小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度通用版

1、長(zhǎng)沙縣金科文化藝術(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度， 結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，主要職責(zé)：管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。主要人員如下：（一）出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作。具體可細(xì)分為：將每日 所發(fā)生票據(jù)進(jìn)行整理、匯總，并登記相關(guān)賬簿；將收銀員一天的收款 情況，做出具體的匯總。不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）會(huì)計(jì) 每月依據(jù)出納日累計(jì)票據(jù)， 整理并做出一整套完整的帳套， 報(bào)表 依據(jù)本月及以前月份收入、支出發(fā)生情況，做出下月預(yù)算。以達(dá) 到節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)收益最大化的目的。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位

2、責(zé)任制， 各司其職，互相配合，如實(shí) 反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、 內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。二、與各部門的聯(lián)系 由于財(cái)務(wù)的嚴(yán)密性，現(xiàn)將對(duì)各部門的報(bào)銷制度規(guī)定如下：（一）日常報(bào)銷流程所有的支出， 均以合法合理的票據(jù)為依據(jù)， 如實(shí)報(bào)銷。若丟失， 在相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，做出情況說明， 予以報(bào)銷。 當(dāng)日發(fā)生 票據(jù)，財(cái)務(wù)不予及時(shí)報(bào)銷， 需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)簽字后，財(cái)務(wù)據(jù) 此予以報(bào)銷。具體程序如下：1. 發(fā)生支出，持票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。財(cái)務(wù)據(jù)此填制相應(yīng)單子。2. 財(cái)務(wù)將各部門報(bào)銷單子，送至相關(guān)負(fù)責(zé)人，進(jìn)行審核。3. 出納人員依據(jù)審核通過的單子，

3、給相關(guān)部門相關(guān)人士予以報(bào)銷。（二）借款事項(xiàng) 因公出差等原因，需要借款的職工，借款流程如下：1. 向財(cái)務(wù)領(lǐng)取借款單，填寫相關(guān)事項(xiàng)。2. 將填好的單子報(bào)送主管審批。3. 持審核批準(zhǔn)的單子到出納處領(lǐng)取款項(xiàng)。4. 出差完畢報(bào)銷流程同日常報(bào)銷相同。特別聲明： 所有報(bào)銷事項(xiàng)截至到當(dāng)月月底， 之后所報(bào)銷票據(jù)延 續(xù)至下個(gè)月。（三）工資 為了確保工資的準(zhǔn)確及時(shí)發(fā)放，現(xiàn)將規(guī)定如下：1. 考勤制度 因各種原因沒有按時(shí)打卡者，需說明情況，報(bào)經(jīng)人事部審批。 每月 5 日前送交財(cái)務(wù)。（法定節(jié)假日順延）2. 績(jī)效工資所有教師的績(jī)效工資，均按照相關(guān)程序報(bào)經(jīng)主管審核批準(zhǔn)，一并 于每月 5 日前送交財(cái)務(wù)。（法定節(jié)假日順延）3.

4、課時(shí)費(fèi)課時(shí)費(fèi)作為教學(xué)部員工工資的重要組成部分之一， 起著不可忽視 的作用，所有相關(guān)數(shù)據(jù)均于每月 5 日前送交財(cái)務(wù)。（法定節(jié)假日順 延）4. 其他相關(guān)事項(xiàng) 例如：班主任補(bǔ)貼，轉(zhuǎn)班轉(zhuǎn)介紹等等。5. 提成提成與工資實(shí)行單項(xiàng)發(fā)放制度， 具體發(fā)放時(shí)間根據(jù)招生部提交 資料時(shí)間確定，最遲不得超過每月 10 日。（法定節(jié)假日順延） 希望各部門積極配合，以確保每月工資的準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)放。財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違 反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)， 必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行， 并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。三、財(cái)務(wù)與庫房的協(xié)調(diào) 庫房人員持采購人員所購物品，進(jìn)行清點(diǎn)入庫，填寫相應(yīng)的入 庫單，并

5、將其中一聯(lián)送交財(cái)務(wù)， 屬于庫房的聯(lián)次， 庫房人員予以做賬， 存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。每月月底將開完的票據(jù)一并送交財(cái)務(wù)保管。四、財(cái)務(wù)與吧臺(tái)的工作銜接吧臺(tái)人員將吧臺(tái)銷售小票及現(xiàn)金交予收銀臺(tái)，并由收銀員蓋 現(xiàn)金收訖章，方可生效。每日出納將收銀員當(dāng)日收款資金、單據(jù)統(tǒng)一 收回，做相關(guān)賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)吧臺(tái)庫存數(shù)量進(jìn)行核查。五、會(huì)計(jì)核算原則及科目公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條 例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì) 計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。（一）記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以 人民幣為記賬本位幣。（二）一切會(huì)計(jì)憑證、賬

6、簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載， 數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓 珠筆書寫。（三）固定資產(chǎn)的管理1. 公司以單價(jià) 2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資 產(chǎn)，分為五大類：（1）汽車（2）電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、考勤機(jī)等）2. 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（1）汽車 10 年；（2）電子設(shè)備 5 年固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù) 使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。3. 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。十一、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每

7、年盤點(diǎn)一次， 對(duì)盤盈、 盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于 年度決算時(shí)處理完畢。六、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理（一）財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理， 防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。（二）銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只 供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（三）銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（四）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì) 保管，法人代表由出納保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人 臨時(shí)出差由其委托他人代管。（五）銀行賬戶往來應(yīng)逐

8、筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也 不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié) 逐筆調(diào)節(jié)平衡。（六）根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用 途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)改變收款單位 （人）。七）、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)， 確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符， 銀 行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、 銀行存款總賬數(shù)額相符。（八）、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁 空白支票在使用前先蓋上印章。（九）嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完 備的資金使用事項(xiàng)， 都有權(quán)且必須拒絕辦理。 否則按違章論處并對(duì)該 資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。七、辦公用具、用品購置與管理（一）所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室訂計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可購置。（二）所有用具必須統(tǒng)一由庫房專人管理。辦理登記領(lǐng)用手