固定資產管理規(guī)定2

1、固定資產管理規(guī)定 總 貝U第一條目的 為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第二條范圍 本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、 什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備）等。（各公司自訂）應以第三條 會計科目列帳原則 前項固定資產，耐用年數在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者 費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。 第四條管理部門 固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門 會同使用部門自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。（二）機械設備、馬達、儀表、

2、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由 性質相關部門管理。（三）工具由資材倉庫負責管理。第五條編號 固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予 以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時，對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條增減報告會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備 等項目編制“固定資產增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼热莺螅?一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報 表代替之。第八條盤點固定資產管理部門應會同會

3、計部門每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備）。另應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項， 盤點后應填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報（總）經理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依 增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。、“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”第九條 增置、營造、修繕處理 固定資產的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法” 及“營建工程管理辦法”等有關規(guī)定辦理。 增置及登記 第十條增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門（土

4、地、房屋及建筑物由總務部門 ）應即填寫“固定資產增加單”一式三聯(lián)經會管 理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記 入“固定資產登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事 項應即通知補正。第十一條受贈處理 固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者， 得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入“房 屋、土地登記

5、卡”，變更時亦同。第十三條保險固定資產應依“關系企業(yè)財物保險事務處理程序”的規(guī)定辦理保險。 移轉、閑置及減損的處理第十四條資產移轉處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫 “固定資產移轉單” 一式四聯(lián)會管理部門簽章后， 送移入部門簽認（管 理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入“固定資產登記卡”），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填“移轉交運單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三

6、聯(lián)至六聯(lián)出廠時經守衛(wèi) 簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經與第二聯(lián)核 對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同 物品出廠、入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯(lián)由收料部門存查， 第五、六聯(lián)經守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由 守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產送修處理固定資產固故須送廠商修復時，應依照“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”的有關規(guī)定辦理， 于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門自存，第 二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守

7、衛(wèi)室暫存于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運 同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交會 計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經辦部門。第十六條 出租或外借處理固定資產出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈（總）經理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運 什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填“料品交運單”一式六 聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用 部門填

8、具“固定資產減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理 意見后呈報（總）經理，經核準后，第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該 減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產 于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫 者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資產處理固定資產的管理部門至

9、少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報（總）經理，經核定標售者須按下列規(guī)定 辦理：（一）管理部門應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示計售部分開具“固定資產讓售比價單” 一式四聯(lián)由（總）經理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于 “標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經理核決后，由經辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二） 發(fā)貨時，由標售經辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨， 經守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經辦人開具“繳款單”向出納

10、解繳貨款，并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部 門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉會計部門復核。（三） 提貨出廠后管理部門應即填具“固定資產減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一 聯(lián)自存轉記入“固定資產登記卡”，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條抵押資產的減損出租、外借處理經提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押 編號及資產名稱、數量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理 標的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設備、事務性什項設備處理第二十條馬達儀表處理（一

11、） 本項資產經驗收后使用部門應每件填具“固定資產增加單” 加蓋“附屬設備管理”章（馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本規(guī)定辦理），第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產登記卡”（馬達、儀表專用卡自訂），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存?！耙疲ǘ┮妻D時通知管理部門于“固定資產登記卡”上記載移轉情況，其出入廠區(qū)內應填寫 轉交運單”辦理交運。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。（五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定辦理。（六） 各公司得自訂管理對象的標準（如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上

12、的馬達始 列入管理的對象等）。（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應蓋“附屬設備管理”章以資區(qū)別。第二十一條 工具處理（一）本項資產的購置需全部經由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳。本項資產系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。（三） 本資產列為個人保管時應依個人別 （共同使用者以科別設立，科長為當然保管人，得指 定專人負責實際保管工作）設立“財產保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門 庫），一份留存于各科集中保管。（四） 領用時，由領用人開具“材料領料單”，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在“財產保 管卡”上簽認。（處）長核準，如系以舊換新

13、者，憑科（五）領用本項資產時，如系新領或追加領料單須經廠 長核準的領料單辦理。（六） 移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門據以轉記“財產保管卡”。（七） 本項資產于不用擬退回時，須呈請廠（處）長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回 品得例行管理。第二十二條 事務性什項設備處理（一）本項資產的購置勿需經由物料帳處理，于驗收后直接以設備或費用列帳。（二）本項資產各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產管理”章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理 付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉送管理部門轉記“財產保管卡”。（三） 本項

14、資產列為個人保管時，應依個人別設立“財產保管卡”。其余均以科別設立“財產 保管卡”，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作。（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有 期限時免辦報廢或繳還。（五） 移交時有關本資產的移交清冊須一份送管理部門，據以轉記于“財產保管卡”。于不用 或報廢時，得編制保管清冊經呈廠 （處）長核準（得視情況轉呈）后，送交管理部門點收（報廢 部分免辦點收）及轉記于“財產保管卡”。附則第二十三條 本規(guī)則經呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。會計科目財產編號資產名稱規(guī)詁增原因單位本月增加本月減少備注金諭時用年限月折舊數1金類耐用年限巳提

15、折舊月折舊礙r411年月份No主管經辦表441 管理部門 使用部門管理部門！ 主管經辦 會計部門:一式三聯(lián):(1)管理部門(2)會計(3)使用部門固定資產增財產 編號名固 稱定資產單位記卡盤點；盤盈盤虧備注規(guī)格r牌數A數金額數*金額!J1-X- TJ（一 ! 1附 *4.4.2 使用部門：.盤存草年 月 0共 頁第 頁主管 核對制表一式三份：（1）管a部門自存（2）會計部門（3）總管理處總經理室附表443 管理部門:. 使用部門：.S定資產增加單財產編號:年 月 日 會卄科目中文名稱取得日期資產成本記錄設備內容數ft取得成本外文名稱數規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附設備合計備注會

16、計1管理部門11廠（處）長11科長1跑糾一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）會計部門（3）使用部門填草注C*：（1）IU9用支岀的固定資產其會計科目除一ft科目外應加填二ft科目.（2）附設備 欄:應徉細2件填列達儀浦等）。（3）資產成本記錄寫成本科忖（如內購、外M、關稅.運 什9、礎工、管線9）附表444 總帳科目：. 明細科目：B定產記卡_本卡編號:財產編號：中文名稱英文名稱 顏戒！ 廠牌號碼! 昱It旦期 iwkTwi j 存放地點 耐用年限設備押行庫設定日期一解除日期：險別承保公司保單號碼投保日期費率iii（險費4-Vk-備注管員用 遼動 情髡_0用部門 移 使用門用保管員一式：管理部門 附

17、衰445 總帳科冃： 明細科目：ffl定資產記卡_本卡編號:財產編號:中文名稱 英文名稱 規(guī)格型式 r W購置期購tt贏存放地點抵押行庫設定日期解除日期 險 別 承保公司 保單號碼 投保金額附嵐設備備注日期免 號單 碼摘要單位數ftS產價值每月折舊額借方0方余耐用年限W衰446移動情況陽月途題礪月旦凹晅肆0；期 H-rigFiffi填注事9：(1)本*適用于機M設備.運 設備、機電性什項設備. 卡之4號由色計*門填=(2)本卡編號由保管卡片跟位一. 自編。j(3)mJH設備欄：應填名稱規(guī) 丿(4)折舊撮列fli形欄的填寫：1. B期寫開始填列的H 期以后各年度如無變更 則填諛年之元月一日年 中增減時男仃填寫變功 列之開紿日朗。2本期提列為以會計年度 為櫃如期中有所變動時 可分填幾行。3,衣產凈值為資產價值余 ffiKtt止本期*計后之余ffic附衷4,4.7房a登記卡設卡日期： 清查表編號: 房屋名稱：年 月字第M449B定資產轉財產編號:管理部門(移出)(移入)便用部門中文名稱數fi購日期附A設備耐用年限巨裱用年ft英文名稱 i規(guī)薩移前用途(移岀單位)巳折舊金歿余亦e月折舊金移后用途(移入IM立)移出移人門理財產編號;-式四聯(lián)：(1)管理部門(2)會計(3)移入部門(4)移出部門 W農4410固定資產減損單管理部門: 使用部門年 月 日單注意*刁!：機設備