中小型公司貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金安全，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其應(yīng)用指引等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 資金管理的基本任務(wù)：圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，加強(qiáng)資金營運(yùn)全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運(yùn)效率。第三條 資金管理的原則：預(yù)算控制、適度集權(quán)、分級管理、統(tǒng)一調(diào)度、防范風(fēng)險(xiǎn)、有償使用。第四條 本制度適用于*有限公司（以下簡稱“公司”）各部門。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條 建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際 辦理、會計(jì)記錄

2、、稽核檢查及與該項(xiàng)貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約， 出納員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管，即將經(jīng)營貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人 分離。1庫存現(xiàn)金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸未經(jīng)支付的貨幣資金。2、出納員應(yīng)將每天收支現(xiàn)金數(shù)登記現(xiàn)金出納備查簿。每日下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬面數(shù)與實(shí) 際現(xiàn)金數(shù)一致。3、每月末，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人牽頭進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納制作盤點(diǎn)表并執(zhí)行實(shí)際操作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 必須在旁邊進(jìn)行監(jiān)督；如財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人不能到場，可臨時(shí)指派總賬會計(jì)

3、執(zhí)行。雙方必須在盤點(diǎn)表上簽字。4、支票簿的保管由出納負(fù)責(zé)，支票的簽發(fā)需經(jīng)出納簽發(fā)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章。5、 庫存現(xiàn)金必須在規(guī)定限額一萬元之內(nèi)，超過該金額的部分必須在24小時(shí)內(nèi)存入銀行，收入的現(xiàn)金 應(yīng)及時(shí)送存銀行，當(dāng)天未及時(shí)送存的現(xiàn)金應(yīng)集中存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。6、網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬支出，由出納進(jìn)行網(wǎng)銀經(jīng)辦，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行網(wǎng)銀授權(quán)。第六條對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。這種控制方法要求單位明確規(guī)定設(shè)置會計(jì)及相關(guān) 工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和 承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。此外，對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和

4、審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。1公司整體的付款審批制度為：各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)、費(fèi)用報(bào)銷由申請人填寫請款單、報(bào)銷單，交由部門負(fù) 責(zé)人簽字，交至財(cái)務(wù)部。2、財(cái)務(wù)部出納對其附件、發(fā)票的合格性、審批合格性進(jìn)行復(fù)核，如有合同需核對該款項(xiàng)是否符合合同 的支付條款。3、之后逐級財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理，簽字之后交由出納進(jìn)行付款。出納在核對審批手續(xù)完備后，進(jìn)行 出款，出款后在單據(jù)上進(jìn)行簽字。4、以下款項(xiàng)支出需經(jīng)特殊的審批：利潤分紅、投資其他公司等需由股東大會決議。第三章 資金賬戶及票據(jù)、印鑒的管理第七條 公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)帳戶的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注 銷

5、等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。1公司的承兌匯票由出納人員進(jìn)行保管，并分別按銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票分冊進(jìn)行備查登記， 登記的內(nèi)容包括但不限于：取得日期、背書企業(yè)、到期日金額、背書出去的企業(yè)、背書日期、承兌（貼 現(xiàn)）日期、承兌銀行2、每月月末進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)規(guī)則同庫存現(xiàn)金。3、公司從銀行開具的支票、銀行承兌匯票或背書其取得的承兌匯票，在支付時(shí)需應(yīng)經(jīng)出納登記后，由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章。4、作廢的支票及其存根需加蓋“作廢”戳記并與銀行對賬單一并妥善保存第八條公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。1財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管；2、個(gè)人名章必須由本人或由其授權(quán)的人員保管

6、；3、公司的公章由總經(jīng)理保管；4、法人章由行政負(fù)責(zé)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章必須與支票簽發(fā)設(shè)備分開存放。第四章 加強(qiáng)對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查第九條 原始憑證稽核。對外來原始憑證應(yīng)審核是否符合國家票證管理要求，有無稅務(wù)監(jiān)制章、財(cái)政 監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確，凡金額有誤的，要退回到出票單位重新開具；接受單位名稱是否正確 ；大小寫是否相符；經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人手續(xù)是否齊全，有無涂改、偽造和虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象；審查現(xiàn)金開支是否符合財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凡違法開支，要拒絕辦理。第十條 記賬憑證審核。內(nèi)容包括現(xiàn)金憑證審核、銀行憑證稽核、轉(zhuǎn)賬憑證稽核。1

7、、現(xiàn)金憑證審核，一是審核外來原始憑證，二是審核自制原始憑證，三是審核現(xiàn)金記賬憑證。在審核時(shí)需要注意的幾個(gè)問題：現(xiàn)金支付范圍是否符合國家規(guī)定，有無用于發(fā)放職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞 務(wù)報(bào)酬、個(gè)人勞保福利開支、出差人員差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支及其他需要支付現(xiàn)金的零星支出 等之外的現(xiàn)金支付；現(xiàn)金銷售收入是否足額、及時(shí)解繳銀行，對外收費(fèi)是否符合規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；有無坐 支現(xiàn)金，有無向銀行謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；現(xiàn)金憑證收、付訖章、主管、審核、出納和制單等印章是否齊全， 交款人、領(lǐng)款人是否簽字；已審核的現(xiàn)金原始憑證是否填寫附件張數(shù)并加蓋附件章注銷，以免重復(fù)報(bào)銷。2、銀行憑證稽核 ，審核時(shí)應(yīng)注意：是否符合

8、支付結(jié)算辦法、票據(jù)法、票據(jù)實(shí)施管理辦法的規(guī) 定，有無簽發(fā)空頭支票、出借銀行賬號；是否以合法的和手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)填制銀行記賬憑證；從銀行支付的材料采購款、工程款等是否符合規(guī)定，有無預(yù)算、合同，資金是否落實(shí) ；領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票是否填列支票領(lǐng)用申請單，并經(jīng)部門主管和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn) ；作廢的支票及其存根是否加蓋“作廢”戳記并與銀行 對賬單一并妥善保存；簽發(fā)支票所使用的各種印章，是否由財(cái)務(wù)主管和銀行出納分別保管；空白收據(jù)和空 白支票是否設(shè)立登記簿嚴(yán)格管理，有無辦理購買、領(lǐng)用登記和交回注銷手續(xù)。3、轉(zhuǎn)賬憑證稽核，應(yīng)審查數(shù)字是否正確，資金渠道是否符合制度規(guī)定；原始憑證是否合法，自制原始 憑證是否有依據(jù)，手

9、續(xù)是否齊全 ；科目使用是否正確，填制內(nèi)容是否完整，印章是否齊全，附件是否相符。第十一條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告稽核應(yīng)審核：報(bào)表數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否正確、內(nèi)容是否完整；總賬與明細(xì)賬是否相符；報(bào)表內(nèi)部、表與表之間的勾稽關(guān)系、前后數(shù)字的銜接是否相符；報(bào)表各項(xiàng)補(bǔ)充資料和財(cái)務(wù) 情況說明書應(yīng)與報(bào)表內(nèi)容相符。第五章銀行存款控制第十二條 所有銀行存款賬戶的開設(shè)需有正式的批準(zhǔn)手續(xù)，由出納填寫申請書，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核， 并經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。同樣，銀行存款賬戶的注銷由出納填寫申請書，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并經(jīng)總經(jīng)理的批 準(zhǔn)，以防有人在開設(shè)銀行存款戶中為個(gè)人謀取私利。第十三條由總賬會計(jì)在每月末編制銀行對賬單調(diào)節(jié)表，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字。第十四條負(fù)責(zé)銀行往來賬調(diào)節(jié)的職員應(yīng)直接從銀行取得銀行對賬單，并就銀行存款賬同銀行對賬單進(jìn)行核對調(diào)節(jié)。核對時(shí)，不僅應(yīng)注意到銀行對賬單的日期和金額，而且還應(yīng)檢查討論支票的簽署和背書。第十五條 現(xiàn)金、銀行存款每日變動(dòng)情況應(yīng)反映在日報(bào)里，并報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，時(shí)時(shí)監(jiān)督資金狀況。第六章支付寶賬戶管理第十六條 每周五