國(guó)農(nóng)科技：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

1、” 、 深圳中國(guó)農(nóng)大科技股份有限公司 2011 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 深圳中國(guó)農(nóng)大科技股份有限公司全體股東： 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基本規(guī)范”）、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng) 價(jià)指引（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)價(jià)指引）及深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引關(guān)于做好上 市公司 2011 年年度報(bào)告披露工作的通知等法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，深圳中國(guó)農(nóng)大科技股份 有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）董事會(huì)對(duì)公司 2011 年度內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。 一、董事會(huì)聲明 公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì) 報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。 建立

2、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn) 行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整， 提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目 標(biāo)提供合理保證。 二、內(nèi)控控制評(píng)價(jià)總體情況 2011 年 2 月，深圳證監(jiān)局下發(fā)了關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)有關(guān)工作 的通知（深證局公司字【2011】31 號(hào)），公司成為深圳轄區(qū) 54 家試點(diǎn)企業(yè)之一，通知要求在 2012 年 6 月底前完成與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)控建設(shè)工作，并在披露 2012

3、 年半年報(bào)的同時(shí)披露內(nèi)部控制自 我評(píng)價(jià)報(bào)告。按照通知要求，公司在 2011 年 4 月份制定公司內(nèi)部控制實(shí)施方案開(kāi)展了以風(fēng) 險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控建設(shè)工作。在董事會(huì)、管理層及全體員工的共同努力下，公司不斷建立健全內(nèi)部 控制體系，從公司治理層面到各業(yè)務(wù)流程層面，建立起了系統(tǒng)、全面的內(nèi)部控制制度及必要的內(nèi) 部監(jiān)督機(jī)制，為公司經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)、完整提供了 合理保障。 在內(nèi)部控制方面建立清晰的組織架構(gòu)和職責(zé)分工，建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事 會(huì)的責(zé)任，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，公司成立了以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)、總經(jīng)理 1 ， ， 為副組長(zhǎng)的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組

4、。董事會(huì)授權(quán)公司審計(jì)部對(duì)股份公司及控股子公司“山東北大高科 華泰制藥有限公司”“江蘇國(guó)農(nóng)置業(yè)有限公司” 內(nèi)部控制建設(shè)、日常運(yùn)行、評(píng)價(jià)等情況進(jìn)行組 織實(shí)施，董秘處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推動(dòng)相關(guān)部門(mén)配合。 公司審計(jì)部作為內(nèi)部控制建設(shè)的主要負(fù)責(zé)部門(mén)，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)工作，直接對(duì)董事 會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)部負(fù)責(zé)與各部門(mén)協(xié)調(diào)、與外部中介機(jī)構(gòu)及審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，全面跟進(jìn)、及 時(shí)匯報(bào)工作進(jìn)展情況，定期將內(nèi)控實(shí)施進(jìn)度及重要決策問(wèn)題向內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行匯報(bào)。確保 公司內(nèi)部控制項(xiàng)目建設(shè)工作落到實(shí)處。 公司聘請(qǐng)了專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)“友聯(lián)時(shí)駿企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司” 作為外部中介咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，其顧問(wèn) 團(tuán)隊(duì)與公司內(nèi)控小組建立“公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作

5、組”，共同完成公司內(nèi)控流程梳理、內(nèi)控測(cè)試、內(nèi) 控有效性評(píng)估、內(nèi)控缺陷整改、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露的一系列內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。 三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù) 本評(píng)價(jià)報(bào)告旨在根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 （下稱(chēng)“基本規(guī)范”）及企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（下稱(chēng)“評(píng)價(jià)指引”）的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi) 部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)公司截至 2011 年 12 月 31 日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了“深圳中國(guó)農(nóng)大科技股份有限公司”及控股子公司“山東北大高 科華泰制藥有限公司”“江蘇國(guó)農(nóng)置業(yè)有限公

6、司”的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事 項(xiàng)包括： （一）公司治理層面，適用于股份公司的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi) 部監(jiān)督內(nèi)容； （二）業(yè)務(wù)流程層面，適用于股份公司及下屬各控股公司的資金活動(dòng)、采購(gòu)與付款、人力資 源、稅項(xiàng)管理、費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理、工程項(xiàng)目、存貨及成本流程控制； （三）信息層面，適用于股份公司及下屬各控股公司的信息生產(chǎn)環(huán)境，如應(yīng)用系統(tǒng)、操作系 統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(包括數(shù)據(jù))、主機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備維護(hù)、賬號(hào)權(quán)限等進(jìn)行管理與監(jiān)控等。 上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。 五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

7、工作嚴(yán)格按照基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作以項(xiàng)目小組的形式開(kāi)展，制定了評(píng)價(jià)工作實(shí)施計(jì)劃，進(jìn)行了基本情況的了解和 重點(diǎn)范圍的檢查測(cè)試，匯總評(píng)價(jià)結(jié)果編制了評(píng)價(jià)報(bào)告，與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行了反饋、溝通，對(duì)需要 完善的方面提出了建議。 評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比 較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。 六、內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定情況 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組通過(guò)訪談及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響 程度分為重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，

8、可能導(dǎo)致 企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于 重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他 缺陷。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存重大缺陷。 內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿及內(nèi)控缺陷清單實(shí)行交叉復(fù)核。公司審計(jì)部編制了內(nèi)部 控制缺陷匯總表，對(duì)內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)情況進(jìn)行分析，并以書(shū)面形式向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及 管理層匯報(bào)。 七、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況 針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組同公司管理層進(jìn)行會(huì)議溝通，制定 了內(nèi)部控制整改階段工作實(shí)施計(jì)劃，對(duì)整改計(jì)劃進(jìn)行落

9、實(shí)，公司董事長(zhǎng)是整個(gè)內(nèi)控缺陷整改 工作的總負(fù)責(zé)人，公司審計(jì)部牽頭和組織相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。其他職能部門(mén)對(duì)整改責(zé)任范 圍內(nèi)的缺陷完成整改工作，并承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗(yàn)收的責(zé)任；內(nèi)控咨詢(xún)顧問(wèn)在整改過(guò)程中 負(fù)責(zé)解答問(wèn)題，2011 年 11 月，公司內(nèi)控建設(shè)工作正式進(jìn)入整改期。 為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司審計(jì)部每周對(duì)各公司、各部門(mén)整改工作跟蹤和匯總， 形成內(nèi)控整改實(shí)施情況匯總表，并對(duì)照內(nèi)控缺陷整改清單，確認(rèn)是否有效整改。有效整改的評(píng)價(jià) 標(biāo)準(zhǔn)是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計(jì)缺陷重新設(shè)計(jì)并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷 在整改后得到有效執(zhí)行；組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制等符合內(nèi)

10、控基本規(guī)范要求； 公司審計(jì)部每?jī)芍芟蚬緝?nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)整改進(jìn)度。在整改過(guò)程中，顧問(wèn)公司持續(xù)提供輔導(dǎo)與 幫助。 截止報(bào)告期末，公司的主要內(nèi)控缺陷均得到相應(yīng)整改，具體情況如下： 3 （一）公司治理層面 1、內(nèi)部環(huán)境 公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)；議事規(guī)則明 確，形成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限分工和科學(xué)有效的制衡機(jī)制。公司股東大會(huì)、董 事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效。 股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，能夠確保全體股東充分行使自己的權(quán)利，享有平等地位， 依法行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。 董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法

11、行使公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，董事會(huì)下設(shè)四個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)：戰(zhàn)略發(fā) 展委員會(huì)、審計(jì)與審核委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)為董事會(huì)決策提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。獨(dú) 立董事超過(guò)董事人數(shù)的三分之一，對(duì)公司董事會(huì)的相關(guān)決策予以有效監(jiān)督，公司董事會(huì)秘書(shū)處作 為董事會(huì)下設(shè)的事務(wù)工作機(jī)構(gòu)，能夠按照監(jiān)管要求和公司治理制度切實(shí)履行信息披露等職責(zé)，完 成上市公司的信息披露、投資者關(guān)系管理等工作，協(xié)調(diào)相關(guān)事務(wù)。 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司監(jiān)事會(huì)由 3 名成員組成，其中職工監(jiān)事 1 人。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事會(huì) 編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)等。 公

12、司經(jīng)理層負(fù)責(zé)實(shí)施股東大會(huì)和董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作，確保公司內(nèi) 部控制的日常正常運(yùn)作。 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，對(duì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行說(shuō)明。并根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，收集 相關(guān)信息，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。本制度經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第十四次會(huì)議審議通過(guò)關(guān)于制定深 圳中國(guó)農(nóng)大科技股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的議案。詳見(jiàn) 2012 年 3 月 2 日巨潮資訊網(wǎng) （） 3、控制活動(dòng) （1）授權(quán)審批控制 公司在業(yè)務(wù)流程層面交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對(duì)于一般 性交易如購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、支付工程進(jìn)度款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)采用了各職能部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)審批， 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及

13、董事長(zhǎng)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購(gòu)、投資等重大交易經(jīng)公司相關(guān) 職能部門(mén)審核后報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。 （2）不相容職務(wù)分離控制 公司在設(shè)定組織架構(gòu)和崗位時(shí)，全面、系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流程，考慮到不相容 4 、 職務(wù)分離的控制要求，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，對(duì)容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位實(shí)施相應(yīng)的分離措施， 形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。 （3）母子公司管控相關(guān)建設(shè)情況，公司按照公司法等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件以及 控股子公司章程的規(guī)定，制定子公司管理制度。通過(guò)股東會(huì)及委派董事、監(jiān)事及高級(jí)管 理人員等方式對(duì)控股子公司實(shí)行管理控制，進(jìn)一步加強(qiáng)與子公司董事會(huì)之間協(xié)調(diào)管理力度。按照 科學(xué)發(fā)展

14、觀的要求，統(tǒng)籌兼顧，對(duì)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理和設(shè)計(jì)，優(yōu)化管理模式，通過(guò)建立財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)控制制度和投資授權(quán)體系及決策程序，加強(qiáng)人力資源配置等方式，保證母子公司之間及時(shí)、 準(zhǔn)確、真實(shí)和完整地互通信息，促進(jìn)各子公司工作成果、經(jīng)驗(yàn)的交流、共享和應(yīng)用，既保障子公 司重大事項(xiàng)得到有效監(jiān)控，又要確保管理效率得到有效提高。 各控股子公司是獨(dú)立運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)單位，內(nèi)部設(shè)立行政、人事、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等部 門(mén)和崗位，實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。公司對(duì)各控股子公司建立了重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)、經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃等的報(bào)告和審議制度。 4、信息與溝通 為促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息 及

15、時(shí)溝通，公司建立了信息收集和信息溝通渠道機(jī)制。 內(nèi)控信息的收集，充分使用了內(nèi)部及外部的消息源。其中內(nèi)部信息通過(guò)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理 資料、調(diào)查研究報(bào)告、會(huì)議記錄紀(jì)要、專(zhuān)項(xiàng)信息反饋、內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi) 部信息；外部信息通過(guò)立法監(jiān)管部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查 研究、外部來(lái)信來(lái)訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息，包括政策法規(guī)信息、經(jīng) 濟(jì)形勢(shì)信息、監(jiān)管要求信息、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶(hù)信用信息、社會(huì)文化信息、科 技進(jìn)步信息等。 內(nèi)部控制信息處理，建立了良好的內(nèi)外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的意見(jiàn)、建議和收到的 其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以

16、處理、采納和反饋。 內(nèi)部控制信息的傳遞，公司采取互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、電子郵件、電話傳真、例行會(huì)議、專(zhuān)題報(bào)告、調(diào) 查研究、員工手冊(cè)等多種方式，實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共 享，確保董事會(huì)、管理層和員工之間有效溝通。為確保信息溝通的有效性，各信息接收部門(mén)需要 合理考慮來(lái)自不同部門(mén)和崗位、不同渠道的相關(guān)信息進(jìn)行合理篩選和相互核對(duì)。 5、內(nèi)部監(jiān)督 公司對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施形成了多層次的監(jiān)督機(jī)制，公司監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部 在內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中發(fā)揮著相應(yīng)的監(jiān)督功能。公司制定監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則董事會(huì)審計(jì)委 5 、 、 、員會(huì)實(shí)施細(xì)則獨(dú)立董事制度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定內(nèi)部控制制度等制度，明確

17、了各監(jiān) 督機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定了內(nèi)部監(jiān)督的工作程序、方法和要求。 修訂內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，在規(guī)定中明確內(nèi)部審計(jì)方法和程序，包括如何確定審計(jì)范圍、 制訂審計(jì)計(jì)劃、記錄測(cè)試步驟和結(jié)果、保存工作底稿、表述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)部根據(jù) 公司情況制定每年的審計(jì)計(jì)劃，為每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)安排相關(guān)的資源和預(yù)算。加強(qiáng)董事會(huì)審計(jì)員會(huì)與 審計(jì)部的溝通，對(duì)審計(jì)部開(kāi)展的年度工作和常規(guī)性專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)并審批，審計(jì)部 提交的年度審計(jì)計(jì)劃和內(nèi)控實(shí)施階段工作計(jì)劃，作為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作與內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依 據(jù)。 （二）業(yè)務(wù)流程層面 公司在業(yè)務(wù)流程層面完成流程記錄，形成資金活動(dòng)、采購(gòu)與付款、人力資源、稅項(xiàng)管

18、理、費(fèi) 用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理、工程項(xiàng)目、存貨及成本流程控制等風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，對(duì)各項(xiàng)流程的 相互制衡、不相容職責(zé)分離起到更好的管控作用，具體分析如下。 1、銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制 公司制訂了銷(xiāo)售管理制度，對(duì)銷(xiāo)售及收款過(guò)程中各部門(mén)職責(zé)分工，客戶(hù)信用管理、營(yíng)銷(xiāo)策劃、 合同的擬定、審核與簽訂、發(fā)貨控制、開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票、收入確認(rèn)及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及記錄等 各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)定，以最大程度地控制銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，按企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號(hào) 合同管理的要求，重點(diǎn)對(duì)公司合同管理關(guān)鍵點(diǎn)流程控制進(jìn)行梳理和優(yōu)化，通過(guò)評(píng)價(jià)測(cè)試，驗(yàn) 證關(guān)鍵控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行，進(jìn)一步明確各部門(mén)合同管理職責(zé)，對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理

19、效 率起到良好的促進(jìn)作用。 公司對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，針對(duì)不同性質(zhì)的應(yīng)收款項(xiàng)，采取不同方法和程序，建立應(yīng)收 賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收管理方法。有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) 的周轉(zhuǎn)效率。 2、采購(gòu)與付款循環(huán)控制 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)由供應(yīng)、采購(gòu)、收貨、財(cái)務(wù)各部門(mén)共同協(xié)助完成。將采購(gòu)業(yè)務(wù)中的預(yù)算、詢(xún) 價(jià)議價(jià)、采購(gòu)、采購(gòu)合同審核、驗(yàn)收、付款等不相容崗位相分離。對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、簽約、采購(gòu)、 驗(yàn)收、審核、付款等環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，增強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款關(guān)鍵點(diǎn)的控制。 公司對(duì)于工程項(xiàng)目供應(yīng)商選擇，都會(huì)有詢(xún)價(jià)比價(jià)過(guò)程，且對(duì)供應(yīng)商實(shí)地考察，綜合評(píng)價(jià)，達(dá) 到一定金額以上的工程還要堅(jiān)持

20、走公開(kāi)招投標(biāo)的程序。 3、工程項(xiàng)目控制 公司在項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目決策調(diào)研、項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、工程項(xiàng)目成本控制、招投標(biāo)管理、 6 、 工程進(jìn)度考核、支付工程進(jìn)度款、竣工決算、工程項(xiàng)目總結(jié)、項(xiàng)目檔案資料管理等方面有章可循， 有效地保證了項(xiàng)目投資決策的科學(xué)性、成本的真實(shí)可信和公司資產(chǎn)的安全。 4、固定資產(chǎn)控制 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，提高公司投資決策水平和投資效益，通過(guò)制定和實(shí) 施科學(xué)適用的管理制度，將固定資產(chǎn)管理工作貫穿于固定資產(chǎn)的整個(gè)使用周期，從建設(shè)或購(gòu)置， 到日常使用、資產(chǎn)維護(hù)、年度盤(pán)點(diǎn)、內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢與處置，各環(huán)節(jié)管理原則、管理程序、管理 權(quán)限、管理責(zé)任和管理要求均非常明確，進(jìn)一

21、步統(tǒng)一了固定資產(chǎn)管理思路，有利于發(fā)揮各自的主 觀能動(dòng)性，有利于統(tǒng)籌控制，最大限度地規(guī)避固定資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。 5、資金管理控制 公司通過(guò)不斷規(guī)范和完善資金計(jì)劃管理工作、提高資金計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，在資金管理 上從銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)、銀行收付、現(xiàn)金收支、庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)、印章管理等建立清晰 的業(yè)務(wù)流程和審批流程。同時(shí)，按照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號(hào)-資金管理要求，已識(shí)別 控制活動(dòng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)并在評(píng)價(jià)測(cè)試期間對(duì)流程執(zhí)行情況進(jìn)行驗(yàn)證，降低因資金 記錄不全、挪用資金、票據(jù)管理不當(dāng)，遺失，盜用等而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)給公司造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，有 力保障了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的平穩(wěn)和高效運(yùn)

22、轉(zhuǎn)；同時(shí)，充分發(fā)揮公司資金集中管理功效，有效的 降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了資金使用效益。 6、人力資源控制 公司通過(guò)對(duì)社會(huì)招聘、校園招聘、公司內(nèi)部組織調(diào)動(dòng)等多種渠道引進(jìn)人才，各項(xiàng)招錄措施均有 管理制度或具體實(shí)施方案，通過(guò)用人單位結(jié)合工作需要、崗位缺員及崗位職責(zé)要求提出補(bǔ)員申請(qǐng)， 通過(guò)人力資源需求計(jì)劃、招聘、公告、考核、試崗、決策等程序，最終確定錄用人選。同時(shí)對(duì)離 職、調(diào)崗調(diào)薪和人員變動(dòng)也制定相關(guān)制度，同時(shí)，在內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試期間，按企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用 指引第 3 號(hào) 12 條人力資源管理的要求，重點(diǎn)對(duì)公司離職、調(diào)崗調(diào)薪和人員變動(dòng)、勞動(dòng)合同、 人事檔案管理等子流程控制進(jìn)行驗(yàn)證，進(jìn)一步明確各部門(mén)合同管理職責(zé)，為避免引起勞務(wù)糾紛、 提高管理效率起到良好的促進(jìn)作用。 公司對(duì)員工勞動(dòng)關(guān)系管理嚴(yán)格按照國(guó)家勞動(dòng)合同法勞動(dòng)合同實(shí)施條例及有關(guān)規(guī)定制 定