固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度(2)

1、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1 目的為有效管控固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、日常管理和盤點(diǎn)業(yè)務(wù)，控制費(fèi)用，節(jié)約 開支，規(guī)范作業(yè)流程，特制定本規(guī)定。2 范圍本制度適用于公司各職能部門。3 職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定和日常執(zhí)行監(jiān)督；3.2行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、日常管理、盤點(diǎn)以及報(bào)廢等工作。4 作業(yè)內(nèi)容4.1定義及分類4.1.1單位價(jià)值在2000元以上（含2000元）或使用年限在一年以上的有實(shí)物形態(tài)的物資 可認(rèn)定為固定資產(chǎn)。4.1.2單位價(jià)值在2000元以內(nèi)且使用年限在一年以內(nèi)的有實(shí)物形態(tài)的物資可認(rèn)定為低值 易耗品。4.1.3按固定資產(chǎn)使用屬性分為以下四類 。1） 電子設(shè)備

2、類（D）：照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、電腦、電視機(jī)等電子辦公設(shè)備；2） 辦公家具類（B）:辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、咖啡臺(tái)、酒柜、冰箱等辦公、休閑用家私；3） 交通工具類J）:汽車、叉車、貨車等機(jī)動(dòng)或非機(jī)動(dòng)工具；4） 其他（Q）：以上三類均不屬的其他固定資產(chǎn)。4.1.4編號(hào)規(guī)則：類別入賬日期或驗(yàn)收日期順序號(hào)（數(shù)量）1 ）類別：按固定資產(chǎn)分類的英文簡(jiǎn)寫編制。2）入賬日期或驗(yàn)收日期：固定資產(chǎn)采購(gòu)回來并經(jīng)行政部驗(yàn)收登記臺(tái)賬時(shí)的日期來確 定。3）順序號(hào)（數(shù)量）：在同批入賬類別相同，但在資產(chǎn)名稱、規(guī)格不同的不同資產(chǎn)按入 賬日期的先后順序編號(hào)。按同批入賬時(shí)產(chǎn)品名稱及規(guī)格一致的同一

3、資產(chǎn)數(shù)量填寫數(shù)量。例如：D -20140103-001( 4)順序號(hào)（數(shù)量）入賬日期類別4.2固定資產(chǎn)折舊方式和折舊年限固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法，折舊年限依據(jù)其可使用價(jià)值期限以及法律定規(guī)執(zhí)行：1）電子設(shè)備：3年；2）生產(chǎn)設(shè)備：10年；3 ）交通工具（小汽車）：5年；4）辦公家具: 5年。4.3固定資產(chǎn)的申購(gòu)4.3.1辦公設(shè)備及行政禮品申購(gòu)流程：根據(jù)業(yè)務(wù)所發(fā)生的部門，實(shí)行分級(jí)審批。采購(gòu)單應(yīng)一式三聯(lián)申請(qǐng)部門行政部財(cái)務(wù)部分管副總行政部財(cái)務(wù)部制單審核、采購(gòu)詢商/擇價(jià) 并編制“采購(gòu)申請(qǐng)單”審核審批申請(qǐng)“借支”或“支付預(yù)付款”支付4.3.2采購(gòu)詢價(jià)對(duì)于固定資產(chǎn)或單位價(jià)值在 2000元以上（含2000元）

4、的其他資產(chǎn)采購(gòu)，均需實(shí) 行采購(gòu)詢價(jià)制度（除與我公司簽有長(zhǎng)期合作協(xié)議的供應(yīng)商外）。行政部應(yīng)對(duì)市場(chǎng)同類商品進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，確定性價(jià)比最有優(yōu)勢(shì)的至少 2家供應(yīng)商做為備選供應(yīng)商（上報(bào)公司審 批的采購(gòu)價(jià)必需是含稅價(jià)，不得以未含價(jià)申報(bào)），供申購(gòu)部門和審核部門篩選（行政部 相關(guān)人員應(yīng)在申購(gòu)人填寫的申購(gòu)單后附上備選供應(yīng)商信息表，應(yīng)注明備選供應(yīng)商的 名稱、地址、聯(lián)系方式、售價(jià)等資料）。4.4 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收采購(gòu)人員采購(gòu)回的固定資產(chǎn)和低值易耗品等物資均需登記驗(yàn)收并依據(jù)本制度的“ 4.1.1編號(hào)規(guī)則”的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。行政物資驗(yàn)收時(shí)，非公司共用資產(chǎn)，其 驗(yàn)收由使用部門或使用人對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)核查其申購(gòu)

5、單、采購(gòu)訂單、送貨單與 實(shí)物是在型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量上是否一致。驗(yàn)收合格的物資，驗(yàn)收人需在申購(gòu)單上簽字確認(rèn) 并由行政部在固定資產(chǎn)臺(tái)賬上登記。4.5固定資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用的報(bào)銷或支付固定資產(chǎn)采購(gòu)在未完成資產(chǎn)驗(yàn)收和登記手續(xù)以及取得采購(gòu)發(fā)票前，支付的款項(xiàng)均屬于預(yù)付行為，列為業(yè)務(wù)人員借支，并按借支管理辦法對(duì)借支進(jìn)行管理。所有采購(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷或支付貨款時(shí)均需提供資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和相應(yīng)的送貨單、發(fā)票等原始憑證，否則將不予報(bào)銷或支付。報(bào)銷或支付單據(jù)上需要在報(bào)銷或支付單據(jù)的右上角處 填寫由行政部編寫的固定資產(chǎn)編號(hào)，否則財(cái)務(wù)將以退單處理。4.6固定資產(chǎn)申購(gòu)控制為控制固定資產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生，節(jié)約資金，合理配制資源，各部門對(duì)各部門的

6、固定資產(chǎn) 的采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理制度，各部門不得隨意增大固定資產(chǎn)采購(gòu)量，超出預(yù)算指標(biāo)的固定資產(chǎn)采購(gòu)需經(jīng)分管副總特批方可申購(gòu)，否則一律不得采購(gòu)。4.7固定資產(chǎn)的日常管理和定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的日常管理工作由行政部統(tǒng)一管理，由使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)。對(duì)于使用可以歸屬到個(gè)人的資產(chǎn)，其日常維護(hù)責(zé)任人為使用人；對(duì)于部門共用的資產(chǎn)，日常維 護(hù)責(zé)任人為該部門負(fù)責(zé)人；公司共用資產(chǎn)的日常維護(hù)責(zé)任人為公司行政部。行政部對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品負(fù)有登記、發(fā)放和盤點(diǎn)等管理工作。固定資產(chǎn)使用前需在資產(chǎn)顯著位置粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明：資產(chǎn)編號(hào)、名稱、采購(gòu)日期、使用日期等信 息。行政部應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬，逐筆對(duì)固定資產(chǎn)的收、發(fā)、

7、存、調(diào)撥進(jìn)行登記；每季度 初5號(hào)由行政部組織，各相關(guān)職能部門協(xié)助對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并由行政部編制盤點(diǎn)表，對(duì)盤盈盤虧情況進(jìn)行分析提出處理措施，上報(bào)分管副總審批，并做行政備案。4.8固定資產(chǎn)的維修、報(bào)廢、處理4.8.1固定資產(chǎn)維修固定資產(chǎn)的日常維護(hù)由使用部門負(fù)責(zé)，行政部門進(jìn)行抽查監(jiān)督。對(duì)固定資產(chǎn)的維修 應(yīng)由使用部門填寫維修申請(qǐng)單一行政部接單后編制維修計(jì)劃（注明維修方案、維修所需 費(fèi)用、維修截止時(shí)間）-分管副總審批-行政部實(shí)施維修-維修完畢后使用部門應(yīng)協(xié)同 行政部共同對(duì)其驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字，否則會(huì)計(jì)將不予報(bào)銷。4.8.2固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣等處置使用部門或行政部門提出申請(qǐng)-財(cái)務(wù)部審核-分管副總

8、審批-行政部處置并計(jì)入 臺(tái)賬處置收入交財(cái)務(wù)部出納。4.9 低值易耗品管理4.10低值易耗品的申購(gòu)4.10.1 辦公用品申購(gòu)辦公用品的申購(gòu)由各部門每月25日向公司行政以書面形式申請(qǐng)，行政部審核后統(tǒng)一采購(gòu)。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)建立定點(diǎn)合同式采購(gòu)，以便公司對(duì)供應(yīng)商的價(jià)格和質(zhì)量的管 理。4.10.2 其他低值易耗品申購(gòu)其他低值易耗品的采購(gòu)流程依據(jù)本制度“4.3固定資產(chǎn)申購(gòu)”流程辦理。4.11低值易耗品的驗(yàn)收4.11.1辦公用品采購(gòu)的驗(yàn)收對(duì)辦公用品采購(gòu)的驗(yàn)收由行政統(tǒng)一管理并做好登記工作。4.11.2其他低值易耗品的驗(yàn)收其他低值易耗品的采購(gòu)驗(yàn)收依據(jù)本制度“4.4固定資產(chǎn)的驗(yàn)收”流程辦理。4.12 低值易耗品費(fèi)用的報(bào)銷或支付資產(chǎn)采購(gòu)在未完成資產(chǎn)驗(yàn)收和登記手續(xù)以及取得采購(gòu)發(fā)票前，支付的款項(xiàng)均屬于預(yù)付行為，列為業(yè)務(wù)人員借支，并按借支管理辦法對(duì)借支進(jìn)行管理。所有采購(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷或支付貨款時(shí)均需提供資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和相應(yīng)的送貨單、發(fā)票等原始憑證，否則將不予報(bào)銷或支付。4.13 低值易耗品申購(gòu)控制（同 4.6）4.14 低值易耗品的報(bào)廢、處置由使用部門或保管部門提出申請(qǐng)，報(bào)分管副總審批后方可進(jìn)行。4.15 低值易耗品的日常管理低值易耗品行政部負(fù)責(zé)管理，編制低值易耗品入庫(kù)、領(lǐng)用登記簿。管理人員對(duì)低值 易耗品的