XX公司流動資產管理制度0001

1、總則第一條 為了加強流動資產的管理， 提高經濟效益， 根據財政部 企業(yè)財務通則 、 工業(yè)企業(yè)財務制度的要求，結合家輝公司的實際情況，特制定本制 度。第二條 各部門 / 子公司要加強對流動資產的管理工作，以保證生產建設的正常需 要，降低資金占用，加速資金周轉，提高資金利用效率。第三條 財務部是公司流動資產管理的職能部門，其主要職責如下：1. 采用“兩統一、兩集中”的流動資產管理制度，即“統一信貸，統一 還款，資金集中，結算集中” ，負責制定流動資產管理制度。2. 組織核定流動資產定額，負責編制上報和下達流動資產計劃。3. 審定各部門 / 子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。4. 監(jiān)督和檢查

2、各部門 / 子公司流動資產使用情況，并按經濟責任制要求 考核其使用效果。5. 組織協調各流動資產管理制度，落實流動資產管理責任制。6. 督促檢查各種應收款的清理情況， 并定期匯總清理結果向公司分管領 導匯報。第四條 堅持管錢與管物相結合和條塊結合的原則，實行流動資產價值量與實物 量分別管理、定期核對的制度，財務部負責流動資產的價值管理，各部 門/ 子公司歸口部門負責實物量的管理，并要定期核對。流動資產的綜合計劃管理第五條 各部門 / 子公司的流動資產要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結果 有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產使用效果的不斷提高。第六條 為加強流動資產的管理，加大產品的銷售

3、力度，嚴格物資采購，防止物 資超儲積壓，控制生產成本，實現財務收支平衡，公司對流動資產實行 綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門 / 子公司在公司財務部綜合計劃確定后，根據公司編 制年度流動資產建議計劃，報公司財務部。財務部根據各部門/ 子公司上報的流動資產建議計劃，在綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產 計劃，并下達各部門 / 子公司執(zhí)行。第八條 計劃的執(zhí)行。各部門 / 子公司根據公司下達的年度流動資產計劃，編制本 部門的年度、月度流動資產的具體實施計劃，并組織實施。第九條 各部門 / 子公司如發(fā)生計劃外流動資產變動，必須事先報財務部審批，財 務部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資

4、產計劃。三 貨幣資金的管理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè) 流動性最強的資產，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現金、銀行 存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財務部進行全面調控。公 司內部各部門 / 子公司之間的物資調配、物料互供、勞務供應等經濟業(yè)務 活動，必須全部通過公司財務部進行結算。第十一條 現金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部現金管理暫行條 例的規(guī)定范圍使用現金，嚴格現金管理崗位責任制，確保其安全完整。第十二條 各部門 / 子公司的外部收入必須轉入財務部的公司公司帳戶中。各部門/ 子公司于當天上午根據批準的“月度財務收支計劃”和款項用

5、途，申請 次日的用款金額。財務部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對 外付款。第十三條 各部門 / 子公司必須遵守公司結算制度，及時結算內部款項，做到不壓 票、不誤票，減少公司內部各部門 / 子公司往來賬款，降低資金占用。四 應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理第十四條 加強對應收賬款的管理。做好清欠工作，對應收款項的清理一定要做 到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務部配合。第十五條 其他應收款項由各現場財務部門負責管理，各財務部門要嚴格按照公 司各項規(guī)定及時清理各種應收款項，特別是對超過三個月以上的其他應 收款項，要及時通知有關部門進行清理，減少資金占用，保證資產的完

6、 整。第十六條 公司內部各部門 / 子公司的結算款項，原則上必須在月底以前結清，不 允許有不合理的內部往來款項存在。年度終了，各部門 / 子公司之間、各 部門 /子公司與公司之間的內部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余 額，特殊情況需保留余額的，需經財務部同意。第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。五 存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產品、半成品及產成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的

7、存貨定額， 層層分解落實， 以較 少的資金占用保證生產所需的物資供應。2. 要定期組織制定、 修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量， 便 于掌握物資動態(tài)。3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權采購。4. 在保證生產需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原 則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物 資的產生。5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、 保管、 發(fā)放和定期盤點制度， 保證賬 實相符。6. 加強在途材料的管理，組織好調撥、 接運、驗收入庫工作，發(fā)現損毀 和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關規(guī)定進行處理。7. 對外委托加工材料、 備件，必須做到事前有

8、計劃、 工料有核算、收回 有驗收，保證手續(xù)齊全。8. 加強車間小庫的監(jiān)督管理， 認真執(zhí)行余料退庫制度， 切實防止出現沉 淀物資或庫外庫現象。第二十條 各生產廠要根據公司下達的在產品及半成品定額分解落實到生產車間 或工序，作為日常生產調度控制和定額考核的依據。第二十一條 產成品管理。1. 根據公司的會計核算體制，凡“外銷部分” 的產品， 其賬簿管理由財 務部負責，互供及生產自用的產成品由各廠財務部門進行賬務處理，所 有產成品、自制半成品、在產品的實物由各生產部門負責管理，各廠財 務部門代表財務部對庫存產品進行檢查、監(jiān)督、控制。2. 各生產廠要加強產成品的庫存管理， 及時辦理產品出入庫， 由于產品 出入庫不及時造成的庫存產品超定額，由生產廠負責。建立定期盤點制 度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現變質、短缺、損毀等問題，要及時查 明原因，按規(guī)定程序報批處理。六 流動資產的清查第二十二條 各部門 / 子公司在年終決算前，應組織專門人員，成立領導小組，對 流動資產進行全面、認真、系統的清查。第二十三條 對清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清 責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經有關部門審批。第二十四條 對在流動資產清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失， 要