ST金果：內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

1、湖南發(fā)展集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案 一、公司基本情況介紹 （一） 公司簡介 湖南發(fā)展集團(tuán)股份有限公司（簡稱：湖南發(fā)展）前身為湖南金果實(shí)業(yè)股份 有限公司。證券簡稱：*st 金果；證券代碼：000722；1997 年在深圳證券交易 所主板上市交易。公司為國有控股上市公司，控股股東為湖南發(fā)展投資集團(tuán)有 限公司，公司的實(shí)際控制人為湖南省人民政府。 （二） 公司組織架構(gòu) 根據(jù)公司法、證券法、上市公司治理準(zhǔn)則、上市公司股東 大會(huì)規(guī)則及公司章程的規(guī)定，公司制定了股東大會(huì)議事規(guī)則、董 事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，對(duì)股東大會(huì)的性質(zhì)與職權(quán)、召集、提 案與通知、表決、 決議等工作程序，以及董事會(huì)、監(jiān)

2、事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、 任職條件、議事規(guī)則和工作程序作出了明確規(guī)定，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互 分離，形成制衡。 同時(shí)，公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)以及提名、薪酬與考 核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。 公司根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、管理要求等因素，按照科學(xué)、精簡、高 效、 制衡的原則，設(shè)置了七個(gè)職能部門：總裁辦公室、財(cái)務(wù)資金部、發(fā)展研究 部、證券事務(wù)部、人力資源部、審計(jì)法務(wù)部、資產(chǎn)管理部。通過合理劃分部門 管理職責(zé)和崗位職責(zé)，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約的內(nèi)部 控制體系。 （三） 公司內(nèi)控規(guī)范的組織領(lǐng)導(dǎo) 為確保我公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作順利開展，

3、根據(jù)湖南證監(jiān)局關(guān) 于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施有關(guān)工作的通知（湘證監(jiān)公司字20122 號(hào)）和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的要求，公司 成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)辦公室，分別由公司董事長和 總裁擔(dān)任負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)辦公室作為內(nèi)控規(guī)范的牽頭部門，聯(lián)合公 司各職能部門、各分子公司協(xié)同開展組織內(nèi)控建設(shè)和自我評(píng)價(jià)。公司將嚴(yán)格內(nèi) 部控制考核機(jī)制，確保內(nèi)部控制規(guī)范工作的落實(shí)。 1、內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組 內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組是公司內(nèi)部控制規(guī)范工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi) 部控制規(guī)范工作實(shí)施方案及相關(guān)配套政策的制定及監(jiān)督指導(dǎo)。 組長：楊國平（董事長）； 組員：劉健（總裁）、

4、黃志丹（擬任監(jiān)事會(huì)主席）、張潔（副總裁兼財(cái)務(wù) 總監(jiān)）、蘇千里（董事會(huì)秘書）、康衛(wèi)華（副總裁）、張建湘（副總裁）。 2、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)辦公室 內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)辦公室在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，開展內(nèi)控制度的研究、擬 （修）訂，協(xié)調(diào)內(nèi)控規(guī)范工作的實(shí)施，對(duì)公司的內(nèi)控規(guī)范工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督， 保證內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 主任：劉健（總裁）； 副主任：黃志丹（擬任監(jiān)事會(huì)主席）； 成員：各職能部門負(fù)責(zé)人、分公司負(fù)責(zé)人。 3、內(nèi)控規(guī)范牽頭部門：內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)辦公室。 4、內(nèi)控聯(lián)系人：周鵬。電話：88789270；手機(jī)郵箱： 。 5、公司擬聘請(qǐng)?zhí)炻殗H會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制咨詢指導(dǎo)。 6

5、、公司內(nèi)部控制實(shí)施工作預(yù)算納入公司全面預(yù)算管理體系進(jìn)行管理。 二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃 建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，是公司規(guī)范化運(yùn)作、提高經(jīng) 營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要保障，是現(xiàn)代企業(yè)制度落實(shí)到位的重要標(biāo)志。因 此內(nèi)部控制建設(shè)一要做好宣傳培訓(xùn)工作，二要抓好貫徹實(shí)施。 2012 年 3 月至 4 月，公司將采用多種形式，對(duì)公司的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、 其他管理人員進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高大家對(duì)內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)的重要性 和必要性的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)的主動(dòng)性和迫切性，努力營造一個(gè)有利于 內(nèi)部控制建立和運(yùn)行的控制環(huán)境。公司將于 2012 年 5 月至 11 月間分步驟、有 計(jì)劃地開展貫

6、徹落實(shí)工作： 1、確定實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的范圍，明確責(zé)任人：對(duì)納入實(shí)施范圍的分公司和重 要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、梳理，于 2012 年 6 月 15 日之前完成風(fēng)險(xiǎn)梳理，編 制風(fēng)險(xiǎn)清單。 按照通知精神要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司計(jì)劃在 2012 年對(duì)重大 投融資業(yè)務(wù)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、項(xiàng)目拓展和研發(fā)、工程質(zhì)量管理、工程成 本費(fèi)用、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算、內(nèi)部信息及溝通、人力政策 等重要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理，對(duì)照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系 統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等控制措施 的要求，編制風(fēng)險(xiǎn)清單。 2、查找內(nèi)部控制缺陷：2012 年 6 月

7、16 日至 8 月 10 日，按照企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范和配套指引等相關(guān)政策、制度規(guī)定，對(duì)本單位的管理機(jī)構(gòu)和崗 位設(shè)置、崗位分工和職責(zé)，以及已有的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況進(jìn)行全面系 統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行對(duì)比， 查找內(nèi)部控制缺陷。 3、匯總、整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因：2012 年 8 月底前，制定相應(yīng)的內(nèi)控缺陷整改方案，并經(jīng)內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組審核、批準(zhǔn)。 4、落實(shí)缺陷整改工作：根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的整改方案，2012 年 11 月底前完成內(nèi) 控制度的修訂，機(jī)構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等。 5、檢查整改效果：2012 年 12 月底前，內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)辦

8、公室牽頭組織 檢查內(nèi)控缺陷整改情況和效果。對(duì)非客觀原因未落實(shí)或落實(shí)不到位的單位進(jìn)行 通報(bào)，并督促進(jìn)一步地整改。 6、內(nèi)部控制實(shí)施情況披露：分別于 2012 年 6 月 30 日、2012 年 12 月 30 日前，向湖南證監(jiān)局和深圳交易所報(bào)告內(nèi)控實(shí)施階段性進(jìn)展情況和總結(jié)報(bào)告。 三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃 公司 2012 年報(bào)披露前，由審計(jì)法務(wù)部組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，按照內(nèi) 控評(píng)價(jià)規(guī)定程序，有序開展自我評(píng)價(jià)工作，包括制定內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方案、現(xiàn)場(chǎng) 測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等。根據(jù)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù) 特點(diǎn)和調(diào)整情況、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等，圍繞內(nèi)控 控制環(huán)境

9、、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等因素，確定內(nèi)部評(píng) 價(jià)的范圍、程序、具體內(nèi)容，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，并在 2012 年年報(bào)披露前，完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的編寫。其中： 1、在實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)前，審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門和人員， 擬定自我評(píng)價(jià)工作方案和工作計(jì)劃，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、評(píng)價(jià)程序、時(shí) 間安排、人員組織、進(jìn)度安排、費(fèi)用預(yù)算，報(bào)董事會(huì)審批后，組建內(nèi)控自我評(píng) 價(jià)工作組具體實(shí)施評(píng)價(jià)工作。 2、確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營 管理特點(diǎn)、重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，確定內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制缺陷 按其影響程度分為重大缺陷、重要缺

10、陷和一般缺陷。重大缺陷指企業(yè)一個(gè)或多 個(gè)控制缺陷的組合，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重大缺陷是指企業(yè)一個(gè)或多個(gè) 控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè) 偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指重大缺陷、重要缺陷以外的內(nèi)控缺陷。 3、組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿。2012 年 12 月， 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組應(yīng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，通過個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專 題討論、實(shí)地查驗(yàn)、測(cè)試、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部 控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)控 缺陷。 4、根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲得的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步分析認(rèn)定，并按

11、其 影響程度確定分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表。 5、審計(jì)法務(wù)部應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行 綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見和整改意見，編制整改任務(wù)單，督促落實(shí) 整改，并以適當(dāng)形式向內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)報(bào)告，其中重大缺陷最終由 董事會(huì)予以最終認(rèn)定。 6、根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)控缺陷匯總表 等資料，按照內(nèi)控規(guī)范、指引的要求編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。2013 年 1 月 25 日前，審計(jì)法務(wù)部應(yīng)完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的編寫，評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日 為 2012 年 12 月 31 日。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)符合企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 體系實(shí)施中相關(guān)問題解釋第 1 號(hào)（財(cái)會(huì)20123 號(hào)）的通知的要求。 7、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組審核、監(jiān)事會(huì)審核、董事會(huì) 批準(zhǔn)后，對(duì)外披露和報(bào)送相關(guān)部門。 四、內(nèi)部控制審計(jì)