會(huì)計(jì)檢查考核實(shí)施細(xì)則

1、會(huì)計(jì)檢查考核實(shí)施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 為有效防控會(huì)計(jì)部位操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步量化、 細(xì)化對(duì)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納業(yè)務(wù)的工作考核，促使會(huì)計(jì)督導(dǎo)檢 查工作得以有效落實(shí)，強(qiáng)化柜面業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)管理，促進(jìn)會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算 質(zhì)量，特制定XX行會(huì)計(jì)檢查考核實(shí)施細(xì)則，以下簡(jiǎn)稱實(shí) 施細(xì)則。 第二條 實(shí)施細(xì)則內(nèi)容及規(guī)定，依據(jù)中國(guó)建設(shè)銀 行遼寧省分行會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定實(shí)施細(xì)則 、中國(guó)建設(shè) 銀行關(guān)于違規(guī)行為積分管理的暫行辦法 、中國(guó)建設(shè)銀行工 作人員違規(guī)行為處罰規(guī)定 、中國(guó)建設(shè)銀行遼寧省分行會(huì)計(jì) 工作考核管理辦法 、中國(guó)建設(shè)銀行遼寧省分行個(gè)人金融業(yè) 務(wù)檢查具體規(guī)定 、中國(guó)建設(shè)銀

2、行會(huì)計(jì)檢查制度相關(guān)條款 制定，積極組織開展日常和集中會(huì)計(jì)檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的一般 差錯(cuò)、重大差錯(cuò)進(jìn)行責(zé)任追究、經(jīng)濟(jì)處罰和積分考核。 第三條 實(shí)施細(xì)則適用于全轄業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè) 網(wǎng)點(diǎn) （對(duì)公、對(duì)私業(yè)務(wù) ）。 第二章 檢查方式 第四條 現(xiàn)場(chǎng)檢查。 會(huì)計(jì)檢查人員采取定期、 不定期、 日常督導(dǎo)等檢查方式， 開展對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的日常、季度、專項(xiàng)會(huì)計(jì)檢查。 第五條 非現(xiàn)場(chǎng)檢查。 1、通過(guò)調(diào)閱被查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)資料，了解被查網(wǎng)點(diǎn)會(huì) 計(jì)自查、內(nèi)外審計(jì)、外部監(jiān)管檢查情況，以及檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 的整改和處理情況。 2、通過(guò)柜面監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、出納系統(tǒng)、對(duì)賬系統(tǒng)、稽核系 統(tǒng)、數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)等途徑審核被檢查對(duì)象相關(guān)事項(xiàng)數(shù)據(jù)和日 常差

3、錯(cuò)整改情況，確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和檢查重點(diǎn)環(huán)節(jié)、部位。 3、通過(guò)遠(yuǎn)程調(diào)閱監(jiān)控錄像，檢查現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)辦人員和授權(quán) 人員實(shí)時(shí)操作情況。 第三章 差錯(cuò)分類 第六條 會(huì)計(jì)差錯(cuò)按性質(zhì)分一般差錯(cuò)、屢查屢犯差錯(cuò)、 其他重大差錯(cuò)、重大差錯(cuò)。 第七條 一般差錯(cuò)主要反映違犯會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要 求，引起會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)資料要素不完整，但未造成現(xiàn)實(shí)資 金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)損失。 第八條 對(duì)公業(yè)務(wù)一般差錯(cuò)主要內(nèi)容 1、各種登記簿漏登記、會(huì)計(jì)主管漏簽字、大額現(xiàn)金漏 報(bào)備。 2、付款憑證未按審核驗(yàn)印、記賬、復(fù)核、付款流程操 作。 3、賬戶檔案資料不全，資料過(guò)期、未年檢。 4、未按規(guī)定辦理開銷賬戶和使用帳戶，對(duì)開立一般賬 戶未向基本賬戶開戶行發(fā)出通知

4、回執(zhí)。 5、未按規(guī)定管理和轉(zhuǎn)銷睡眠賬戶，包括睡眠賬戶印鑒 卡的保管。 6、授權(quán)交易無(wú)授權(quán)人名章或授權(quán)柜員與簽章柜員不符。 7、未按月填寫“會(huì)計(jì)工作檢查底稿”、“現(xiàn)金檢查底稿”。 8、會(huì)計(jì)自查沒(méi)有工作記錄，沒(méi)有自查整改報(bào)告。 9、現(xiàn)金支取未執(zhí)行三級(jí)審批制度。 10、柜員調(diào)動(dòng)未按規(guī)定交接登記，交接登記簿與印章保 管登記簿時(shí)間不一致。 11、待銷毀作廢重空未進(jìn)行表外核算，未按規(guī)定時(shí)間及 時(shí)銷毀。 12、錯(cuò)誤或漏啟動(dòng)系統(tǒng)交易，錯(cuò)誤使用交易憑證。 13、未按規(guī)定查庫(kù)，查庫(kù)次數(shù)不夠。 14、柜員資料維護(hù)申請(qǐng)表及維護(hù)登記簿（電子表格）填 寫保管是否齊全。 15、對(duì)假幣未按規(guī)定操作。 16、會(huì)計(jì)報(bào)表有填報(bào)錯(cuò)誤

5、，表外補(bǔ)充資料不準(zhǔn)。 17、未建立崗位責(zé)任制或崗位設(shè)置不合理，不具體、不 詳盡、不規(guī)范的，有混崗、串崗操作現(xiàn)象。 18、對(duì)賬單回收率未達(dá)到省行標(biāo)準(zhǔn)（按照省行考核辦法 執(zhí)行）。 19、柜面監(jiān)測(cè)系統(tǒng)業(yè)務(wù)未按規(guī)定查詢、查復(fù)。 20、出納系統(tǒng)紅色預(yù)警警示。 21、其他違反會(huì)計(jì)規(guī)定的一般性差錯(cuò)。 第九條 對(duì)私業(yè)務(wù)一般差錯(cuò)主要內(nèi)容 1、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)一般差錯(cuò) （1）、開立的儲(chǔ)蓄存款賬戶不符合實(shí)名制規(guī)定，未認(rèn)真 審核客戶身份證原件，需要留存客戶身份證復(fù)印件的未留存 或身份證件過(guò)期的； （2）、教育儲(chǔ)蓄未按規(guī)定分次存入，躉存、多頭開戶或 存款金額超過(guò) 2 萬(wàn)元的； 2、儲(chǔ)蓄卡（生肖卡） 、理財(cái)卡業(yè)務(wù)一般差錯(cuò) （

6、 1）、客戶申領(lǐng)儲(chǔ)蓄卡、理財(cái)卡時(shí)，經(jīng)辦員沒(méi)有讓客戶 本人完整、清楚填寫申請(qǐng)表的各項(xiàng)內(nèi)容，并讓客戶本人在領(lǐng) 用合約上簽字，留存身份證復(fù)印件，并將身份證復(fù)印件粘貼 在主卡申請(qǐng)人證件復(fù)印件粘貼處的。 （2）、無(wú)卡存款沒(méi)有要求客戶在憑條背面填寫相關(guān)要素 的。 （3）、機(jī)構(gòu)內(nèi)所有柜員名下儲(chǔ)蓄卡合計(jì)數(shù)與內(nèi)部賬余額 表合計(jì)數(shù)不一致，核算科目不正確的。 （ 4）、未按規(guī)定分人保管理財(cái)卡和密碼信封的。 （5）、未領(lǐng)取的理財(cái)卡不及時(shí)通知客戶領(lǐng)取長(zhǎng)期在網(wǎng)點(diǎn) 存放的。 3、速匯通業(yè)務(wù)一般差錯(cuò) 柜員在辦理速匯通時(shí)不使用新的速匯通交易代碼和新版 速匯通業(yè)務(wù)憑證的。 4、個(gè)人存款證明業(yè)務(wù)一般差錯(cuò) （1）、辦理個(gè)人存款證明業(yè)

7、務(wù)未逐筆登記個(gè)人存款證明 登記簿的。 （2）、開立個(gè)人存款證明未按規(guī)定收費(fèi)的。 5、代發(fā)工資業(yè)務(wù)一般差錯(cuò) （1）、未與委托單位簽訂委托代理協(xié)議，或不在有效期 限內(nèi)辦理業(yè)務(wù)的。 （ 2）、網(wǎng)點(diǎn)與委托單位設(shè)立的交接登記簿，交接內(nèi)容登 記不詳細(xì)的 （ 3）、無(wú)存款戶委托單位批量代收、代付登記簿與批量 代發(fā)、代扣業(yè)務(wù)交接登記簿、系統(tǒng)打印的成功（或失?。┣?單上的內(nèi)容不一致的。 （4）、委托單位不在本機(jī)構(gòu)開戶的代發(fā)、代扣業(yè)務(wù)未通 過(guò)“無(wú)存款戶委托單位批量代付款集中戶”和“無(wú)存款戶委托 單位批量代收款集中戶”核算的。 （5）、對(duì)于委托單位提供的電子文檔未經(jīng)雙人查看、導(dǎo) 入系統(tǒng)的。 （ 6）、代發(fā)機(jī)構(gòu)按協(xié)議

8、向委托單位收取手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi) 核算科目不正確，手續(xù)費(fèi)數(shù)量與代發(fā)工資客戶數(shù)量不匹配或 不入賬，減免手續(xù)費(fèi)未經(jīng)省行批準(zhǔn)的。 6、證券業(yè)務(wù)一般差錯(cuò) （ 1）、未建立崗位責(zé)任制或崗位設(shè)置不合理，不具體、 不詳盡、不規(guī)范的。 （2）、柜員新增和刪改不及時(shí)，操作員代碼不唯一的。 （ 3）、混崗操作、串崗操作、使用他人代碼操作的。 （4）、證券卡實(shí)物與表外證券卡在用戶以及重要空白登 記簿核對(duì)不符的，未納入表外核算。 （5）、辦理證券業(yè)務(wù)時(shí)憑證打印不全或丟失的。 （6）、不辦理日終軋賬處理或不打印“證券業(yè)務(wù)柜員軋賬 單”、“證券業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)軋賬單”。 7、自助設(shè)備業(yè)務(wù)管理一般差錯(cuò) （1）、未執(zhí)行雙人加鈔，加鈔工作

9、在錄像監(jiān)控下進(jìn)行， 密碼和鑰匙分人保管使用，不及時(shí)登記加鈔登記簿的。 （2）、未執(zhí)行取返吞卡雙人操作相互制約，不及時(shí)登記 取返卡登記簿。 （3）、被吞卡長(zhǎng)期無(wú)人認(rèn)領(lǐng)未剪角作廢，按規(guī)定上繳， 長(zhǎng)期在網(wǎng)點(diǎn)囤積，不及時(shí)登記作廢重要單證（卡）登記簿， 不納入表內(nèi)核算的。 8、掛失業(yè)務(wù)管理一般差錯(cuò) 辦理掛失業(yè)務(wù)未逐筆登記掛失登記簿，網(wǎng)點(diǎn)保管的掛失 申請(qǐng)書網(wǎng)點(diǎn)留存聯(lián)與掛失登記簿核對(duì)不符的。 9、現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理一般差錯(cuò) （1）、柜員日終不認(rèn)真清點(diǎn)尾箱庫(kù)存現(xiàn)金并與尾箱庫(kù)存 現(xiàn)金登記簿核對(duì)，未執(zhí)行柜員尾箱庫(kù)存現(xiàn)金由綜合員核對(duì)清 點(diǎn)后兩人共同封包的。 （2）、現(xiàn)金開封包操作不堅(jiān)持雙人雙鎖在監(jiān)控下進(jìn)行。 （3）、營(yíng)業(yè)

10、中現(xiàn)金未妥善保管，大額現(xiàn)金不及時(shí)入保險(xiǎn) 柜保管，臨時(shí)離崗未將現(xiàn)金收起上鎖保管的。 （4）、發(fā)現(xiàn)假幣未按規(guī)定沒(méi)收，開具假幣收繳憑證，登 記假幣登記簿的。 （5）、未認(rèn)真落實(shí)查庫(kù)制度，長(zhǎng)期不查庫(kù)或只做查庫(kù)記 錄不認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金的。 10、重要單證業(yè)務(wù)管理一般差錯(cuò) （1）、柜員日終不認(rèn)真清點(diǎn)重要單證并與重要單證登記 簿核對(duì)，未執(zhí)行柜員重要單證由綜合員核對(duì)清點(diǎn)后兩人共同 封包的。 （2）、營(yíng)業(yè)中重要單證未妥善保管，柜員臨時(shí)離崗未將 重要單證收起上鎖保管的。 （3）、省行級(jí)非標(biāo)準(zhǔn)重要單證不及時(shí)、認(rèn)真登記表外賬 戶和重要單證登記簿的。 （4）、重要單證跳號(hào)使用的。 （5）、發(fā)生沖正業(yè)務(wù)后作廢的重要單證，未做

11、作廢交易 處理造成重要單證實(shí)物與內(nèi)部賬余額表核對(duì)不符的。 （6）、重要單證核算科目不正確的。 11、會(huì)計(jì)印章管理一般差錯(cuò) （ 1）、柜員崗位調(diào)整未辦理印章交接手續(xù)， 未登記“中國(guó) 建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記簿”的。 （2）、柜員臨時(shí)離崗和班間交接等原因需要轉(zhuǎn)交他人使 用印章時(shí)，未登記“中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿” 的。 （3）、印章的保管使用人與登記簿不一致，有串用現(xiàn)象 的。 （4）、未使用或停止使用的會(huì)計(jì)印章未經(jīng)雙人封存后， 由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人入庫(kù)保管的。 12、個(gè)人外匯業(yè)務(wù)管理的一般差錯(cuò) （ 1）、個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)超 過(guò) 5000 美元，經(jīng)辦人員未在相關(guān)單

12、據(jù)上標(biāo)注原存款銀行名 稱、存款金額及存款日期的。 （2）、個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1 萬(wàn)美元以上， 經(jīng)辦人員未審核經(jīng)外匯局簽章的提取外幣現(xiàn)鈔備案表直 接辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)的。 （3）、辦理個(gè)人結(jié)匯業(yè)務(wù)未先錄入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，直 接錄入 DCC 系統(tǒng)操作的。 （ 4）、個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)操作人員與DCC 系統(tǒng)操作人員 為同一人的。 （ 5）、辦理等值 2000 美元以上個(gè)人外匯匯出款，未審 核由客戶填寫對(duì)外付款申報(bào)單的 13、其他違反中國(guó)建設(shè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)具體規(guī)定的一 般性差錯(cuò)。 第十條 “屢查屢犯”差錯(cuò)是指對(duì)檢查出的問(wèn)題未整改而 又出現(xiàn)再犯的差錯(cuò)。 第十一條 其他重大差錯(cuò)是指除一般差錯(cuò)、重大差

13、錯(cuò)以 外的差錯(cuò)， 雖未造成會(huì)計(jì)信息失真和未造成資金、 財(cái)產(chǎn)損失， 但嚴(yán)重違犯制度規(guī)定和業(yè)務(wù)操作流程，存在操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。 第十二條 對(duì)公業(yè)務(wù)其他重大差錯(cuò)主要內(nèi)容 1、柜員離柜未按規(guī)定保管印章、退出界面的。 2、未按規(guī)定保管現(xiàn)金、重要單證的。 3、未按規(guī)定辦理上門收款業(yè)務(wù)。 4、錯(cuò)用利率。 5、隨意拒絕支付應(yīng)付本行支付的票據(jù)款項(xiàng)。 6、在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通 拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。 7、受理過(guò)期票據(jù)。 8、隨意壓票，任意退票。 9、庫(kù)存現(xiàn)金賬款不符。 10、重空賬實(shí)不符。 11、錯(cuò)誤操作而造成調(diào)賬。 12、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、解付銀行匯票，收款單位與 背書不符。 1

14、3、違規(guī)操作或保管不當(dāng)，造成票據(jù)丟失。 14、錯(cuò)誤使用會(huì)計(jì)科目或內(nèi)部賬戶。 15、檢查認(rèn)定性質(zhì)比較嚴(yán)重的差錯(cuò)。 第十三條 對(duì)私業(yè)務(wù)其他重大差錯(cuò)主要內(nèi)容 1、柜員離柜未按規(guī)定保管印章、現(xiàn)金及退出界面的。 2、未按規(guī)定保管重要單證的。 3、未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)審核授權(quán)的。 4、儲(chǔ)蓄存款單筆金額在 10 萬(wàn)元人民幣或等值外幣 （含） 以上的整存整取的存款未使用特種存單的。 5、違反先收款后記賬的原則辦理存款業(yè)務(wù)，先記賬后 取款的原則辦理取款業(yè)務(wù)，虛增存款的。 6、柜員自己為自己辦理存、取款業(yè)務(wù)的。 7、客戶結(jié)清收回的存折不做銷戶處理，不及時(shí)剪角處 理或破壞磁條的。 8、柜員操作失誤產(chǎn)生的差錯(cuò)，有卡業(yè)務(wù)當(dāng)

15、日沖正，未 經(jīng)主管授權(quán)確認(rèn)并收回原交易憑證的客戶回單。無(wú)卡現(xiàn)金存 款交易及隔日差錯(cuò)，未經(jīng)主管審核簽字后直接發(fā)起止付及申 請(qǐng)調(diào)賬，業(yè)務(wù)差錯(cuò)的相關(guān)憑證、錄像資料未保存的。 9、理財(cái)卡銷戶時(shí)，未將卡內(nèi)簽約關(guān)系全部解除，結(jié)清 或移出款項(xiàng)， 并在受理銷戶申請(qǐng)日 45 天后辦理正式結(jié)清的。 10、柜面人員受理現(xiàn)金匯款或大額匯款時(shí)不審核客戶身 份證原件，“客戶簽名欄”未由客戶簽字，偽造客戶簽字的。 11 、退匯掛賬清理不及時(shí)，不審核客戶身份證原件和客 戶回單辦理退匯的 12、越權(quán)限簽發(fā)個(gè)人存款證明或開立虛假存款證明的。 13、發(fā)生自助設(shè)備長(zhǎng)短款，不及時(shí)查找原因，長(zhǎng)期掛賬 處理不及時(shí)的。 14、掛失申請(qǐng)書永久

16、保管聯(lián)未專夾保管裝訂，保管不妥 善造成缺失的。 15、受理掛失至解掛換單、折、卡或結(jié)清銷戶過(guò)程中， 未及時(shí)把掛失申請(qǐng)書提交客戶簽字，事后偽造客戶簽字的。 16、為客戶辦理提前撤銷存款證明業(yè)務(wù)未收回存款證明 原件的。 17、現(xiàn)金發(fā)生長(zhǎng)短款長(zhǎng)期掛賬，長(zhǎng)期不清理的。 18、未認(rèn)真落實(shí)查庫(kù)制度，長(zhǎng)期不查庫(kù)或只做查庫(kù)記錄 不認(rèn)真清點(diǎn)重要單證實(shí)物、現(xiàn)金的。 19、在空白重要單證、空白報(bào)表、空白公文紙上預(yù)先加 蓋各類會(huì)計(jì)專用印章的。 20 、柜面人員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中， 不嚴(yán)格審查客戶簽字， 造成客戶漏簽字事后柜員偽造客戶簽字的。 21、辦理大額存取款業(yè)務(wù)未嚴(yán)格審核客戶身份證件并完 整背書客戶身份證件信息，或

17、不認(rèn)真審核授權(quán)未按規(guī)定逐筆 登記的； 22、收回銷戶作廢卡，不及時(shí)剪角處理或破壞卡磁條， 未納入表外核算的 23、柜員在辦理書面掛失、密碼掛失申請(qǐng)時(shí)，對(duì)客戶身 份證件審核不嚴(yán)，身份證過(guò)期或未留存身份證復(fù)印件，需客 戶本人辦理的業(yè)務(wù)，申請(qǐng)人資格審核不嚴(yán)的。 第十四條 重大差錯(cuò)是指造成會(huì)計(jì)信息失真，造成我行 資金、財(cái)產(chǎn)損失的事故、案件。 第四章 獎(jiǎng)罰規(guī)定 第十五條 縣行成立“XX支行會(huì)計(jì)檢查考核領(lǐng)導(dǎo)小組”, 以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”，組長(zhǎng)由縣行主管行長(zhǎng)擔(dān)任； 付組長(zhǎng)由個(gè) 銀檢查輔導(dǎo)員、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員擔(dān)任；成員由各部、室、網(wǎng) 點(diǎn)、專柜主任擔(dān)任， “領(lǐng)導(dǎo)小組”下設(shè)“桓仁支行會(huì)計(jì)檢查考核 辦公室”，“辦公室

18、”設(shè)在縣行綜合管理部，具體組織實(shí)施全轄會(huì) 計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)檢查以及業(yè)務(wù)差錯(cuò)考核工作。 第十六條 對(duì)于一般差錯(cuò)、 “屢查屢犯”差錯(cuò)、其他重大差 錯(cuò)實(shí)行直接認(rèn)定方式，即由縣行督導(dǎo)檢查員在現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng) 會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行直接認(rèn)定，同時(shí)根據(jù)中國(guó)建設(shè) 銀行違規(guī)操作經(jīng)濟(jì)處罰辦法進(jìn)行責(zé)任追究并進(jìn)行相應(yīng)經(jīng)濟(jì) 處罰。 第十七條 對(duì)于重大差錯(cuò)（包括事故、案件）認(rèn)定，由 縣行督導(dǎo)檢查員初審核實(shí)，提交縣行“領(lǐng)導(dǎo)小組”認(rèn)定，按相 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十八條 會(huì)計(jì)差錯(cuò)除實(shí)行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰外，還要根據(jù) 性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的積分考核 第十九條 對(duì)會(huì)計(jì)管理工作規(guī)范，業(yè)務(wù)核算質(zhì)量?jī)?yōu)良， 會(huì)計(jì)檢查及整改工作逐步強(qiáng)化的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)來(lái) 源業(yè)務(wù)差錯(cuò)考核處罰款項(xiàng)。 第二十條 處罰標(biāo)準(zhǔn)： 1、對(duì)于一般差錯(cuò)每一項(xiàng)處罰經(jīng)辦人員 10 元。 2、對(duì)于屢查屢犯差錯(cuò)對(duì)具體責(zé)任人每一項(xiàng)處罰20 元。 3、對(duì)于其他重大差錯(cuò)，沒(méi)有造成資金、財(cái)產(chǎn)損失的， 對(duì)直接責(zé)任人每一項(xiàng)處罰 501000 ，并根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)會(huì)計(jì) 主管和網(wǎng)點(diǎn)主管負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。 第五章 附 則 第二十一條 本實(shí)施細(xì)則由縣行綜合管理部負(fù)