預算管理辦法

1、預算管理辦法第一章 總則第一條 為了有效控制集團公司生產經營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產運營效率及經濟效益，根據財政部企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法和關于企業(yè)實行預算管理的指導意見有關規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱預算管理是指由業(yè)務預算、資本預算和財務預算構成的預算管理體系，是集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。通過推行全面預算管理在集團公司內部建立以預算為導向的工作機制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運轉，實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預算期內既定目標的客觀需要，也是集團公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動母子公司健康協(xié)調發(fā)展的必然要求。第三條 集團公司全面預算管理按照內部經濟活

2、動的責任權限進行，并遵循以下原則：以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，圍繞經營目標實施； 以財務控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強風險控制；全面預算，全員參與，全方位實施，全過程控制； 統(tǒng)籌安排，科學合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；量入為出，量力而行，精打細算，挖潛增效；細化考核，有效監(jiān)督，權責對等，激勵約束并重。第四條 集團公司實行“統(tǒng)一管理，分級負責”的預算控制體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集團公司對股東會批準的預算方案負責，在全公司范圍內統(tǒng)一預算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調整預算指標，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進行預算考核。“分級負責”就是子、分公司（指所有各二級預算單位，包括集團公司控股子公司、分公司及其他各附屬

3、單位，下同）按照集團公司的安排部署，負責本公司預算工作的組織，指標分解落實，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結果考評，子、分公司負責人對本單位預算指標完成和預算管理工作負責。集團公司和子、分公司為基本預算控制責任中心，所有發(fā)生經濟活動的各公司、分廠、區(qū)隊（車間）、班組等均作為基層預算責任中心。第二章 預算管理組織機構第五條 按集團公司章程規(guī)定，年度預算方案由董事會負責制訂，股東會審議批準。在具體工作中，董事會授權經理層具體實施預算方案的編制，預算方案報董事會審議通過后由股東大會審議批準。第六條 集團公司成立預算管理領導組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預算管理工作。預算管理領導組對董事會負責，主要以預算會議的

4、形式審議預算事項。預算管理領導組組長由總經理兼任，副組長由副總經理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關職能部門負責人。領導組下設預算管理辦公室，由財務處長兼任辦公室主任。預算管理辦公室在預算管理領導組的領導下牽頭負責預算管理日常工作。預算管理領導組主要職責：制定預算管理辦法和措施，審議、平衡年度預算方案及預算調整方案，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對預算管理進行監(jiān)督檢查，考核、評價預算執(zhí)行情況和結果。 預算管理辦公室主要職責：在預算管理領導組的領導下，具體負責組織集團公司的預算編制、審查、匯總、上報、下達、報告及集團公司預算總目標的分解落實等工作，落實預算管理領導組的有關決定，跟蹤

5、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，組織召開預算分析會議，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各單位完成預算指標。 各職能部門主要職責: 集團公司各職能部門作為集團公司子、分公司相關業(yè)務預算、資本預算、財務預算指標審核和過程監(jiān)控的實施主體，要積極配合預算管理辦公室做好集團公司總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負責人對本部門預算執(zhí)行結果及預算管理工作承擔相應責任。第七條 子、分公司都必須充分重視預算管理工作，將預算作為制定工作目標、進行資源配置和落實內部經濟責任的主要依據。要根據本單位實際情況成立相應的預算管理機構，在集團公司預算管理辦公室的指導下，組織、管理本單位全面預

6、算管理工作，并接受集團公司的監(jiān)督、檢查和考核。子、分公司負責人對本單位預算的日?？刂坪蛨?zhí)行結果承擔責任。 第三章 預算的形式及內容第八條 全面預算由業(yè)務預算、資本預算和財務預算構成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實現(xiàn)目標利潤為重點，以業(yè)務預算、資本預算為基礎。全面預算以年度預算報告的形式反映，預算報告包括預算報表，預算編制說明書，指標測算基礎，指標分解落實情況，以及相應的執(zhí)行控制措施等。 業(yè)務預算包括生產預算、采購預算、銷售預算、產銷存預算等。業(yè)務預算主要依據預算年度市場情況、本單位產能、產品結構、目標利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產經營工作總體部署等情況進行編制。 資本預算包括固定資產投資預算

7、、權益性資本投資預算和籌資預算等。資本預算主要依據生產經營、更新改造、項目建設、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉等有關資料編制。資本預算要按照具體投資項目、投資規(guī)模、資金渠道、經濟效益和工期安排等編制。 財務預算以業(yè)務預算、資本預算以及有關財務會計制度為基本依據進行編制，主要以預計損益表、預計現(xiàn)金流量表、預計資產負債表、利潤分配預算、營業(yè)（銷售）成本預算、制造費用預算、期間費用預算以及其他業(yè)務和營業(yè)外支出預算等形式反映。 集團公司根據國家有關規(guī)定、結合企業(yè)實際情況統(tǒng)一制定調整預算編制要求和預算基礎表格，統(tǒng)一預算指標計算口徑和方法。 第九條 集團公司根據母子公司管理體制，并針對不同類型的子、分公司

8、，分別確定不同的預算管理目標。對各控股子公司以實現(xiàn)利潤和凈資產收益率為重點；對分公司及其他附屬單位以實現(xiàn)利潤和成本費用控制為重點，對分公司中的營銷部門以實現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點；對投資支出（各類專項資金、項目建設資金和企業(yè)對外投資等）以投資決策和資金控制為重點。第四章 預算的編制程序和方法第十條 集團公司預算編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并按年度編制，季度、月度分解落實。凡是直接或間接占用資產和發(fā)生財務收支的單位、分廠、車間等均需編制預算。各子、分公司根據集團公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預算方案，集團公司專業(yè)技術分管領導及專業(yè)技術

9、部門根據公司統(tǒng)一安排對本系統(tǒng)業(yè)務范圍內的各子、分公司預算事項進行審查、并提出核定意見。第十一條 年度預算一般采用固定預算的編制方法。固定預算編制的基本方法是首先將預算年度業(yè)務量、價格、定額等預算先導指標及相關政策性客觀性因素固定在經過調研、決策后的預計水平上，然后以此為基礎來確定其他項目預計數(shù)的預算編制方法。各預算單位按照先業(yè)務預算、資本預算后財務預算的流程編制本單位預算方案，并按照所承擔經濟業(yè)務的類型、責任權限，編制不同形式的基礎預算資料。第十二條 預算編制的基本程序1.下達目標。集團公司董事會根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢的初步預測，在初步決策的基礎上，一般于每年10月份提出下一年度預算

10、總體目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預算編制政策。預算管理領導組根據董事會的要求，綜合分析預算年度的生產經營環(huán)境，擬定年度預算編制手冊，下達各預算單位。 2.編制上報。各預算單位按照預算管理領導組下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細的預算草案，經本單位經營決策層審議，并由負責人簽字后于11月30日前上報預算管理領導組。子、分公司預算草案中年度工資總額基數(shù)和經營者基薪等工資成本應有確定的預算指標并附詳細說明。3.審查平衡。預算管理領導組根據實際需要組織有關技術、經濟專家、有關業(yè)務部門組成預算審核小組，對各預算單位上報的預算方

11、案，圍繞提高整體運行效率和實現(xiàn)集團公司效益最大化兩個目標進行審核、評價，總的審核原則是：對收入類項目要拓寬渠道、應收盡收；對支出類項目，要嚴格按照投資規(guī)模、設計概算、定額、限額、開支范圍和標準、資金狀況等進行審查，提出綜合平衡的修改意見。 4.審議批準。各預算單位根據集團公司的修改意見重新編制預算草案并及時上報本單位、部門，預算管理辦公室集中編制集團公司年度總預算草案，經總經理辦公會研究通過形成預算方案，提交董事會和股東會審批。 5.下達執(zhí)行。預算管理領導組將董事會和股東會批準的年度總預算分解成一系列指標體系，以正式文件下發(fā)各預算單位執(zhí)行。集團公司以簽訂經營業(yè)績責任書的形式與子、分公司明確預算

12、目標權責關系。子、分公司根據集團公司下達的預算指標，結合本單位實際情況逐級分解，并將預算分解情況及時上報集團公司預算管理辦公室。 第十三條 在預算編制工作中，應當認真遵循會計完整性原則，以預算年度內預計發(fā)生的全部業(yè)務為基礎，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準備和不合理的預備費。預計對企業(yè)財務狀況和經營成果等產生較大影響的重要財務會計事項，都應當納入預算范圍，以使預算能夠全面、完整地反映集團公司預算年度的經營業(yè)務收入、成本費用、投（籌）資及資金流轉狀況。第五章 預算的執(zhí)行與控制第十四條 集團公司預算管理以年度預算目標為基本標準，以規(guī)范化的預算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴格按照

13、預算安排開展各項生產經營活動、組織日常財務收支。預算一經確定，在集團公司內部便具有“法律效力”。各預算單位都必須以預算為導向，強化預算的剛性約束，抓好預算執(zhí)行過程控制,建立健全“誰控制，誰負責”的責任機制和相應的激勵約束機制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費的錢，維護預算的嚴肅性，確保預算的執(zhí)行力和控制力。第十五條 對于年度預算指標內的預算事項實行預算授權審批制度，預算負責人根據預算事項的不同性質、額度和控制要求，分別授予不同層級、崗位相應的預算審批權限。未經授權，任何部門、單位、任何人都不能隨意對預算進行審批、修改和調整等。經過授權的審批人在授權范圍內審批預算事項，經辦人應當在職責范圍

14、內按照預算安排和審批人的批準意見執(zhí)行。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕執(zhí)行，并同時向本單位責任人及上級預算管理部門報告。第十六條 各預算單位都必須將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，嚴格按照預算開展各項生產經營和財務收支活動。預算指標要層層分解落實，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標，個個肩上有任務，每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經濟活動都要以預算為執(zhí)行標準，將預算指標與責任中心、責任人完全落實到位，形成全方位預算執(zhí)行責任網絡體系。同時，各預算單位還必須根據時間進度，科學合理地將年度預算細分為季度預算、月度預算、每日目標，以分期預算目標的落實來確保年度預算目標

15、的實現(xiàn)。對于收入類項目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產品（或服務）質量，擴大增收渠道，按照應收盡收的原則均衡地組織預算收入。對于支出類成本費用和資金項目，要按照“誰花錢、誰編預算、先有預算，后有支出”的原則進行控制。沒有預算，任何部門和人員都不能隨意動用支出，禁止任何形式的先斬后奏項目。年度預算（或調整預算）已做出安排的各項財務收支，嚴格按預算執(zhí)行；年度預算（或調整預算）未做出安排或未納入調整預算范圍的各類支出，財務不予安排資金。 第十七條 各預算單位都必須強化現(xiàn)金流的預算控制，按時組織預算資金收入，嚴格控制預算資金支付。預算資金要按照進度收付，不允許資金在不同預算項目之間進行調劑。嚴禁將預算資

16、金用于預算之外的其他任何用途，以保持集團公司資金收付基本平衡，控制財務風險。 第十八條 建立預算執(zhí)行情況內部報告制度，健全集團公司內部預算信息系統(tǒng)。要加強計量、記錄、定額等基礎管理工作，完善各項規(guī)章制度，加強預算適時監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)及結果。各級預算管理部門應當充分運用內部管理報告和財務會計報告等有關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向本單位預算管理領導組報告預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對單位預算目標的影響，提出消除差異的建議措施。建立預算執(zhí)行情況的預警機制。各預算單位對于預算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題要進行必要的動態(tài)跟蹤，對于出現(xiàn)偏差較大的項目、指標要及時進行預警。預算管理領導組應當責成有

17、關預算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預算目標的全面實現(xiàn)。 第十九條 集團公司機關各職能部門應根據各自工作職責制定相應的預算執(zhí)行監(jiān)控辦法，把預算控制與業(yè)務管理緊密結合起來，加強監(jiān)督檢查和考核，將預算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結，逐步建立起適應集團公司發(fā)展的定額體系。部門預算指標及預算管理情況作為集團公司對各處室部門績效考核的一項主要內容。 第六章 預算調整第二十條 正式下達的預算，一般不做總目標的調整，各預算單位應及時采取有效的經營管理對策，保證預算目標的實現(xiàn)。屬于年度預算中按正常程序應做出安排的支出，不作為預算調整項目，不予追加預算指標。 第二十一條 對于不影響本單位年度“預

18、算總目標”實現(xiàn)的預算各項目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據實際經營情況，由本單位預算管理領導組審批后按規(guī)定程序進行單位內部的預算調整。各單位的預算內部調整應及時報集團公司預算管理辦公室備案。上述“預算總目標”是指子、分公司的 “利潤總額”、“凈利潤”、“業(yè)務量”、“主營業(yè)務收入”以及分公司 的“成本費用”等，分公司“成本費用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項目之間不允許相互調整。 第二十二條 各預算單位在預算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產經營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果與目標產生15%以上偏差的，由集團公司預算領

19、導組審批后可以調整預算。 第二十三條 預算調整按下列程序進行。首先，由各預算單位按照“預算調整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團公司預算管理領導組提出書面報告，闡述預算執(zhí)行實際狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預算的調整范圍和幅度。其次，預算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標、經濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化等原則，對各預算單位的預算調整方案進行審核分析，集中編制年度預算調整方案，由預算管理領導組審議批準后，下達執(zhí)行。第二十四條 各預算單位調整預算申請的上報時間為每年七月十日前，集團公司調整預算批復一般于九月底之前結束。預算調整未批復前，仍按原預算指標執(zhí)行和

20、考核。第七章 預算的分析第二十五條 建立預算執(zhí)行情況分析制度。預算管理辦公室負責組織每季度召開集團公司預算執(zhí)行分析會議，了解預算執(zhí)行進度以及存在問題，研究確保預算完成的具體措施，全面掌握預算執(zhí)行情況。各預算單位要充分利用有關政策、法規(guī)、市場、財務、業(yè)務、技術等方面的資料和預算執(zhí)行過程中的動態(tài)信息，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。對預算執(zhí)行過程中產生的偏差，各預算單位應當客觀分析具體原因，找出責任歸屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。各預算單位都應當建立月度預算執(zhí)行分析制度。預算執(zhí)行過程中，各基層預算責任中心應組織專

21、門人員進行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預算執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行差異要及時提交單位預算管理部門研究。月份預算執(zhí)行情況分析說明作為子、分公司財務情況說明書的一部分直接并入月份財務會計報告中；季度預算分析報告經本部門、本單位負責人簽章確認后單獨上報集團公司預算管理辦公室。第二十六條 預算管理領導組應當向董事會、股東會報告年度預算執(zhí)行情況。預算年度終了，各預算單位應對年度預算執(zhí)行情況及時進行全面總結分析，形成年度預算執(zhí)行情況報告。年度預算執(zhí)行情況報告按照內部議事規(guī)范審議通過后，上報集團公司預算管理辦公室。 第二十七條 建立預算執(zhí)行情況稽查和審計制度。充分發(fā)揮集團公司和各預算單位兩級財務和審計部門

22、的監(jiān)督作用，通過定期實施監(jiān)督檢查，查找預算管理各個環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，及時糾正預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。預算管理領導組每半年組織一次對各預算單位預算執(zhí)行情況的檢查，審計監(jiān)察部對預算執(zhí)行情況進行年度監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)、違紀行為將給予相應的處罰，對預算控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當告知責任單位和部門。相關單位和部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，集團公司可以組織不定期的專項稽察和審計。 第二十九條 加強各子公司財務負責人對本公司預算管理的責任落實。財務負責人（財務總監(jiān)、總會計師等）對本公司預算的日常管理和控制具體負責，并分別就預算編制情況、半年的執(zhí)行和調整情況以及年

23、度決算等情況向集團公司預算管理領導組報告和述職。第八章 預算考核第三十條 集團公司對所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均進行預算考核?？己藢ο蟀凑罩饕獦I(yè)務的不同特點分為經營單位和建設單位兩大類。經營單位指已進入生產經營期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設單位指主要業(yè)務尚處在基本建設期的各核算單位。第三十一條 根據可持續(xù)發(fā)展和集團公司效益最大化要求，按照既承認歷史原因又鼓勵增收節(jié)支的原則，集團公司依據子、分公司預算年度權益資本投資額（子公司）、資產總額（分公司）、經營規(guī)模、成本費用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標以及集團公司對子、分公司財務控制程度等具體特點，分類對各單位進行公開、公平

24、、公正的考核。第三十二條 預算考核體系依據各單位業(yè)務特點由不同考核指標構成：經營單位中,子公司考核指標為利潤總額、凈資產收益率、成本費用利潤率以及主營業(yè)務收入等,分公司中利潤單位（指有財務收支任務的單位）考核指標為利潤總額、總資產利潤率、成本費用利潤率以及貨款清收率等,經費支出單位考核指標為費用支出額。建設單位考核指標為投資計劃完成率、建管費支出等。第三十三條 預算考核指標由主要指標、輔助指標兩部分組成，實行百分制考核，根據考核期各項指標實際完成情況和考核計分辦法分檔計算分項指標得分和綜合得分。預算考核按照分期考核、累計算帳、年度總考核的方式進行，分公司及附屬單位的分期考核按月度落實，子公司按

25、季度落實。（一）子公司預算考核子公司預算考核計分標準單位類別指標分類指標名稱標準分經營單位主要指標利潤總額30凈資產收益率40輔助指標成本費用利潤率10主營業(yè)務收入10股利分配率10建設單位主要指標投資計劃完成率60輔助指標建管費支出401、經營單位考核標準(1)利潤總額考核標準：盈利企業(yè)利潤總額按預算目標值大小分為億元以上（含億元）、1000-10000萬元（含1000萬元）、100-1000萬元（含100萬元）、100萬元以下四個等級，完成預算指標得標準分。指標超額完成且利潤額增加幅度在15%之內，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬元企業(yè)每提高2%加1分;100-10

26、00萬元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤增加幅度超過15%時，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標且利潤減少幅度在15%之內,億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬元企業(yè)每減少2%扣1分；100-1000萬元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤額減少幅度超過15%，超出部分每減少0.5%扣1分，直至本項指標得分扣完。虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實際減虧增虧計算。(2)凈資產收益率考核標準：完成預算指標得標準分。指標超額完成且增加值在預算目標值的15%之內，每增加預算目標值的1.5

27、%加1分；增加值超過預算目標值的15%，超出部分每增加預算目標值的3%加1分，最多加3分。未完成指標且減少值在預算目標值的15%之內, 每減少預算目標值的1.5%扣1分；減少值超過預算目標值的15%，超出部分每減少預算目標值的0.33%扣1分，直至本項指標得分扣完。(3) 輔助指標考核標準成本費用利潤率考核標準：完成預算指標得標準分。指標超額完成且增加值在預算目標值的15%之內，每增加預算目標值的3%加1分；增加值超過預算目標值的15%，超出部分每增加預算目標值的5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標且減少值在預算目標值的15%之內, 每減少預算目標值的3%扣1分；減少值超過預算目標值的1

28、5%，超出部分每減少預算目標值的1%扣1分，直至本項指標得分扣完。主營業(yè)務收入考核標準：主營業(yè)務收入按預算目標值大小分為億元以上、億元以下兩個等級，完成預算指標得標準分。指標超額完成且增加幅度在15%之內，億元以上企業(yè)每提高3%加1分;億元以下企業(yè)每提高6%加1分。增加幅度超過15%，超出部分每增加5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標且利潤額減少幅度在15%之內,億元以上企業(yè)每減少3%扣1分；億元以下企業(yè)每減少6%扣1分。減少幅度超過15%，超出部分每減少1%扣1分，直至本項指標得分扣完。股利分配率考核標準:股利分配率為100%，完成得標準分，每減少2%扣1分，直至本項指標得分扣完。 2

29、、建設單位考核標準投資計劃完成率考核標準：投資計劃完成率為100%，完成預算指標得標準分。實際指標完成率在95%-105%之間，不獎扣分。未完成指標且減少幅度超過5%,超出部分每減少0.33%扣1分，直至本項指標得分扣完；超額完成指標且增加幅度超過5%，超出部分每增加0.17%扣1分，直至本項指標得分扣完。建管費支出考核標準：完成預算指標得標準分。完成費用控制指標且減少幅度在15%之內，每減少1%加1分；減少幅度超過15%，超出部分每減少1%加0.5分，最多加1.5分。未完成費用控制指標且增加幅度在15%之內, 每增加1%扣1分；增加幅度超過15%，超出部分每增加0.4%扣1分，直至本項指標得

30、分扣完。（二）分公司及附屬單位預算考核分公司及附屬單位預算考核計分標準 單位類別指標名稱標準分經營單位目標利潤單位主要指標利潤總額40總資產利潤率20成本費用利潤率20輔助指標貨款清收率等備選指標10人均利潤10經費單位主要指標(成本)費用支出100運銷處主要指標商品煤平均售價40貨款回收率40輔助指標銷售費用20建設單位主要指標投資計劃完成率60輔助指標建管費支出40(1) 經營單位考核標準利潤總額考核標準：盈利企業(yè)利潤總額按預算目標值大小分為億元以上（含億元）、1000-10000萬元（含1000萬元）、100-1000萬元（含100萬元）、100萬元以下四個等級，完成預算指標得標準分。指

31、標超額完成且利潤額增加幅度在15%之內，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬元企業(yè)每提高2%加1分;100-1000萬元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤增加幅度超過15%時，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標且利潤減少幅度在15%之內,億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬元企業(yè)每減少2%扣1分；100-1000萬元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤額減少幅度超過15%，超出部分每減少0.25%扣1分，直至本項指標得分扣完。虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實際

32、減虧增虧計算。總資產利潤率考核標準：完成預算指標得標準分。指標超額完成且增加值在預算目標值的15%之內，每增加預算目標值的1%加0.5分；增加值超過預算目標值的15%，超出部分每增加預算目標值的2%加0.5分，最多加2分。未完成指標且減少值在預算目標值的15%之內, 每減少預算目標值的1%扣1分；減少值超過預算目標值的15%，超出部分每減少預算目標值的0.5%扣1分，直至本項指標得分扣完。成本費用利潤率考核標準：完成預算指標得標準分。指標超額完成且增加值在預算目標值的15%之內，每增加預算目標值的1%加0.5分；增加值超過預算目標值的15%，超出部分每增加預算目標值的3%加0.5分，最多加2分

33、。未完成指標且減少值在預算目標值的15%之內, 每減少預算目標值的1%扣1分；減少值超過預算目標值的15%，超出部分每減少預算目標值的0.5%扣1分，直至本項指標得分扣完。鐵路運輸、供電、機修三個分公司的備選輔助指標為“貨款清收率”，其考核標準為：貨款清收率為100%，完成得標準分。貨款清收率大于100%，每多1%加1分，最多加3分; 貨款清收率小于100%，每少0.5%扣1分，直至本項指標得分扣完。其他單位根據當年實際情況在總資產周轉率、流動資產周轉率等備選考核指標中具體確定，資產周轉率的計分辦法與子公司“成本費用利潤率”相同；未選定該項指標時，此項指標分值自動計入“成本費用利潤率”。人均利

34、潤指標考核標準與億元以上企業(yè)主營業(yè)務收入考核標準相同。(2) 經費單位考核標準：完成預算指標得標準分。完成費用控制指標且減少幅度在10%之內，每減少1%加3分；減少幅度超過10%，超出部分每減少2%加1分，最多加5分。未完成費用控制指標且增加幅度在10%之內, 每增加1%扣3分；增加幅度超過10%，超出部分每增加0.2%扣1分，直至本項指標得分扣完。(3) 建設單位考核標準與子公司建設單位考核標準相同。(4) 運銷處考核標準商品煤平均售價考核標準：完成預算指標得標準分。指標超額完成且增加幅度在2%之內，每增加0.2%加1分；增加幅度超過2%，超出部分每增加0.4%加1分，最多加5分。未完成指標

35、且減少幅度在1%之內, 每減少0.1%扣1分；減少幅度超過1%，超出部分每減少0.01%扣1分，直至本項指標得分扣完。貨款回收率考核標準：貨款回收率為100%，完成得標準分。貨款回收率大于100%，每多0.067%加1分，最多加15分; 貨款回收率小于100%，每少0.0125%扣1分，直至本項指標得分扣完。銷售費用考核標準：完成預算指標得標準分。完成費用控制指標且減少幅度在5%之內，每減少1%加1分；減少幅度超過5%，超出部分每減少2%加1分，最多加3分。未完成費用控制指標且增加幅度在5%之內, 每增加0.5%扣1分；增加幅度超過5%，超出部分每增加0.25%扣1分，直至本項指標得分扣完。鑒

36、于目前集團公司應收煤款僅有4000萬元，而且全部是帳齡在五年以上的長期欠款，基本上屬于死帳、壞帳的實際情況，集團公司將根據各年實際情況對清收舊欠另外計算獎勵。第三十四條 考核指標計算公式1、凈資產收益率=凈利潤平均凈資產1002、成本費用利潤率=利潤總額成本費用總額100成本費用總額=銷售(營業(yè))成本+主營業(yè)務稅金及附加+銷售(營業(yè))費用+管理費用+財務費用+營業(yè)外凈支出+其他業(yè)務凈支出3、總資產利潤率預算目標值=當年預算利潤總額/(上年平均資產總額*調節(jié)系數(shù))調節(jié)系數(shù)=當年預算收入（產量）/上年收入（產量）0.9總資產利潤率實際完成值=當年實際利潤總額/當年實際平均資產總額第三十五條 集團公

37、司依據本辦法結合各年工作目標具體核定年度各項指標，并與各預算單位就年度考核目標值簽訂目標責任書。年度預算調整時，考核指標做相應調整。第三十六條 為確保預算考核工作的客觀、公正與公平，有效發(fā)揮對企業(yè)的經營評判、管理診斷和行為引導作用，開展年度預算考核時要以子、分公司經社會中介機構審計后的財務會計報告為基礎。第三十七條 各控股子公司、分公司及其他各附屬單位應根據本辦法制定本單位適用的預算考核辦法，層層落實預算考核制度。第九章 附則第三十條 本辦法由集團公司預算管理領導組負責解釋，并從2007年1月1日起執(zhí)行。某集團公司預算調整(追加/變更)審批單申請單位:(蓋章)單位：元程序項目調整金額及審批意見

38、1申請理由2性質(新增、追加和核減）3原預算金額4申請調整金額5調整后預算數(shù)6單位預算領導組意見7單位負責人意見8職能部門負責人意見9分管領導意見10預算領導組意見說明：1、申請項目按成本費用、收入、利潤以及其他進行劃分。2、本表第1至第7環(huán)節(jié)由預算單位負責填報完畢后送至各專業(yè)技術處室，第8至第9環(huán)節(jié)由分管處室研究、經分管領導批示后送交預算管理辦公室；預算管理辦公室負責審核、匯總及平衡后送交預算領導組長審批。3、第1環(huán)節(jié)“申請理由”由申請單位另附材料，詳細說明調整預算的技術經濟分析、計算基礎資料等內容，隨審批單一并上報專業(yè)技術處室和預算管理辦公室。4、各單位應根據實際制定本單位的預算調整審批程

39、序。下面是贈送的范文，不需要的朋友可以下載后編輯刪除2013黨風建設心得體會范文按照上級的統(tǒng)一部署，我們認真組織開展了黨風廉政建設教育活動。通過學習，我對活動的重要意義有了一個更高的認識，使我對開展黨風廉政建設的重要性和必要性有了更進一步的認識和了解?？梢钥隙ǖ卣f，通過這次教育活動，使自己對相關內容在原有的學習基礎上有了更進一步的提高，在一些方面拓寬了思路，開闊了視野，增強了搞好工作的信心?，F(xiàn)就學習情況談一點粗淺的認識和看法。一、加強黨風廉政建設，干干凈凈履行職責黨風廉政建設關乎民心向背，關乎事業(yè)成敗。黨中央領導集體對加強黨風廉政建設和反腐敗斗爭給予高度關注和重視，采取了強力措施，中紀委三次全

40、會上提出了“四大紀律”、“八項要求”，中央連續(xù)出臺了黨內監(jiān)督條例和紀律處分條例兩個法規(guī)，充分顯示了堅持不懈反腐倡廉的強大決心。對于廉潔自律問題，要把握好兩條：一要干事，二要干凈，也就是既勤又廉。不勤政無以立業(yè)，就沒地位;不廉政無以立身，就栽跟頭。要把這兩條統(tǒng)一起來對待，經得起考驗，樹立好形象。1、要警鐘長鳴，筑牢防線。任何腐化、腐敗行為都是從思想的蛻化開始的，都有一個思想演變的過程。因此，把牢思想這一關是最有效的預防，加強思想教育也是反腐倡廉的根本之策。我們一時一刻都不能放松世界觀、人生觀、價值觀的改造。要認識到權力是一把雙刃劍，用好了能為民造福，用不好也能為自己造“罪”。我雖然只是公安局一名

41、普通民警，也應該倍加珍惜得來不易的工作，不要因一念之差給家庭、給親人帶來無以挽回的痛苦。2、從嚴自律，管住自己。當前市場經濟的趨利性逐步滲透到社會生活的方方面面，形形色色的價值觀不斷充斥人們的思想，我們現(xiàn)在各方面的條件也有了很大的改善。但越是在這種形勢下，越要保持清醒的頭腦，越要保持艱苦奮斗的作風，越要從方方面面嚴格要求自己。稍有不慎，就可能犯錯誤、栽跟頭?！俺Ｔ诤舆呑撸y得不濕鞋”，就是要時時刻刻謹小慎微。我們每一名黨員干部都要正確行使手中的權力，在大事上一定要涇渭分明，小節(jié)上時刻從嚴把握，哪些事能做，哪些事不能做，腦子里要有明確的界限，自重、自省、自警、自勵，清清白白從政，踏踏實實干事，堂

42、堂正正做人。3、自覺接受監(jiān)督。失去監(jiān)督的權力，必然滋生腐敗;脫離監(jiān)督的干部，往往會犯錯誤。我們每一名黨員干部都要正確地對待監(jiān)督。黨組織和群眾的監(jiān)督是一面鏡子，經常地照一照，檢查一下自己的缺點和不足，及時加以改正和糾正，對自己的成長進步大有裨益?！傲妓幙嗫诶诓?，忠言逆耳利于行”，常被潑點冷水，常聽點逆耳之言，可以使頭腦保持清醒。黨中央頒布實施的中國共產黨黨內監(jiān)督條例(試行)和中國共產黨紀律處分條例，這是落實黨要管黨、從嚴治黨方針，發(fā)展黨內民主、加強黨內監(jiān)督的十分重要的黨內法規(guī)，使黨內監(jiān)督走上了有法可依的路子。我們廣大民警都要認真學習，嚴格執(zhí)行。二、堅持求真務實，扎扎實實干好工作做好黨風廉政建設

43、和反腐倡廉工作，就要堅決貫徹求真務實的要求，推進各項改革建設事業(yè)更快發(fā)展，就要大力弘揚求真務實的作風。我們要使求真務實成為行動的準則，貫穿和體現(xiàn)在各項工作的具體實踐中去。1、要有求真的精神。求真說到底是一種覺悟、一種境界、一種品德、一種精神，是分析問題、研究問題、解決問題的有力武器。從大的方面講，是科學判斷新形勢，準確把握規(guī)律，探求辦法措施。具體到我們普通民警來說，就是堅持把人民群眾的利益放在首位，堅持把公安事業(yè)發(fā)展放在首位，客觀分析存在的問題和差距，清醒地看到前進中的矛盾和困難，增強加快發(fā)展的壓力感、緊迫感。同時，又要看到我們良好的工作基礎、各方面的優(yōu)勢條件，堅定信心，搶抓機遇，推動公安事業(yè)

44、不斷向前發(fā)展，一年比一年快、一年比一年好。求真就要開動腦筋，勤于思考，學會用心，善于從普遍性問題中發(fā)現(xiàn)和找到規(guī)律性的東西，總結和提煉經驗性的做法，用以解決發(fā)展中的矛盾、前進中的難題、工作中的癥結?？偟膩碚f就是既要有加快發(fā)展的高度熱情，又要有扎扎實實的工作態(tài)度;使我們的各項工作體現(xiàn)時代性、把握規(guī)律性、富有創(chuàng)造性。2、要有務實的作風。說老實話、辦老實事、做實在人，既是處事為人的立身之本，也是創(chuàng)業(yè)為政的基本準則。一個人的能力有大小、職位有高低，但只要是踏下心來做事、實打實地做人，就能干出名堂，也能取得組織的信任，得到群眾的贊譽。3、要有實干的行動。實干，是共產黨人的作風;認真，是共產黨人的品格。我們

45、要繼續(xù)堅持“干”字當頭、“實”字為先，遇到困難不縮手，干不成功不罷手，以實干求實績，以實干求發(fā)展?？茖W的決策再加上實干的行動，我們的事業(yè)就能無往而不勝。4、要有實際的效果。衡量工作能力的標準，主要是看實績。只要是領導布置的任務、安排的工作，都要按時、按質、按量完成。三、抓好黨風廉政建設，深入開展反腐敗斗爭腐敗現(xiàn)象的存在是我們不容回避的問題，這方面的問題最傷群眾的感情，最損害黨和人民群眾的關系。我們要毫不松懈地抓好黨風廉政建設，以實際成效取信于民。要學習貫徹“三個代表”重要思想，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，必須堅決把反腐敗斗爭深入進行下去。要堅持標本兼治、綜合治理的方針，加大治本的力度，把反腐倡廉工

46、作寓于改革開放和經濟建設的全過程，寓于各項政策措施之中，從源頭上預防和治理腐敗問題。要強化理想信念教育和廉潔從政教育，牢固構筑拒腐防變的思想道德防線。要時刻把黨和人民的利益放在首位，自覺地以黨紀政紀約束自己，用群眾的滿意程度鞭策自己，模范地遵守廉潔自律的各項規(guī)定，始終做到自重、自省、自警、自勵，始終保持共產黨人的蓬勃朝氣、昂揚銳氣和浩然正氣，以自身的模范行動實踐為民服務的根本宗旨。黨的十六屆四中全會通過中共中央關于加強黨的執(zhí)政能力建設的決定中，明確提出了加強黨風廉政建設，深入開展反腐敗斗爭是我黨提高黨的執(zhí)政能力，鞏固黨的執(zhí)政地位的一項重大政治任務。實踐證明，黨的作風關系黨的形象，關系人心向背，

47、關系黨的事業(yè)全局，作為一名普通民警，我們應自覺自愿擁護黨的領導，旗幟鮮明地維護黨的形象，各負其責，支持和參與黨風廉政建設和深入開展反腐敗斗爭，做到廉潔自律，自覺糾正部門和行業(yè)不正之風，切實解決群眾反映強烈的突出問題，加強自身業(yè)務學習，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺增強廉政意識，增強紀律和法制觀念，做遵紀守法、廉潔從政、勤政為民，切實轉變作風、務實高效、開拓創(chuàng)新的模范。牢固樹立“發(fā)展才是硬道理”的思想，牢牢把握發(fā)展經濟這個中心，正確認識和處理好經濟建設與黨風廉政建設的辯證統(tǒng)一關系。與基層黨組織從思想上、行動上保持一致，自覺抵制腐敗，做到管住自己的口，管住自己的手，管住自己的腿，大力弘

48、揚無私奉獻精神和黨員干部廉潔自律、嚴于律已的表率作用。黨風廉政建設和反腐敗斗爭是全黨的一項重大政治任務，是一項社會性的系統(tǒng)工程。我們每一個人要從自己的工作性質、業(yè)務特點出發(fā)，徹底轉變“反腐敗是額外負擔”“我們小民警不存在也不需要反腐倡廉”的錯誤想法，積極主動地承擔起反腐倡廉職責，確保全局的黨風廉政建設和反腐敗斗爭工作平衡發(fā)展。我作為公安局的一名普通民警，一是要認真學習黨的路線方針、政策，學習專業(yè)知識，不斷提高自身政治素質和業(yè)務素質，提高為人民服務的本領。二是要在實際工作中，嚴格遵守單位制定的各項規(guī)章制度，服從領導安排，遵紀守法，愛崗敬業(yè)，認真履職，完成領導安排的各項工作任務。做一名大公無私、廉

49、潔奉公、吃苦在前、享受在后的好民警。三是要樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺增強廉政意識，增強紀律和法制觀念，做遵紀守法、廉潔從政、勤政為民，切實轉變作風、務實高效、開拓創(chuàng)新的模范，以自己有限的力量把我局黨風廉政建設工作推向一個新的高度。中共中央總書記胡錦濤同志在中央紀律檢查委員會，第七次全體會議上作了全面加強新形勢下的領導干部作風建設，把黨風廉政建設和反腐敗斗爭引向深入的全面講話，此次講話可以說拉開了我們黨黨風廉政建設新的篇章。把反腐倡廉工作融入經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設和黨的建設之中，拓展從源頭上防治腐敗工作領域，堅定不移地把黨風廉政建設和反腐敗斗爭推向深入。20xx年xx

50、月xx日在中國共產黨第十七屆中央紀律檢查委員會第三次全體會議上他強調，要充分認識反腐敗斗爭的長期性、復雜性、艱巨性，毫不動搖地加強黨風廉政建設和反腐敗斗爭，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，以黨風廉政建設和反腐敗斗爭的新成效取信于民，為改革發(fā)展穩(wěn)定提供堅強保證。從這些講話來看，我深深地感受到我們黨之所以不斷地興旺發(fā)達，領導中國人民和政府一步一步地推進社會主義現(xiàn)代化進程事業(yè)的發(fā)展，促進和諧社會的構建，全面實現(xiàn)小康，其最根本的原因就是我們黨在黨風廉政建設中始終堅定不移，特別是把領導干部的作風建設始終放在黨風廉政建設的重中之重。一、反腐倡廉的艱巨性和長期性決定了黨風廉政建設的艱巨性和

51、長期性。反腐倡廉就是要促進各級黨政機關和廣大黨員干部做到廉政，努力為人民辦實事、辦好事、謀幸福;就是要堅決糾正損害群眾利益的不正之風，嚴厲查處腐敗分子，更好地維護人民群眾的諸多利益和政治文化權益。只有抓好這項工作，才能永葆我黨的先進性和國家政權的人民性。然而，當前反腐倡廉工作在我國具有長期性、復雜性和艱巨性，主要表現(xiàn)在：一是有些組織管黨不得力，一些黨員干部廉潔自律和拒腐防變的能力不強。二是當前經濟類案件涉案金額越來越大，如2006年全國各級檢察機關共立案偵查職務犯罪大案18241件，其中貪污、受賄百萬元以上的案件就有623起。三是利用干部人事權，司法權和行政審批權違紀違法案件突出。四是窩案串案明顯增多。五是領導干部與配偶子女串通進行腐敗活動相當突出。六是作案手段隱藏性加強。七是一些領域中制度和體制還不完善。從以上種種現(xiàn)象來看，當前反腐倡廉的斗爭還非常艱巨，其斗爭具有長期性和復雜性，這場斗爭的成功與否直接關系到我們黨的生死存亡，也直接關系到我黨黨風廉政建設的決心與勇氣。因此，為了真正打好我們黨的黨風廉政建設這一生死戰(zhàn)役，必須正確分析和判斷反腐倡廉的形勢，認真審視反腐倡廉的形勢。所以，當前必須要做到的是