(完整版)財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報(bào)告(精)

1、D區(qū)D24公司財(cái)務(wù)部張育明 財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報(bào)告 皇家電子股份有限公司經(jīng)過(guò)第9年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第9年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如 下總結(jié)報(bào)告： 一、高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。 財(cái)務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工具，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)管理 的重要手段，對(duì)于企業(yè)明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，合理使用資金，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制， 完善管理機(jī)制，考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)具有十分重要的作用。各中央企業(yè)一定要充分 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，樹(shù)立全員參與 意識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理落到實(shí)處，使之真正成 為企業(yè)

2、開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和實(shí)施管理控制的依據(jù)和手段。 二、建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作體系。 各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制，成立 相應(yīng)的預(yù)算管理委員會(huì)或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確財(cái)務(wù)預(yù)算管理的責(zé)任人，配備相應(yīng)工 作人員，加大各業(yè)務(wù)部門(mén)之間的組織協(xié)調(diào)力度，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度及信息報(bào)送網(wǎng) 絡(luò)體系，規(guī)范和細(xì)化預(yù)算管理工作程序，全面覆蓋預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)督、評(píng)估考核和預(yù)算調(diào) 整等各個(gè)工作環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制工作的指導(dǎo)與監(jiān)督， 落實(shí)所屬子企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任， 按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的工作程序， 認(rèn)真做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

3、編制和審核工作，提升企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的總體工作質(zhì)量。 三、進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)預(yù)算編制質(zhì)量。 各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)，正確分析判斷國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)條件和政策走 向，提高財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)見(jiàn)性和合理性。一是要認(rèn)真總結(jié)上年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工 作的經(jīng)驗(yàn)與不足，全面分析預(yù)算編制與執(zhí)行中的偏差和突出問(wèn)題，在本年度預(yù)算編制中有針 對(duì)性的加以控制，對(duì)國(guó)資委在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)中指出的問(wèn)題以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán) 節(jié)予以重點(diǎn)控制；二是財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持效益優(yōu)先和總量平衡的指導(dǎo)思想，通過(guò)優(yōu)化整合 企業(yè)內(nèi)部資源，確保財(cái)務(wù)預(yù)算安排有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；三是確保 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的完整性，應(yīng)當(dāng)將

4、內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和下屬子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目等所屬 單位的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況。 四、加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理。 成本費(fèi)用預(yù)算控制是有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支的重要措施。一 是要根據(jù)企業(yè)下一年度經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，合理制訂成本費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化制造成本和 期間費(fèi)用的控制；二是落實(shí)成本費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)，采取有效措施，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用 的增長(zhǎng)；三是針對(duì)上年度預(yù)算中存在的成本費(fèi)用預(yù)算過(guò)高，尤其是人工成本預(yù)算過(guò)高的情況， 在本年度的預(yù)算中應(yīng)適當(dāng)予以控制，壓縮本年度預(yù)算開(kāi)支；四是經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，不得 擴(kuò)大人工成本預(yù)算規(guī)模。 五、強(qiáng)

5、化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理。 現(xiàn)金是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵內(nèi)容。一是企業(yè)在編 制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加 強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率；二是充分考慮 自有資金的承受能力，合理安排資本性支出項(xiàng)目的資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)非主業(yè)投資和無(wú) 效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算；三是堅(jiān)持“量入為出，量力而行”的原則，保持 現(xiàn)金收支平衡和償債能力，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算控制。 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要工作內(nèi)容， 各中央企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算中必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù) 風(fēng)

6、險(xiǎn)的控制。一是加強(qiáng)對(duì)外投資、收購(gòu)兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（權(quán)） 及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制，并及時(shí)跟蹤和評(píng)測(cè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平；二 是結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有負(fù)債情況與年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大 償債壓力的企業(yè)，在保證正常業(yè)務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；三是注重分析擔(dān) 保風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算規(guī)模，不得安排與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保 預(yù)算，對(duì)于擔(dān)保余額占凈資產(chǎn)比重超過(guò) 50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)，原 則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算，避免引發(fā)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 七、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的預(yù)算控制。 一是將資產(chǎn)損失及減值準(zhǔn)

7、備等納入預(yù)算管理范圍，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，防止出現(xiàn)新 的潛虧；二是將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問(wèn)題的清理和處置作為預(yù)算控 制的重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬；三是將清產(chǎn)核資批準(zhǔn)企業(yè)自行消化的資產(chǎn)損失部分納入 年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按規(guī)定逐年進(jìn)行消化；四是在預(yù)算中制定賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的清理目標(biāo)和清 理措施，加大賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的清理與追索力度。 八、強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。 要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督與考核， 落實(shí)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。 一是各中央企 業(yè)要在預(yù)算編制后，切實(shí)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為指導(dǎo)和控制企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)， 用于控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程；二是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析與監(jiān)

8、督反饋，各預(yù)算執(zhí)行單 位應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)門(mén)人員及時(shí)跟蹤檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，按月度、季度進(jìn)行預(yù)算差異分析，查找 責(zé)任并提出改進(jìn)措施；三是根據(jù)各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與管理重心，建立健全預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià) 制度，形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮預(yù)算的約束與激勵(lì)作用。 九、按時(shí)報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。 各中央企業(yè)應(yīng)在認(rèn)真做好內(nèi)部預(yù)算管理的基礎(chǔ)上， 按照國(guó)資委預(yù)算管理工作要求，按時(shí)向 國(guó)資委報(bào)送反映預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及相關(guān)資料，不得以任何理由不報(bào)送 或拖延報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算。對(duì)無(wú)故不按時(shí)報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算的企業(yè)， 國(guó)資委將予以通報(bào)批評(píng)， 并追究總會(huì)計(jì)師或企業(yè)實(shí)際主管預(yù)算工作負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 十、嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算工作要求。 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理與監(jiān)督， 規(guī)范運(yùn)作，以保證財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的質(zhì)量。 一是企業(yè) 報(bào)送國(guó)資委的預(yù)算報(bào)告應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部預(yù)算相一致，嚴(yán)禁兩套預(yù)算；二是企業(yè)必須合理預(yù)計(jì)未 來(lái)可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要事項(xiàng)，不得蓄意隱瞞；三是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)經(jīng)國(guó)資 委核準(zhǔn)或備案后，不得隨意調(diào)整，對(duì)于預(yù)算年度內(nèi)出現(xiàn)非預(yù)期的重大情況確需調(diào)整的，應(yīng)及 時(shí)報(bào)國(guó)資委備案；四是在預(yù)算年度終了，國(guó)資委將依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù) 預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核查，對(duì)企業(yè)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程