淺析現(xiàn)代企業(yè)如何做好電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制_優(yōu)秀論文

1、 淺析現(xiàn)代企業(yè)如何做好電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制 一、電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制的重要性 現(xiàn)代各種企業(yè)良莠不齊、層出不窮，競爭壓力的增大，也意味著企業(yè)內(nèi)部管理的重要性不言而喻。而對于現(xiàn)代企業(yè)，首屈一指的可謂會計管理。在企業(yè)管理中，會計管理是企業(yè)的工作核心，更是高層領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重中之重。隨著科技和經(jīng)濟的雙重發(fā)展，雙贏帶來的利益和問題也不斷增多，很多計算機系統(tǒng)開始運用于各行各業(yè)之中，作為新型電子計算機系統(tǒng)，因為計算機系統(tǒng)運用帶來的利弊也充斥著企業(yè)的運作和運營。此時此刻，在企業(yè)之中，關(guān)于電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制就顯的尤為重要。 首先，要了解電算化會計系統(tǒng)的基本定義和內(nèi)涵。在會計工作中，廣泛運用計算機來處理

2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是會計技術(shù)上的革命。電算化會計系統(tǒng)是指以計算機為基礎(chǔ)，用系統(tǒng)思想建立、設(shè)計、和分析的用于處理會計核算、稽查、管理業(yè)務(wù)，提供財會信息，幫助管理人員進行財會決策的現(xiàn)代會計經(jīng)濟系統(tǒng)。廣義上講，電算化會計系統(tǒng)就是在電子計算機中實現(xiàn)對會計數(shù)據(jù)的計算和處理過程，它能夠長時間并且大量存儲數(shù)據(jù)，并以極高的速度和準(zhǔn)確性自動地進行運算和數(shù)據(jù)處理，可以為經(jīng)濟管理工作提供更為詳細、更加及時的信息，整個數(shù)據(jù)處理過程全部由計算機自動完成，更好地完成會計反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項任務(wù)，為充分發(fā)揮會計的職能作用創(chuàng)造了有利條件。 而目前，全球處于經(jīng)濟時代，這就意味著制度不斷更新、改革的重要性。因此，為了更好地處于經(jīng)

3、濟時代，繼續(xù)保持企業(yè)高度的競爭力和知名度，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制的管理改革已成為企業(yè)繼續(xù)運作、提高業(yè)績、增加效益的燃眉之急。 在這個背景之下，要想進行一次徹底維新、持續(xù)時間長的改革，對企業(yè)的電算化會計系統(tǒng)進行有效的內(nèi)部控制，企業(yè)就必須提前制定并頒布一系列有效有力度的措施策略，幫助推進日常并且逐漸深度的改革，讓會計管理成為企業(yè)提高業(yè)績和效益的畫龍點睛之筆，為企業(yè)員工提供努力工作的動力，為企業(yè)增添嶄新的持久的動力，為企業(yè)提高知名度和達到甚至超出目標(biāo)效益做出突出并且顯著的貢獻。 二、建立并完善電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的組織與管理控制制度 針對電算化會計系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、功能和特點，分析目前電算化會計系

4、統(tǒng)內(nèi)部控制之中存在的問題和弊端，提出有效解決問題和矛盾的高效率方案和策略，加大對高層管理人員和廣大職工知識的普及和了解，切實落實相關(guān)方案的制定、執(zhí)行、實施和推廣，有針對性地建立并完善電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制之中各方面的綜合管理和分布管理。 與傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)相比，二者的相同點有：1、數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)。電算化會計仍然要遵循復(fù)式記賬的基本原理，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要運用復(fù)式記賬原理，編制會計分錄，登記賬戶，然后編制會計報表。最終目標(biāo)都是加強經(jīng)濟管理，提供會計信息，提高經(jīng)濟效益，都必須經(jīng)過數(shù)據(jù)的收集、加工、處理和傳輸，從價值方面控制經(jīng)濟活動，努力實現(xiàn)以盡量少的投入，達到盡量大的產(chǎn)出的目標(biāo)。2、基本原理、

5、目標(biāo)和基本功能。都要遵循基本的會計理論和會計方法，都必須按照規(guī)定妥善保存保管會計檔案。3、會計理論和方法、會計法規(guī)和準(zhǔn)則。 與手工會計系統(tǒng)的不同點有：1、計算工具。手工操作的主要工具是算盤、計算器，而計算機操作則使用電子計算機和其他輔助設(shè)備，省時省力。2、數(shù)據(jù)載體、數(shù)據(jù)處理形式。電算化會計系統(tǒng)不需要經(jīng)過分類、計算、過賬和登記，就可以自動進行數(shù)據(jù)的處理。3、查找方式。電算化會計系統(tǒng)不需要翻閱各種憑證、賬簿、報表等，查找方便、迅速、快捷，效率大大提高。4、內(nèi)部控制方。5、賬務(wù)處理程序等等。 首先，要建立并完善電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的組織與管理控制制度。可以將會計工作人員分工操作，一部分人負責(zé)管

6、理傳統(tǒng)的手工計算才能完成的資料的整理、分析、合并、預(yù)測、出納、會計核算、稽核等等，而另一部分人則負責(zé)電算化會計系統(tǒng)的基本設(shè)定設(shè)置、檢查、操作、進行系統(tǒng)維護等等。并且兩部分人員分工明確、互不干涉，互相合作、互相制約，內(nèi)部互相檢查監(jiān)督，防止紕漏的出現(xiàn)以及惡意隨意篡改信息狀況的發(fā)生。建立健全完善的組織與管理控制制度。同時設(shè)立財政總負責(zé)人，平時不定時地進行監(jiān)督、監(jiān)管、檢查突擊，并核對重要文件的相關(guān)數(shù)字和信息，保證整個財政會計工作的順利進行，為企業(yè)其他工作做好提前準(zhǔn)備、打好基礎(chǔ)、完善后續(xù)工作。 三、建立并完善電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的系統(tǒng)日常操作管理控制制度 設(shè)定一系列系統(tǒng)化的日常管理操作流程和手續(xù)文

7、件，操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注意事項等方面，規(guī)定相關(guān)從業(yè)會計人員嚴(yán)格按照規(guī)定操作，不得任意篡改或違背該條款或規(guī)定，并且進行日常工作信息的記錄，包括進辦公室刷卡確認身份，進行保密室進行指紋識別、離開工作崗位時再次進行信息確認等等，保證電算化會計系統(tǒng)的日常操作管理在控制之下實行。 同時，更要詳細規(guī)定每個人的工作內(nèi)容和閱讀、提取信息權(quán)限，決不允許出現(xiàn)越權(quán)限查看信息的現(xiàn)象發(fā)生，確保企業(yè)每個職工按照自己的義務(wù)和權(quán)力在規(guī)定范圍內(nèi)實行并工作，系統(tǒng)應(yīng)制定適當(dāng)?shù)臋?quán)限標(biāo)準(zhǔn)體系，保證不被越權(quán)操作，從而保障系統(tǒng)的安全。財政部門總管理人員以及企業(yè)高層人員更要做好相關(guān)工作，嚴(yán)懲出現(xiàn)越權(quán)行為，教導(dǎo)職工安分守己的同時進

8、行不斷創(chuàng)新、提高企業(yè)財政的準(zhǔn)確度以及預(yù)測可靠性，保證企業(yè)其他工作的正常進行。 四、建立并完善電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的系統(tǒng)維護控制制度 信息時代，系統(tǒng)的升級以及漏洞的修復(fù)、木馬和病毒的查殺等等往往決定著電算化會計系統(tǒng)的運行狀態(tài)和實用功能。因此，要高度重視這方面相關(guān)工作的進行，確保電算化會計系統(tǒng)的正常狀態(tài)的工作情況，不僅對系統(tǒng)進行定期的維護俄檢查，還要不定時地監(jiān)察系統(tǒng)運行狀態(tài)。一旦發(fā)現(xiàn)惡意木馬、病毒的入侵，必須第一時間予以清除，不然企業(yè)的財政信息就將公之于眾，被不法分子惡意利用并要挾，對企業(yè)產(chǎn)生不好的影響。同時，利用可信賴的殺毒軟件、運行平臺，確保電腦計算機的無毒性，為電算化會計系統(tǒng)提供良好的

9、運行環(huán)境。若出現(xiàn)工作人員解決不了的重大問題，也要及時盡快的找到相關(guān)專家進行維修管理。若有更加高級、方便、快捷的軟件上市，企業(yè)也要及時更新?lián)Q代，換上更高效的設(shè)備設(shè)施，方便財政工作人員的使用。 五、建立并完善電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制之中的數(shù)據(jù)和程序以及網(wǎng)絡(luò)的安全控制制度 以設(shè)立高度嚴(yán)密的防火墻、安裝高級查殺病毒、木馬的軟件等措施來保護電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)容不被侵犯、盜取、流失、惡意利用，保證系統(tǒng)中信息的完整性和保密性，利用可信賴的殺毒軟件、運行平臺，確保電腦計算機的無毒性，為電算化會計系統(tǒng)提供良好的運行環(huán)境，并且定期對系統(tǒng)進行檢查。同時，確保企業(yè)公司所運用的網(wǎng)絡(luò)和運營商的安全性，由于網(wǎng)絡(luò)上的不定性因素

10、太多，因此保證網(wǎng)絡(luò)的安全數(shù)據(jù)特別重要?？刂频哪繕?biāo)是要做到任何情況下數(shù)據(jù)都不丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。 在做好系統(tǒng)軟件安全性的同時，要求相關(guān)工作人員對工作中涉及的數(shù)據(jù)和信息進行保密，禁止外泄，不然將會受到法律相關(guān)的制裁。對各個工作人員的工作內(nèi)容和閱讀、提取信息權(quán)限進行詳細規(guī)定，決不允許出現(xiàn)越權(quán)限查看信息的現(xiàn)象發(fā)生，確保企業(yè)每個職工按照自己的義務(wù)和權(quán)力在規(guī)定范圍內(nèi)實行并工作，對每一種數(shù)據(jù)的讀、寫、修改權(quán)限都要進行嚴(yán)格限制。每位工作人員都設(shè)立自己的密碼，不要告訴同事，避免使用易破譯的密碼，還可以對密碼進行加密處理等等。每個職工按照自己的用戶身份和密碼進入系統(tǒng)。 六、建立并完善電算化會計系統(tǒng)

11、內(nèi)部控制之中檔案管理的控制 傳統(tǒng)手工會計會使用紙質(zhì)的會計檔案，而今電算化會計系統(tǒng)轉(zhuǎn)而使用磁性介質(zhì)的會計檔案，這也意味著備份消失會很容易，因此要用更科學(xué)的方法，加強對會計檔案的保管。確保財政會計工作人員整理出來的相關(guān)資料進行加密處理，紙質(zhì)的要放在保險箱中安全保存，避免曝光、暴曬、染上其他易腐蝕的物品，電子版的要定期進行檢查，防止信息的流失。并且不同年度、月份的資料要分開整理，并進行貼標(biāo)簽處理，方便拿取。存檔的手續(xù)必須有會計主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管等等。同時，工作人員只需做一些簡單性的操作，將工作的重點和主要精力用于對經(jīng)濟活動的分析、預(yù)測和日常管理方面，利用電算化會計系統(tǒng)及時掌握當(dāng)前經(jīng)濟活動的最新動態(tài)，并對未來經(jīng)營方