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1、cmetgg 第章 財務人員管理制度 .1 -+ 懶惰是很奇怪的東西，它使你以為那是安逸，是休息，是福氣；但實際上 它所給你的是無聊，是倦怠，是消沉 ; 它剝奪你對前途的希望，割斷你和別人之 間的友情，使你心胸日漸狹窄，對人生也越來越懷疑。 第十九章財務人員管理制度 會計人員管理辦法 出納人員管理辦法 出納日常工作管理制度 會計人員管理辦法 一、總則 1為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的、高素質(zhì)的會計隊 伍，為公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高做出應有的貢獻，特制訂本辦法。 2本辦法是公司選拔、任用、管理會計人員的基本準則，適用于公司總部 及所屬控股子公司的所有會計人員。 二、管理體制 1

2、會計人員由公司財務部統(tǒng)一管理，公司內(nèi)部需要進行獨立或相對獨立核 算的部門、分廠，由公司財務部委派會計人員負責該部門、分廠的會計工作。 2控股子公司的財務總監(jiān)和財務部經(jīng)理，由公司財務部委派。 3公司財務負責人由公司總經(jīng)理提名，董事會聘任。 4公司范圍的其他財務會計干部（經(jīng)理、科長），由公司財務負責人提 名，公司總經(jīng)理聘任。 三、任職條件 1公司會計人員應同時具備以下基本條件： （1）具有較高的思想覺悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會計職業(yè)道德，無違法 亂紀行為。 （2）擁有財會大專以上學歷，具有較強的求知欲和上進心。 （3）有較高的業(yè)務技術(shù)水平，能正確處理各種財務會計事項。 （4）有較高的文字水平、較強

3、的寫作能力和語言表達能力。 （5）持有政府會計主管部門頒發(fā)的會計人員從業(yè)資格證書。 2會計人員有下列行為之一的，不得繼續(xù)在本公司從事會計工作： （1）無故不服從領(lǐng)導的。 （2）有違法、違紀行為的。 （3）由于業(yè)務、技術(shù)水平的原因，不能勝任會計工作的。 四、定期輪崗 1 公司會計人員實行定期輪崗制度，一般 24年輪崗一次。 (1 )外派到控股子公司的財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理，一般34年輪崗 次。 (2) 公司財務部的科級干部，一般 23年輪崗一次。 (3) 一般會計人員，一般 23年輪崗一次。 (4) 出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。 (5) 退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。 2會

4、計人員的具體輪崗時間，由財務負責人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況 確定。 3會計人員調(diào)動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。 五、附則 1.本辦法由財務部制訂、修改和解釋。 2 本辦法自頒布之日起施行。 出納人員管理辦法 一、總則 為了加強對公司出納人員的管理，提高出納人員的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水 平，特制訂本辦法。 二、出納人員的任職條件 1具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具 有強烈的責任心和敬業(yè)精神，細心踏實，工作認真、細致、嚴謹并具備良好的 溝通能力及團隊合作精神。 2財務相關(guān)專業(yè)大專以上學歷，兩年以上財務工作經(jīng)驗，具有會計從業(yè)資 格證書。 3熟悉出納工作以及

5、財務流程，熟練操作計算機，并能熟練使用各種辦公 軟件、財務軟件。 4持有政府會計主管部門頒發(fā)的會計人員從業(yè)資格證書。 三、出納人員的職責 1及時、正確地記好現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。 2嚴格審查報銷的原始憑證和附件，按照銀行規(guī)定的限額，保管、支付、 使用現(xiàn)金，做到收付有據(jù)，手續(xù)齊全，符合政策。 3切實管好空白支票和專用印章、保險柜鑰匙。嚴守各項數(shù)字機密。 4及時辦理各項收付結(jié)算手續(xù)，催收借款、欠款。 5努力學習政治、文化、業(yè)務知識，不斷提高辦事效率和工作能力。 6做好臨時分配的其他工作。 四、附則 1本辦法由財務部負責制訂、修訂和解釋。 2本辦法自頒布之日起施行。 出納日常工作管理制度

6、一、總則 為規(guī)范公司出納崗位工作，特制訂本制度。 二、出納崗位職責 1負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款 的安全、完整負責。 2負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記賬”， 并清點庫存現(xiàn)金，對現(xiàn)金安全、完整負責。 3負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”的登記，并逐日進行核對。 4每月月底向銀行索取對賬單、核對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員 上報“出納報告單”。 三、現(xiàn)金和銀行存款的管理 1現(xiàn)金管理： （1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 員工工資、津貼、獎金； 個人勞務報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出； 總經(jīng)理批準的其他

7、開支。 除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當 以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 （2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元，超額部分應存入 銀行。 （3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中 提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 （4）出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月 結(jié)、賬款相符。 2支票管理： （1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準 簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

8、 （2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由 保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員 統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登 記簿上注銷。 （3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。 3應當嚴格遵守的操作要求。 （1）按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格 按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立 及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。 （2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票， 套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取 銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立 和使用銀行賬戶。 （3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使 銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報 告總經(jīng)理處理。 （4）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實 際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。 （5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員 實施抽查、盤點。 四、貨幣資金支付業(yè)務的