扣代繳稅款義務(wù)人c代收代繳稅款義務(wù)人 d扣繳義務(wù)人30、各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照( )規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。( ) 征管法5條a、國務(wù)院b、財政部c、國家稅務(wù)總局d、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)31、某企業(yè)2001年3月份(稅款所屬期)應(yīng)納稅額8萬元,按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納,但由于種種原因直到5月10

33、日才繳納,該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為( )元。a、80000 b、84800 c、81200 d、83600新征管法從2001年5月1日執(zhí)行80000*0.2%*20+80000*0.05%*10=3200+40032、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在( )內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,( )加收滯納金。a、3年,可以 b、3年,不得c、5年,不得 d、10年,可以33、欠繳稅款的納稅人( ),對國家稅收造成損失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。a、怠于行使到期債權(quán) b、放棄到期債權(quán)c、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) d、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情

34、形第五十條欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。34、2009年6月,某公司因財務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行賬目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率,多繳了稅款,一筆系2004年1月的,另一筆系2007年5月的,馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定,( )退還。3年a、2004年和2007年的多繳稅款均可b、2007年的多繳稅款可以退稅,

35、2004年的不可以c、2004年的多繳稅款可以退稅,2007年的不可以d、2004年和2007年的多繳稅款均不可以35、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法,由( )規(guī)定。a、征管法 b、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) c、國務(wù)院 d、國家稅務(wù)總局36、如果稅務(wù)稽查的對象是公民舉報,則稅務(wù)稽查屬于( )。 a、日常稽查 b、專案稽查 c、專項稽查 d、臨時檢查37、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)檢查,如實反映情況并提供有關(guān)資料,不得隱瞞和拒絕。這主要體現(xiàn)了稅務(wù)檢查法律規(guī)范的( )。a、適用條件部分 b、行為準(zhǔn)則部分c、法律關(guān)系主體部分 d、法律后果部分。38、下列違法行為中,應(yīng)處以2000元以上

36、5000元以下罰款的是( )。征管法60、61、62條*a、納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記b、納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿c、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報2000以下,情節(jié)嚴(yán)重200010000元d、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿,且情節(jié)嚴(yán)重的2000以下,情節(jié)嚴(yán)重20005000元39、納稅人2000年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為,適用( )的罰款規(guī)定。適用原征管法a、5倍以下 b、1倍以上5倍以下 c、50以上5倍以下 d、20以上5倍以下40、納稅人欠繳稅款并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段 致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其所欠稅款( ),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。a、

37、數(shù)額在10,000元以上且占應(yīng)納稅額的10以上b、數(shù)額在10,000元以上c、數(shù)額占應(yīng)納稅額的10以上d、數(shù)額占應(yīng)納稅額的20以上41、對下列行為中的( ),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處以10,000元以下的罰款。*a、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表b、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記c、納稅人涂改稅務(wù)登記證件內(nèi)容d、納稅人以各種方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行檢查第七十條納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處一萬元以上五萬元以下的罰款。42、納稅人的開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅

38、款決定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其處( )的罰款。a、10000元以下 b、10000元以上50000元以下c、50000元以上100000元以下d、100000元以上500000萬元以下征管法第七十三條納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶,或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款,造成稅款流失的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。43、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、

39、又不履行的作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。a、只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行b、可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行c、可依法采取稅收保全措施d、應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理征管法第八十八條納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的,可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可

40、以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。44、納稅期限是依法確定的納稅人( )的期限。a、辦理納稅申報 b、繳納稅款c、據(jù)以計算應(yīng)納稅額 d、解繳稅款45、某納稅人因計算錯誤,少繳2009年8月份稅款10萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在( )年內(nèi)追征稅款和滯納金。a、1 b、3 c、5 d、1046、稅務(wù)機(jī)關(guān)對未領(lǐng)取稅務(wù)登記證的納稅人扣押其商品、貨物時( )。 征管法37條,簡易程序a、可以現(xiàn)場扣押 b、須經(jīng)所在地稅務(wù)所長批準(zhǔn)c、須經(jīng)縣級稅務(wù)局長批準(zhǔn) d、須經(jīng)地市級稅務(wù)局長批準(zhǔn)47、關(guān)于完稅憑證,下列說法正確的是:( )a、完稅憑證,是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣(收)稅憑證

41、及其他完稅證明。b、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到稅款后,納稅人要求開具完稅憑證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向納稅人開具完稅憑證。c、未經(jīng)稅務(wù)、財政機(jī)關(guān)指定,任何單位、個人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造。d、完稅憑證的式樣及管理辦法由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。48、關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整,下列說法正確的是:( )a、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)業(yè)務(wù),未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。b、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整的方法是,按照公平成交價或營業(yè)常規(guī)進(jìn)行調(diào)整。c、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行納稅調(diào)整的期限是自關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生往來業(yè)務(wù)之日起5年內(nèi)。d、稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整前,可以先核

42、定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅額。細(xì)則第五十五條 納稅人有本細(xì)則第五十四條所列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列方法調(diào)整計稅收入額或者所得額: (一)按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格; (二)按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得的收入和利潤水平; (三)按照成本加合理的費(fèi)用和利潤; (四)按照其他合理的方法。 第五十六條 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。49、關(guān)于稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行,下列說法正確的是:( )* 細(xì)則58、59條a、對扣押的鮮活、

43、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物,可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)在扣押期限內(nèi)先行變賣。 縮短期限b、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第37條的規(guī)定,扣押納稅人商品、貨物的,納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起30日內(nèi)繳納稅款。c、機(jī)動車輛、有價證券、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅不屬于稅收征管法所稱納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品d、稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。第五十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第三十七條的規(guī)定,扣押納稅人商品、貨物的,納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起日內(nèi)繳納稅款。 對扣押的鮮活、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)被扣押物品的保質(zhì)期,可以縮短前款規(guī)定的扣押

44、期限。 第五十九條 稅收征管法第三十八條、第四十條所稱其他財產(chǎn),包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。 機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。 稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。50、當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時,( )細(xì)則79條a、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款。b、納稅不同意抵頂欠稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將應(yīng)退還的多繳稅款抵頂欠稅。c、抵扣欠稅后有余額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定將多繳稅款用于留抵納稅人的下期應(yīng)納稅額。d、無論

45、納稅人有無欠稅,納稅的多繳稅款和利息都應(yīng)該退還納稅人。51、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時,有關(guān)單位拒絕的,( )*a、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處2000元以下罰款;b、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處5000元以下罰款;c、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處10000元以下罰款;d、情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下罰款。細(xì)則第九十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定,到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時,有關(guān)單位拒絕的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處萬元以上萬元以下的罰款。52、稅務(wù)代理人違反稅

46、收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,( ) a、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對納稅人處50%以上5倍以下罰款。b、除由代理人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。c、除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。d、納稅人和稅務(wù)代理人承擔(dān)連帶責(zé)任,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向納稅人或代理人任何一方追征稅款。細(xì)則第九十八條 稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款以上倍以

47、下的罰款。53、對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管,保管責(zé)任由( )承擔(dān)。 a、稅務(wù)機(jī)關(guān) b、被執(zhí)行人c、稅務(wù)機(jī)關(guān)和被執(zhí)行人共同 d、稅務(wù)機(jī)關(guān)或被執(zhí)行人54、依照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定,下列行政行為可以不經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)即可實施的是( )。a、將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查b、作出稅務(wù)行政處罰c、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款d、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款55、納稅人未按規(guī)定

48、將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并可以給予()罰款。征管法60條a、200元b、10000元以下c、2000元以下d、2000元以上56、對抗稅罪的最重量刑刑罰是()。 a、無期徒刑 b、5倍罰金c、7年有期徒刑 d、3年有期徒刑57、下列屬于三代以內(nèi)旁系血親的有:( )a、外祖父 b、姨c、侄子的兒子 d、孫女直系血親:父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女三代以內(nèi)旁系血親:兄弟姐妹,叔伯姑姨舅、堂兄弟姐妹近姻親關(guān)系:公婆、岳父母、配偶的血親,血親的配偶58、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi),按照( ),分別設(shè)置代扣代繳、代收

49、代繳稅款帳簿。( ) 細(xì)則25條a、10 所代扣、代收的稅種b、10 應(yīng)代扣稅款的單位和個人c、15 所代扣、代收的稅種d、15 應(yīng)代扣稅款的單位和個人59、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的,以( )為實際申報日期。* 細(xì)則31條a、郵政部門開付收據(jù)的日期 b、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期c、寄出的郵戳日期 d、納稅人投寄日期60、稅務(wù)機(jī)關(guān)接舉報,于2006年9月對天河運(yùn)輸公司2000年10月份的納稅情況進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)其利用虛假申報手段少繳營業(yè)稅10000元,則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以如何處理( ):a、定性為偷稅,追繳稅款,加收萬分之五的滯納金,處50%罰款。b、定性為偷稅,追繳稅款,分段加收滯納金,處50%罰款

50、。c、定性為偷稅,追繳稅款,分段加收滯納金,不罰款。d、由于時限過了三年,不追稅款,也不罰款。61、飛天集團(tuán)年終進(jìn)行所得稅匯算清繳,結(jié)果平時預(yù)繳所得稅多繳了23000元,則可要求稅務(wù)機(jī)關(guān):( )a、退還多繳稅款或抵頂下年,加收利息b、退還多繳稅款或抵頂下年,不得加收利息。c、自己行為造成的,不得要求退還稅款。d、直接評自己為a級納稅人。62、個體工商戶實行定期定額征收方式的,其定額執(zhí)行期的具體期限由( )稅務(wù)機(jī)關(guān)確定,但最長不得超過( )。a、省級 一年 b、縣級 半年c、省級 半年 d、縣級 一年63、段譽(yù)辦了一加油站,性質(zhì)為個體工商戶,如期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記手續(xù),則其稅務(wù)登記號碼可能

51、是:( ) 身份證號為15或18位a、41058172060451201 b、41052119770604551201 d、41058172060451264、對納稅人拒絕扣繳稅款的,扣繳義務(wù)人應(yīng):( )a、暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項,并在24小時之內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。b、照常支付納稅人款項,但應(yīng)在24小時之內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。c、暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項,并在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。d、依法代扣稅款,并處百分之五十以上三倍以下的罰款。65、河南省地方稅務(wù)局規(guī)定實行定期定額征收方式的納稅人可實行簡并征期,但期限最長不得超過:( )a、三月 b、半年c、一年 d、兩年66、天涯省海角市藏龍縣臥虎鎮(zhèn)國稅所、地稅務(wù)所對天貝公司的稅務(wù)登記歸屬發(fā)生了爭議,則應(yīng)由( )解決。a、藏龍縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。b、海角市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。c、天涯省國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。

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