淺談優(yōu)化征退稅銜接工作服務出口經濟發(fā)展(20210213101231)

1、淺談優(yōu)化征退稅銜接工作服務出口經濟發(fā)展隨著貿易全球化的蓬勃發(fā)展， 稅收征、退稅部門共同管理等服務的對象不斷擴大，原來的出口稅收管理模式已不能完全適應要求，實現征退一體化不失為一種選擇一、實現征退稅一體化管理的必要性何謂征退稅一體化管理？筆者認為可以從兩個層次來理解。從廣義來看，征退稅一體化管理是指稅務機關與涉及出口退稅管理有 關的海關、外管、商檢、外貿等部門建立信息共享平臺、健全協 作配合機制，增強管理合力的一種管理模式。從狹義來看，征退 稅一體化管理主要是指國稅機關內部通過改革現行的征稅、退稅部門各管一頭、相互疏離的運行體制，形成優(yōu)化機構配置、整合 管理職責、消減信息封閉、提升服務效能的新型

2、管理模式。實現“征退一體化”是適應國內外客觀環(huán)境發(fā)展變化的要求。經濟全球化的進一步發(fā)展給稅收管理工作帶來了新問題和新挑戰(zhàn)。出口退稅是國際慣例，也是我國一項重要經濟政策， 需結合新形 勢與時俱進地予以發(fā)展。 征稅是退稅的基礎，而退稅工作中也會 遇到需要征稅的情況。實現征退稅的一體化管理， 是新形勢的必 然要求。實現“征退一體化”是適應現代化稅收管理的要求。長期以來, 出口企業(yè)的征稅、退稅是雙軌運行，兩者機構、職能相對獨立、 征退稅信息不能充分共享， 基本處于“征歸征、 退歸退”的狀態(tài)。 它們之間的脫節(jié)， 一方面給各自工作帶來不便， 影響稅收管理質 量；另一方面造成征收管理與退稅管理方面的漏洞，

3、帶來較大的 風險和隱患。 因此， 形成齊抓共管和專業(yè)化管理相結合的一體化 管理新模式， 對有效解決出口稅收管理中各環(huán)節(jié)之間相互銜接不 夠問題，堵塞管理漏洞， 防范打擊出口騙稅等具有重大現實意義。實現“征退一體化”也是提升納稅服務效能的要求。“加強管 理，優(yōu)化服務”是總局提出的出口退稅的目標要求， 也是稅源管 理的指導方針。 建立健全征退一體化管理模式， 不僅能夠放大管 理的整體效應、降低管理成本，而且可以減少或避免多頭管理， 整合服務資源，拓展服務領域，提升納稅服務效能，有效地減輕 納稅人的負擔，推動納稅人形成全面、健康的稅收意識。實現“征退一體化”也是服務出口經濟發(fā)展的要求。 連云港市是 我

4、國首批沿海開放城市之一， 近年來，外向型經濟得到迅猛發(fā)展， 20xx 年出口額 113 億元，在蘇北幾個城市中位次和增幅靠前。 國稅局作為重要經濟調控的職能部門要責無旁貸地做好征退稅 銜接工作，主動地、更好地服務地方經濟發(fā)展。二、優(yōu)化征退稅銜接工作的著力點 由于實現征退稅一體化工作面廣量大， 不僅涉及到稅務機關內部 的人員、業(yè)務重組，還涉及到對納稅人的政策輔導、輿論宣傳， 面廣量大。本著循序漸進，分步實施的原則，筆者認為當務之急 是做好征退稅的銜接工作， 為征退稅一體化工作做好鋪墊， 積累 經驗，探索道路，待主客觀條件成熟時順勢而為，積極推進征退 一體化工作。1、構建管理體制，明確工作職責一是

5、將出口退稅納入管理員制度， 管理員通過靜態(tài)管理并與退稅 評估、實地調查等動態(tài)管理相結合，及時發(fā)現隱患，針對薄弱環(huán) 節(jié)加強管理， 將防范騙稅的觸角延伸至征稅一線， 有效改變出口 退稅“重審核、輕管理”的現狀，實現對出口企業(yè)直接管理。二是按照屬地管理原則， 依托責任區(qū)， 由責任區(qū)管理員負責轄區(qū) 內出口企業(yè)的出口退（免）稅新設認定、生產企業(yè)退（免）稅申 報資料受理、單證辦理、退稅評估等日常管理事項。三是按照專業(yè)化管理的要求， 由退稅部門的管理人員實施出口退 稅政策和業(yè)務管理， 履行宏觀數據分析， 定期發(fā)布出口企業(yè)實際 稅收負擔率，出口退稅執(zhí)法督查等職能。2、細化銜接內容，把握銜接內涵一是日常管理要銜

6、接。 主要包括出口企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策貨 物的調查、非正常戶企業(yè)的調查等 11 項管理內容的銜接。二是出口企業(yè)基本信息要共享。 主要包括出口企業(yè)的基本情況及 變化信息共享、稅務登記及退（免）稅認定信息共享、增值稅一 般納稅人資格認定及變更的信息共享等。三是出口企業(yè)的納稅、 退稅信息共享。 建立信息交換機制或通過 聯動平臺傳遞企業(yè)的納稅、退稅信息，消除信息梗阻，提高管理 質效，進一步增強對納稅人稅法遵從的監(jiān)督合力。四是納稅和退 （免）稅評估工作要聯動。 主要包括納稅和退 （免） 稅評估工作的聯動等。3、明確銜接重點，提高管理水平一是工作方式逐步實現“兩個轉移”。 即出口退稅部門的工作重 點由具

7、體的事務性工作向強化指導、管理、監(jiān)督職能轉移；審核 工作重點由審核表證單書為主， 向表證單書審核和出口退稅申報 與企業(yè)實際經營情況一致性審核并重轉移。二是不斷加強對出口補征稅、 出口貨物稅收復函、 出口異常信息 調查、國產設備退稅實地調查及監(jiān)管、退稅評估調查核實、備案 單證調查核實等方面的銜接工作。三、優(yōu)化征退稅銜接工作的探索1、抓好出口補征稅管理銜接，堵塞征管漏洞。退稅部門定期從 出口退稅管理系統中將應補稅信息篩選出來， 然后按月通過聯動 平臺向各主管征稅機關傳遞。 主管征稅機關對應補稅信息逐條核 查清理、查明原因，限期進行稅收處理，并將處理情況定期向退 稅部門反饋。連云港市國稅局， 20x

8、x 年共核查出口應補稅信息 3000余條，補征稅款 180 萬元，沖減留抵 210萬元。2、設立退稅賬戶證明 ，順暢連接征退稅銜接初始環(huán)節(jié)。連云 港市國稅局要求出口企業(yè)辦理退 （免） 稅認定時須附報征稅部門 出具的退稅賬戶證明 ，將防范騙稅管理關口前移，也將退稅 款與征稅款有效銜接，確保企業(yè)應納稅款及時足額入庫。3、建立健全各類臺賬，規(guī)范出口退稅基礎管理。目前，連云港 市國稅局已實現征退稅部門間征免、 退免稅申報、 機審疑點等電 子信息的雙向傳輸。 并從夯實管理基礎入手， 建立健全各類臺賬， 由管理員負責臺賬內容的記載、 調查和傳遞， 退稅部門負責核實、 備案及后續(xù)管理工作，通過人機結合確保數

9、據的準確、完整，實 現了納稅申報表、“免抵退”稅匯總表及審核審批表的有效銜 接。4、抓好進項發(fā)票又抵又退核查銜接，促進征收部門規(guī)范增值稅 管理。針對可能出現的個別外貿企業(yè)將增值稅進項發(fā)票既申報退 稅又在納稅環(huán)節(jié)申報抵扣的情形， 連云港市國稅局確定由技術部 門將外貿企業(yè)明細數據按期下發(fā)， 各征稅部門按月核查外貿企業(yè) 是否將已申報退稅的進項發(fā)票用于抵扣當期進項稅額。 通過上下 聯動，消除了征退環(huán)節(jié)間的管理盲點， 堵塞了稅收管理漏洞。 20xx 年連云港市國稅局共核查匯總數據 1637 條，補征稅 5戶，共補 征增值稅 12 萬元，涉及調減留抵稅額 11 戶，調減留抵稅額 147 萬元。5、充分利用現代化信息手段，在技術上實現征退稅銜接。連云 港市國稅局充分運用防偽稅控系統、 征管信息系統和出口退稅信 息系統的現有功能， 對出口企業(yè)相關涉稅信息實行“一戶式”管 理，基本實現了出口企業(yè)基礎檔案信