《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》解讀PPT課件

1、授課：XXX1 20062006年年1010月月2828日日 授課：XXX2 一、一、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則的起草過程的起草過程 2005年6月，組成專題小組，形成討論稿初稿討論稿初稿。 9月，討論稿印發(fā)各地及部分金融企業(yè)征求意見。 10月11月，召開了六個座談會，分別征求地方 和不同類金融企業(yè)的意見，形成征求意見稿初稿征求意見稿初稿。 12月，邀請金融業(yè)20多位財務(wù)專家參與討論，召 開四個座談會，修改形成征求意見稿征求意見稿。 2006年1月，征求各地財政廳局、財政部駐各地專 員辦、各金融企業(yè)及有關(guān)管理部門意見，形成送送 審稿審稿。 3月下旬，交部條法司審核。 授課：XXX3 一、

2、一、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則的起草過程的起草過程 4月，征求部內(nèi)其它司局意見，并召開兩個立 法座談會，形成草案征求意見稿草案征求意見稿。 5月，召開了金融監(jiān)管部門、專家學(xué)者、金融 企業(yè)參加的論證會，形成草案草案，報部務(wù)會審議。 9月29日，財政部黨組會議討論通過金融企 業(yè)財務(wù)規(guī)則（草案）。 10月，征求部內(nèi)司局、國家稅務(wù)總局意見，完 善草案。 11月，召開座談會，起草規(guī)則實(shí)施指南規(guī)則實(shí)施指南。 1212月月7 7日，財政部第日，財政部第4242號部長令號部長令發(fā)布。 授課：XXX4 二、二、制定制定金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則的必要性的必要性 （一）貫徹落實(shí)（一）貫徹落實(shí)公司法公司

3、法 （二）履行財政財務(wù)監(jiān)管職責(zé)（二）履行財政財務(wù)監(jiān)管職責(zé) （三）防范金融風(fēng)險（三）防范金融風(fēng)險 （四）適應(yīng)金融改革（政府職能、（四）適應(yīng)金融改革（政府職能、WTOWTO、綜合）、綜合） （五）推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)（五）推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu) （六）適應(yīng)金融企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則（六）適應(yīng)金融企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則 （七）與國家稅收管理規(guī)定相協(xié)調(diào)（七）與國家稅收管理規(guī)定相協(xié)調(diào) （八）進(jìn)一步完善金融財務(wù)監(jiān)管制度（八）進(jìn)一步完善金融財務(wù)監(jiān)管制度 授課：XXX5 三、三、金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則的新特點(diǎn)的新特點(diǎn) （一）（一）分離財政部門社會事務(wù)管理者與資產(chǎn)管分離財政部門社會事

4、務(wù)管理者與資產(chǎn)管 理者的職能。理者的職能。 （二）減少財政部門對企業(yè)的直接干預(yù)。（二）減少財政部門對企業(yè)的直接干預(yù)。 （三）界定不同層次財務(wù)管理的內(nèi)涵。（三）界定不同層次財務(wù)管理的內(nèi)涵。 （四）豐富并強(qiáng)調(diào)了財務(wù)風(fēng)險管理。（四）豐富并強(qiáng)調(diào)了財務(wù)風(fēng)險管理。 （五）改革了財務(wù)分配制度。（五）改革了財務(wù)分配制度。 （六）提升了財務(wù)制度的層次。（六）提升了財務(wù)制度的層次。 （七）明確了金融企業(yè)財務(wù)管理的基本要求。（七）明確了金融企業(yè)財務(wù)管理的基本要求。 授課：XXX6 第一章第一章 總則（總則（5 5） 第二章第二章 職責(zé)、職權(quán)（職責(zé)、職權(quán)（3 3） 第三章第三章 財務(wù)風(fēng)險（財務(wù)風(fēng)險（1111） 第四章

5、第四章 資金籌集（資金籌集（4 4） 第五章第五章 資產(chǎn)營運(yùn)（資產(chǎn)營運(yùn)（8 8） 第六章第六章 成本、費(fèi)用（成本、費(fèi)用（1010） 第七章第七章 收益、分配（收益、分配（4 4） 第八章第八章 重組、清算（重組、清算（1010） 第九章第九章 財務(wù)信息（財務(wù)信息（5 5） 第十章第十章 罰則（罰則（4 4） 第十一章第十一章 附則（附則（2 2） 授課：XXX7 第一章第一章 總總 則則 本章共五條，對本規(guī)則的制定宗旨、本章共五條，對本規(guī)則的制定宗旨、 依據(jù)和適用范圍，金融企業(yè)財務(wù)管理的基依據(jù)和適用范圍，金融企業(yè)財務(wù)管理的基 本要求、基本方法、基本要素和根本目標(biāo)，本要求、基本方法、基本要素和根

6、本目標(biāo)， 財務(wù)管理管轄權(quán)限、財務(wù)登記，財務(wù)管理財務(wù)管理管轄權(quán)限、財務(wù)登記，財務(wù)管理 與稅務(wù)管理的關(guān)系作了規(guī)定。與稅務(wù)管理的關(guān)系作了規(guī)定。 授課：XXX8 第一條第一條 關(guān)于制定本規(guī)則的宗旨和關(guān)于制定本規(guī)則的宗旨和 依據(jù)的規(guī)定。依據(jù)的規(guī)定。 一、制定本規(guī)則的宗旨一、制定本規(guī)則的宗旨 （一）適應(yīng)金融改革發(fā)展的需要，加強(qiáng)金（一）適應(yīng)金融改革發(fā)展的需要，加強(qiáng)金 融企業(yè)的財務(wù)管理。融企業(yè)的財務(wù)管理。 （二）防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定、維（二）防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定、維 護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序。護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序。 （三）規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，促進(jìn)金融（三）規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，促進(jìn)金融 企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和

7、完善。企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和完善。 授課：XXX9 二、制定本規(guī)則的依據(jù)二、制定本規(guī)則的依據(jù) 公司法公司法第第164164條規(guī)定條規(guī)定 國務(wù)院批準(zhǔn)財政部的國務(wù)院批準(zhǔn)財政部的“三定三定”方案方案 會計法會計法、商業(yè)銀行法商業(yè)銀行法、證券證券 法法、保險法保險法、破產(chǎn)法破產(chǎn)法企業(yè)財企業(yè)財 務(wù)會計報告條例務(wù)會計報告條例等等 授課：XXX10 第二條第二條 關(guān)于本規(guī)則適用范圍的規(guī)定。關(guān)于本規(guī)則適用范圍的規(guī)定。 一、本規(guī)則的適用范圍一、本規(guī)則的適用范圍 （一）關(guān)于（一）關(guān)于“國有及國有控股企業(yè)國有及國有控股企業(yè)”。 （二）關(guān)于（二）關(guān)于“金融企業(yè)金融企業(yè)”。 （三）關(guān)于（三）關(guān)于“金融控股公司、擔(dān)保公

8、司金融控股公司、擔(dān)保公司”。 （四）關(guān)于（四）關(guān)于“城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀 行、農(nóng)村合作銀行、信用社行、農(nóng)村合作銀行、信用社”。 （五）關(guān)于（五）關(guān)于“其他金融企業(yè)其他金融企業(yè)”。 二、本規(guī)則與二、本規(guī)則與企業(yè)財務(wù)通則企業(yè)財務(wù)通則的關(guān)系的關(guān)系 授課：XXX11 第三條第三條 關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理基本要求、關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理基本要求、 基本方法、基本要素和根本目標(biāo)的規(guī)定?；痉椒?、基本要素和根本目標(biāo)的規(guī)定。 一、財務(wù)管理的基本要求一、財務(wù)管理的基本要求 （一）建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。（一）建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。 （二）設(shè)置財務(wù)管理職能部門。（二）設(shè)置財務(wù)管理職能

9、部門。 （三）配備專業(yè)財務(wù)管理人員。（三）配備專業(yè)財務(wù)管理人員。 授課：XXX12 二、財務(wù)管理的基本方法二、財務(wù)管理的基本方法 規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、 考核、評價和分析等。考核、評價和分析等。 三、財務(wù)管理的基本要素三、財務(wù)管理的基本要素 防范風(fēng)險、籌集資金、營運(yùn)資產(chǎn)、控制成防范風(fēng)險、籌集資金、營運(yùn)資產(chǎn)、控制成 本、分配收益、披露信息。本、分配收益、披露信息。 四、財務(wù)管理的根本目標(biāo)四、財務(wù)管理的根本目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營 企業(yè)價值最大化（投資者財富最大化、社企業(yè)價值最大化（投資者財富最大化、社 會價值最大化）會價值最大化） 授課：X

10、XX13 第四條第四條 關(guān)于財務(wù)管理管轄權(quán)限、關(guān)于財務(wù)管理管轄權(quán)限、 財務(wù)登記等內(nèi)容的規(guī)定。財務(wù)登記等內(nèi)容的規(guī)定。 一、財務(wù)管理工作的管轄一、財務(wù)管理工作的管轄 總體上按照出資關(guān)系區(qū)分?？傮w上按照出資關(guān)系區(qū)分。 按照工商登記的行政管理機(jī)關(guān)級次確定按照工商登記的行政管理機(jī)關(guān)級次確定 財政部駐各地專員辦按照授權(quán)（財商字財政部駐各地專員辦按照授權(quán)（財商字 199524199524號）依法履行職責(zé)號）依法履行職責(zé) 二、財務(wù)登記的規(guī)定二、財務(wù)登記的規(guī)定 目的：掌握基本情況，明確財務(wù)監(jiān)管關(guān)系，目的：掌握基本情況，明確財務(wù)監(jiān)管關(guān)系， 理順信息報送途徑理順信息報送途徑 性質(zhì)：備案登記，而非核準(zhǔn)登記性質(zhì)：備案登

11、記，而非核準(zhǔn)登記 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)：直屬總部、獨(dú)立核算設(shè)立分支機(jī)構(gòu)：直屬總部、獨(dú)立核算 授課：XXX14 第五條第五條 關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理與關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理與 稅務(wù)管理關(guān)系的規(guī)定。稅務(wù)管理關(guān)系的規(guī)定。 財務(wù)管理與稅務(wù)管理的功能和著眼點(diǎn)明顯財務(wù)管理與稅務(wù)管理的功能和著眼點(diǎn)明顯 不同不同 財務(wù)制度與稅收法律法規(guī)不一致的，應(yīng)當(dāng)財務(wù)制度與稅收法律法規(guī)不一致的，應(yīng)當(dāng) 納稅調(diào)整納稅調(diào)整 授課：XXX15 第二章第二章 職責(zé)、職權(quán)職責(zé)、職權(quán) 本章共三條，對財政部門的財務(wù)管理本章共三條，對財政部門的財務(wù)管理 職責(zé)、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營者的財務(wù)管職責(zé)、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營者的財務(wù)管 理職權(quán)作了規(guī)定。理職權(quán)作了

12、規(guī)定。 授課：XXX16 第六條第六條 關(guān)于財政部門管理職責(zé)的規(guī)定。關(guān)于財政部門管理職責(zé)的規(guī)定。 財政部門以社會事務(wù)管理者身份出現(xiàn)財政部門以社會事務(wù)管理者身份出現(xiàn) 目標(biāo)：維護(hù)權(quán)益，維護(hù)金融秩序和社會經(jīng)目標(biāo)：維護(hù)權(quán)益，維護(hù)金融秩序和社會經(jīng) 濟(jì)秩序濟(jì)秩序 著眼點(diǎn)：防范和化解財務(wù)風(fēng)險著眼點(diǎn)：防范和化解財務(wù)風(fēng)險 思路：理順職責(zé)，確立風(fēng)險點(diǎn)，約束財務(wù)思路：理順職責(zé)，確立風(fēng)險點(diǎn)，約束財務(wù) 行為，規(guī)范財務(wù)關(guān)系行為，規(guī)范財務(wù)關(guān)系 方法：建章立制，監(jiān)督執(zhí)行方法：建章立制，監(jiān)督執(zhí)行 手段：偏重于指導(dǎo)、規(guī)范、監(jiān)督和服務(wù)，手段：偏重于指導(dǎo)、規(guī)范、監(jiān)督和服務(wù)， 附以行政處罰附以行政處罰 授課：XXX17 第七條第七條

13、關(guān)于投資者財務(wù)管理職權(quán)的規(guī)定。關(guān)于投資者財務(wù)管理職權(quán)的規(guī)定。 一、關(guān)于財務(wù)管理職權(quán)的行使一、關(guān)于財務(wù)管理職權(quán)的行使 通過股東（大）會、董事會行使職權(quán)通過股東（大）會、董事會行使職權(quán) 通過行長辦公會或總裁辦公會、總經(jīng)理辦通過行長辦公會或總裁辦公會、總經(jīng)理辦 公會等形式行使職權(quán)公會等形式行使職權(quán) 通過理事會等其他形式治理機(jī)構(gòu)行使職權(quán)通過理事會等其他形式治理機(jī)構(gòu)行使職權(quán) 二、關(guān)于財務(wù)總監(jiān)的規(guī)定二、關(guān)于財務(wù)總監(jiān)的規(guī)定 根據(jù)（財債字根據(jù)（財債字19992171999217號）要求，積極號）要求，積極 探索財務(wù)總監(jiān)委派制探索財務(wù)總監(jiān)委派制 財務(wù)總監(jiān)的人事、工資關(guān)系由總行或總公財務(wù)總監(jiān)的人事、工資關(guān)系由總行

14、或總公 司管理，每三年輪換一次。司管理，每三年輪換一次。 金融企業(yè)根據(jù)各自的實(shí)際情況自行確定金融企業(yè)根據(jù)各自的實(shí)際情況自行確定 授課：XXX18 第八條第八條 關(guān)于經(jīng)營者財務(wù)管理職權(quán)的規(guī)定。關(guān)于經(jīng)營者財務(wù)管理職權(quán)的規(guī)定。 經(jīng)營者財務(wù)管理職權(quán)的具體執(zhí)行單位是財經(jīng)營者財務(wù)管理職權(quán)的具體執(zhí)行單位是財 務(wù)管理職能部門務(wù)管理職能部門 報送的內(nèi)部財務(wù)管理制度是指基本的財務(wù)報送的內(nèi)部財務(wù)管理制度是指基本的財務(wù) 管理制度管理制度 授課：XXX19 第三章第三章 財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險 本章共十一條，對可能引發(fā)金融企業(yè)財本章共十一條，對可能引發(fā)金融企業(yè)財 務(wù)風(fēng)險的十類情況作了提示，并從財務(wù)角務(wù)風(fēng)險的十類情況作了提示，

15、并從財務(wù)角 度分別對各類風(fēng)險提出了管理上的要求。度分別對各類風(fēng)險提出了管理上的要求。 授課：XXX20 第九條第九條 關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的總體要求。關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的總體要求。 狹義的財務(wù)風(fēng)險狹義的財務(wù)風(fēng)險 廣義的財務(wù)風(fēng)險廣義的財務(wù)風(fēng)險 “財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險金融風(fēng)險金融風(fēng)險財政風(fēng)險財政風(fēng)險”風(fēng)險風(fēng)險 鏈鏈 按照金融業(yè)務(wù)監(jiān)督管理部門的監(jiān)管規(guī)定，按照金融業(yè)務(wù)監(jiān)督管理部門的監(jiān)管規(guī)定， 對各類風(fēng)險提出最低的比例要求對各類風(fēng)險提出最低的比例要求 財務(wù)管理職能部門建立財務(wù)風(fēng)險控制體系財務(wù)管理職能部門建立財務(wù)風(fēng)險控制體系 授課：XXX21 第十條第十條 關(guān)于金融企業(yè)資本充足率、償付能關(guān)于金融企業(yè)資本充足率、償付

16、能 力充足率、凈資本負(fù)債率等方面的要求。力充足率、凈資本負(fù)債率等方面的要求。 財務(wù)管理職能部門要促使金融企業(yè)建立資財務(wù)管理職能部門要促使金融企業(yè)建立資 本補(bǔ)充機(jī)制本補(bǔ)充機(jī)制 從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的，資本充足率不得低從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的，資本充足率不得低 于于8 8，核心資本充足率不得低于，核心資本充足率不得低于4 4 從事保險業(yè)務(wù)的，償付能力充足率不得小從事保險業(yè)務(wù)的，償付能力充足率不得小 于于100%100% 從事證券業(yè)務(wù)的，凈資本與負(fù)債的比例不從事證券業(yè)務(wù)的，凈資本與負(fù)債的比例不 得低于得低于8%8% 授課：XXX22 第十一條第十一條 關(guān)于金融企業(yè)支付能力的要求。關(guān)于金融企業(yè)支付能力的要求。

17、財務(wù)管理職能部門要促使金融企業(yè)控制資財務(wù)管理職能部門要促使金融企業(yè)控制資 產(chǎn)負(fù)債比例產(chǎn)負(fù)債比例 從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定，向人行交存從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定，向人行交存 存款準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金 從事保險業(yè)務(wù)的（保險集團(tuán)公司除外），從事保險業(yè)務(wù)的（保險集團(tuán)公司除外）， 應(yīng)按注冊資本的應(yīng)按注冊資本的2020提取資本保證金提取資本保證金 從事證券業(yè)務(wù)的，凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不從事證券業(yè)務(wù)的，凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不 得低于得低于20%20% 授課：XXX23 第十二條第十二條 關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量管理的要求。關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量管理的要求。 財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)建立健財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)建立健 全資產(chǎn)質(zhì)

18、量監(jiān)控機(jī)制全資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制 按規(guī)定提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按規(guī)定提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （一）執(zhí)行新會計準(zhǔn)則體系的，按（一）執(zhí)行新會計準(zhǔn)則體系的，按企業(yè)企業(yè) 會計準(zhǔn)則會計準(zhǔn)則要求要求 （二）尚未執(zhí)行新體系的信用社類，按各（二）尚未執(zhí)行新體系的信用社類，按各 類風(fēng)險資產(chǎn)余額的類風(fēng)險資產(chǎn)余額的1 1提取提取 （三）金融資產(chǎn)管理公司等暫按原口徑提（三）金融資產(chǎn)管理公司等暫按原口徑提 取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （四）尚未執(zhí)行新體系的其他企業(yè)，按財（四）尚未執(zhí)行新體系的其他企業(yè)，按財 金金200549200549號規(guī)定計提號規(guī)定計提 授課：XXX24 第十三條第十三條 關(guān)于管理利率匯率風(fēng)險的要求。關(guān)于管理利率匯

19、率風(fēng)險的要求。 財務(wù)管理職能部門要督促金融企業(yè)建立利財務(wù)管理職能部門要督促金融企業(yè)建立利 率、匯率風(fēng)險管理辦法率、匯率風(fēng)險管理辦法 運(yùn)用遠(yuǎn)期、掉期、互換和期權(quán)等衍生金融運(yùn)用遠(yuǎn)期、掉期、互換和期權(quán)等衍生金融 工具規(guī)避風(fēng)險工具規(guī)避風(fēng)險 第十四條第十四條 關(guān)于關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險管理的要求。關(guān)于關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險管理的要求。 關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方交易 財務(wù)管理職能部門應(yīng)制訂關(guān)聯(lián)交易管理的財務(wù)管理職能部門應(yīng)制訂關(guān)聯(lián)交易管理的 具體辦法具體辦法 授課：XXX25 第十五條第十五條 關(guān)于委托業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求。關(guān)于委托業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求。 財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)建立委財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)建立委 托業(yè)務(wù)的授

20、權(quán)制度托業(yè)務(wù)的授權(quán)制度 保險業(yè)、證券業(yè)、信托投資業(yè)、基金業(yè)，保險業(yè)、證券業(yè)、信托投資業(yè)、基金業(yè)， 應(yīng)按規(guī)定建立資金托管機(jī)制應(yīng)按規(guī)定建立資金托管機(jī)制 第十六條第十六條 關(guān)于受托業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求。關(guān)于受托業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求。 財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)簽訂并財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)簽訂并 嚴(yán)格履行受托合同嚴(yán)格履行受托合同 業(yè)務(wù)、賬務(wù)分開業(yè)務(wù)、賬務(wù)分開 授課：XXX26 第十七條第十七條 關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要求。關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要求。 財務(wù)管理職能部門建立擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法財務(wù)管理職能部門建立擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法 規(guī)范操作規(guī)程，明確執(zhí)行權(quán)限，控制擔(dān)保規(guī)范操作規(guī)程，明確執(zhí)行權(quán)限，控制擔(dān)保

21、范圍范圍 嚴(yán)格辦理擔(dān)保涉及的資產(chǎn)手續(xù)，落實(shí)相關(guān)嚴(yán)格辦理擔(dān)保涉及的資產(chǎn)手續(xù)，落實(shí)相關(guān) 責(zé)任責(zé)任 第十八條第十八條 關(guān)于表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要求。關(guān)于表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要求。 完善表外業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程完善表外業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程 加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性管理加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性管理 授課：XXX27 第十九條第十九條 關(guān)于分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的要求。關(guān)于分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的要求。 應(yīng)當(dāng)撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營應(yīng)當(dāng)撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營 運(yùn)資金運(yùn)資金 實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理 的財務(wù)管理制度的財務(wù)管理制度 如實(shí)行事業(yè)部制（或?qū)嵭斜馄交?/p>

22、管理），如實(shí)行事業(yè)部制（或?qū)嵭斜馄交芾恚?經(jīng)投資者決議經(jīng)投資者決議 可實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單可實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單 元制管理的財務(wù)管理制度元制管理的財務(wù)管理制度 授課：XXX28 第四章第四章 資金籌集資金籌集 本章共四條，分別對金融企業(yè)籌集資本章共四條，分別對金融企業(yè)籌集資 本金、債務(wù)資金，取得財政資金的財務(wù)管本金、債務(wù)資金，取得財政資金的財務(wù)管 理提出了要求。理提出了要求。 授課：XXX29 第二十條第二十條 關(guān)于籌集資本金的規(guī)定。關(guān)于籌集資本金的規(guī)定。 符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定 擬定籌資方案，履行規(guī)定的決策程序和報擬定籌資方案

23、，履行規(guī)定的決策程序和報 批手續(xù)批手續(xù) 吸收非貨幣財產(chǎn)出資，必須進(jìn)行評估作價，吸收非貨幣財產(chǎn)出資，必須進(jìn)行評估作價， 核實(shí)財產(chǎn)核實(shí)財產(chǎn) 必須聘用會計師事務(wù)所進(jìn)行驗(yàn)資必須聘用會計師事務(wù)所進(jìn)行驗(yàn)資 向投資者出具出資證明書向投資者出具出資證明書 授課：XXX30 第二十一條第二十一條 關(guān)于資本金管理的基本要求。關(guān)于資本金管理的基本要求。 除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走 繳付出資額超出資本金的差額，計入資本繳付出資額超出資本金的差額，計入資本 公積公積 經(jīng)投資者決議后，資本公積用經(jīng)投資者決議后，資本公積用 于轉(zhuǎn)增資本金于轉(zhuǎn)增資本金 第二十二條第二十二條 關(guān)于籌

24、集債務(wù)資金的規(guī)定。關(guān)于籌集債務(wù)資金的規(guī)定。 充分考慮資金成本、債務(wù)風(fēng)險，并簽訂書充分考慮資金成本、債務(wù)風(fēng)險，并簽訂書 面合同面合同 按照規(guī)定提息結(jié)息，禁止多提或者少提應(yīng)按照規(guī)定提息結(jié)息，禁止多提或者少提應(yīng) 付利息付利息 第二十三條第二十三條 關(guān)于財政資金財務(wù)處理要求。關(guān)于財政資金財務(wù)處理要求。 授課：XXX31 第五章第五章 資產(chǎn)營運(yùn)資產(chǎn)營運(yùn) 本章共八條，分別對金融企業(yè)資金管本章共八條，分別對金融企業(yè)資金管 理、現(xiàn)金資產(chǎn)管理、債權(quán)管理、對外投資理、現(xiàn)金資產(chǎn)管理、債權(quán)管理、對外投資 管理、抵債資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無管理、抵債資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無 形資產(chǎn)管理及資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置、對外形資

25、產(chǎn)管理及資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置、對外 捐贈等提出了財務(wù)管理上的要求。捐贈等提出了財務(wù)管理上的要求。 授課：XXX32 第二十四條第二十四條 關(guān)于資金管理的總體要求。關(guān)于資金管理的總體要求。 遵循安全性、流動性和收益性原則遵循安全性、流動性和收益性原則 內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定：內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定： 統(tǒng)一開設(shè)和管理資金賬戶統(tǒng)一開設(shè)和管理資金賬戶 明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序 不得將資金支付給無業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位不得將資金支付給無業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位 或個人或個人 向境外調(diào)度資金必須遵守有關(guān)規(guī)定向境外調(diào)度資金必須遵守有關(guān)規(guī)定 授課：XXX33 第二十五條第二十五條 關(guān)于

26、現(xiàn)金資產(chǎn)管理的要求。關(guān)于現(xiàn)金資產(chǎn)管理的要求。 滿足流動性要求，控制現(xiàn)金總量滿足流動性要求，控制現(xiàn)金總量 庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符 第二十六條第二十六條 關(guān)于債權(quán)管理的要求。關(guān)于債權(quán)管理的要求。 財務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)合同財務(wù)財務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)合同財務(wù) 審核辦法審核辦法 對合同中約定資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)控對合同中約定資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)控 授課：XXX34 第二十七條第二十七條 關(guān)于對外投資管理的要求。關(guān)于對外投資管理的要求。 內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)有規(guī)定內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)有規(guī)定 在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)

27、 做好可行性研究做好可行性研究 經(jīng)董事會或股東（大）會決議經(jīng)董事會或股東（大）會決議 不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資 用非貨幣財產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)評估用非貨幣財產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)評估 簽訂書面合同資金納入財務(wù)預(yù)算管理簽訂書面合同資金納入財務(wù)預(yù)算管理 不得在成本費(fèi)用或營業(yè)外支出中列支不得在成本費(fèi)用或營業(yè)外支出中列支 向境外投資應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定向境外投資應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定 授課：XXX35 第二十八條第二十八條 關(guān)于抵債資產(chǎn)管理的要求。關(guān)于抵債資產(chǎn)管理的要求。 財務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)或參照財金財務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)或參照財金 200520055353號文建立抵債資產(chǎn)管理辦法

28、號文建立抵債資產(chǎn)管理辦法 第二十九條第二十九條 關(guān)于固定資產(chǎn)、在建工程管理關(guān)于固定資產(chǎn)、在建工程管理 的要求。的要求。 財務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)管理財務(wù)管理職能部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)管理 辦法辦法 對固定資產(chǎn)購建、進(jìn)行重大技術(shù)改造、對固定資產(chǎn)購建、進(jìn)行重大技術(shù)改造、 對外投資、產(chǎn)權(quán)對外轉(zhuǎn)移及對外投資、產(chǎn)權(quán)對外轉(zhuǎn)移及 確定固定資產(chǎn)折舊政策等作出規(guī)定確定固定資產(chǎn)折舊政策等作出規(guī)定 授課：XXX36 第三十條第三十條 關(guān)于無形資產(chǎn)管理的要求。關(guān)于無形資產(chǎn)管理的要求。 取得無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬取得無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬 變更權(quán)屬時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，并簽訂書面合同變更權(quán)屬時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估，并簽訂書

29、面合同 第三十一條第三十一條 關(guān)于資產(chǎn)損失、處置資產(chǎn)及對外捐關(guān)于資產(chǎn)損失、處置資產(chǎn)及對外捐 贈管理的要求。贈管理的要求。 財務(wù)管理職能部門應(yīng)報請形成資產(chǎn)損失核銷程財務(wù)管理職能部門應(yīng)報請形成資產(chǎn)損失核銷程 序序 履行規(guī)定的審批程序后，區(qū)別以下情況處理：履行規(guī)定的審批程序后，區(qū)別以下情況處理： （一）開辦期間，作為開辦費(fèi)用。（一）開辦期間，作為開辦費(fèi)用。 （二）經(jīng)營期間，沖減相應(yīng)減值準(zhǔn)備、核銷相（二）經(jīng)營期間，沖減相應(yīng)減值準(zhǔn)備、核銷相 應(yīng)資產(chǎn)。應(yīng)資產(chǎn)。 （三）重組過程中，依次沖減未分配利潤、盈（三）重組過程中，依次沖減未分配利潤、盈 余公積、資本公積和實(shí)收資本。余公積、資本公積和實(shí)收資本。 （四）

30、清算期間，作為清算費(fèi)用。（四）清算期間，作為清算費(fèi)用。 對外捐贈應(yīng)當(dāng)遵守財企對外捐贈應(yīng)當(dāng)遵守財企200320039595號的規(guī)定號的規(guī)定 授課：XXX37 第六章第六章 成本、費(fèi)用成本、費(fèi)用 本章共十條，對金融企業(yè)成本支出、本章共十條，對金融企業(yè)成本支出、 成本核算、費(fèi)用管理、職工薪酬、社會保成本核算、費(fèi)用管理、職工薪酬、社會保 險費(fèi)、住房公積金、規(guī)費(fèi)管理及費(fèi)用支付險費(fèi)、住房公積金、規(guī)費(fèi)管理及費(fèi)用支付 等方面作出了規(guī)定。等方面作出了規(guī)定。 授課：XXX38 第三十二條第三十二條 關(guān)于成本費(fèi)用管理總體要求。關(guān)于成本費(fèi)用管理總體要求。 財務(wù)管理職能部門制定成本費(fèi)用管理辦法財務(wù)管理職能部門制定成本費(fèi)

31、用管理辦法 成本費(fèi)用支出一律按規(guī)定會計科目納入賬成本費(fèi)用支出一律按規(guī)定會計科目納入賬 內(nèi)核算內(nèi)核算 不得以錯用會計科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、不得以錯用會計科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、 列支成本費(fèi)用列支成本費(fèi)用 不得通過賬外設(shè)賬的形式私存私放資金不得通過賬外設(shè)賬的形式私存私放資金 不得虛列成本費(fèi)用套取現(xiàn)金不得虛列成本費(fèi)用套取現(xiàn)金 授課：XXX39 第三十三條第三十三條 關(guān)于支出管理的基本要求。關(guān)于支出管理的基本要求。 各項(xiàng)支出據(jù)實(shí)列入對應(yīng)賬戶核算各項(xiàng)支出據(jù)實(shí)列入對應(yīng)賬戶核算 企業(yè)往來利息支出一律采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算企業(yè)往來利息支出一律采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算 控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn) 保險公司必須嚴(yán)格

32、執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定保險公司必須嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 第三十四條第三十四條 關(guān)于成本核算的基本要求。關(guān)于成本核算的基本要求。 區(qū)分本期成本與下期成本的界限區(qū)分本期成本與下期成本的界限 成本支出與營業(yè)外支出的界限成本支出與營業(yè)外支出的界限 收益性支出與資本性支出的界限收益性支出與資本性支出的界限 成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和 口徑一致口徑一致 授課：XXX40 第三十五條第三十五條 關(guān)于費(fèi)用管理的基本要求。關(guān)于費(fèi)用管理的基本要求。 必須單獨(dú)設(shè)立必須單獨(dú)設(shè)立“費(fèi)用存款專戶費(fèi)用存款專戶”，并不得，并不得 透支透支 嚴(yán)格分離業(yè)務(wù)經(jīng)營資金和費(fèi)用支出資金嚴(yán)格分離

33、業(yè)務(wù)經(jīng)營資金和費(fèi)用支出資金 嚴(yán)禁費(fèi)用支出擅自擠占信貸資金或其他有嚴(yán)禁費(fèi)用支出擅自擠占信貸資金或其他有 關(guān)資金關(guān)資金 嚴(yán)禁通過多提或少提應(yīng)付利息、資產(chǎn)減值嚴(yán)禁通過多提或少提應(yīng)付利息、資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備等方式調(diào)節(jié)盈虧準(zhǔn)備等方式調(diào)節(jié)盈虧 嚴(yán)禁該攤銷的支出不攤銷或少攤銷嚴(yán)禁該攤銷的支出不攤銷或少攤銷 嚴(yán)禁將嚴(yán)禁將“費(fèi)用存款專戶費(fèi)用存款專戶”透支或費(fèi)用掛賬透支或費(fèi)用掛賬 授課：XXX41 第三十六條第三十六條 關(guān)于技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果關(guān)于技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果 產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)管理的基本要求。產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)管理的基本要求。 第三十七條第三十七條 關(guān)于職工薪酬管理基本要求。關(guān)于職工薪酬管理基本要求。 各項(xiàng)工資

34、性支出納入工資計劃管理各項(xiàng)工資性支出納入工資計劃管理 實(shí)行與不同的薪酬辦法實(shí)行與不同的薪酬辦法 在工資計劃中安排獎勵資金在工資計劃中安排獎勵資金 授課：XXX42 第三十八條第三十八條 關(guān)于社會保險費(fèi)用管理的要求。關(guān)于社會保險費(fèi)用管理的要求。 一、關(guān)于應(yīng)付福利費(fèi)一、關(guān)于應(yīng)付福利費(fèi) 從本規(guī)則執(zhí)行日起，不再計提職工福利費(fèi)從本規(guī)則執(zhí)行日起，不再計提職工福利費(fèi) 職工福利費(fèi)結(jié)余，轉(zhuǎn)增法定公積金職工福利費(fèi)結(jié)余，轉(zhuǎn)增法定公積金 赤字轉(zhuǎn)入年初未分配利潤赤字轉(zhuǎn)入年初未分配利潤 出現(xiàn)負(fù)數(shù)，依次沖減任意公積金、法定公積金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，依次沖減任意公積金、法定公積金 不足彌補(bǔ)的以當(dāng)年或以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)不足彌補(bǔ)的以

35、當(dāng)年或以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ) 二、關(guān)于企業(yè)年金二、關(guān)于企業(yè)年金 年金制度應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財金年金制度應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財金200618200618號文號文 年金的列支渠道作下列調(diào)整：年金的列支渠道作下列調(diào)整： 補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險所需費(fèi)用作為社補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險所需費(fèi)用作為社 會保險費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）會保險費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用） 授課：XXX43 第三十九條第三十九條 關(guān)于住房公積金及工會經(jīng)費(fèi)、關(guān)于住房公積金及工會經(jīng)費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定。職工教育經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定。 職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2.52.5提提 取取 工會經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的工會經(jīng)費(fèi)按職工工資

36、總額的2 2提取提取 第四十條第四十條 關(guān)于金融企業(yè)繳納規(guī)費(fèi)的規(guī)定。關(guān)于金融企業(yè)繳納規(guī)費(fèi)的規(guī)定。 第四十一條第四十一條 關(guān)于金融企業(yè)支付費(fèi)用規(guī)定。關(guān)于金融企業(yè)支付費(fèi)用規(guī)定。 授課：XXX44 第七章第七章 收益、分配收益、分配 本章共四條，對金融企業(yè)收益管理、本章共四條，對金融企業(yè)收益管理、 彌補(bǔ)虧損、利潤分配及股權(quán)激勵等方面作彌補(bǔ)虧損、利潤分配及股權(quán)激勵等方面作 出了規(guī)定。出了規(guī)定。 授課：XXX45 第四十二條第四十二條 關(guān)于金融企業(yè)收入管理的規(guī)定。關(guān)于金融企業(yè)收入管理的規(guī)定。 凡屬經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)在依法凡屬經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)在依法 設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算

37、設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算 資金往來，按市場利率或者規(guī)定的系統(tǒng)內(nèi)資金資金往來，按市場利率或者規(guī)定的系統(tǒng)內(nèi)資金 往來利率計收的利息往來利率計收的利息 存放在同業(yè)的存款，以及拆放給系統(tǒng)外的資金，存放在同業(yè)的存款，以及拆放給系統(tǒng)外的資金， 利息應(yīng)當(dāng)全額入賬利息應(yīng)當(dāng)全額入賬 手續(xù)費(fèi)收入全部納入賬內(nèi)核算手續(xù)費(fèi)收入全部納入賬內(nèi)核算 營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算 回扣、傭金、好處費(fèi)等收入一律納入賬內(nèi)核算回扣、傭金、好處費(fèi)等收入一律納入賬內(nèi)核算 境外業(yè)務(wù)往來中收取的回惠、回傭和回扣等納境外業(yè)務(wù)往來中收取的回惠、回傭和回扣等納 入賬內(nèi)統(tǒng)一核算入賬內(nèi)統(tǒng)一核算 授課：XX

38、X46 第四十三條第四十三條 關(guān)于金融企業(yè)彌補(bǔ)虧損的規(guī)定。關(guān)于金融企業(yè)彌補(bǔ)虧損的規(guī)定。 企業(yè)所得稅暫行條例企業(yè)所得稅暫行條例第第1111條規(guī)定，延續(xù)彌條規(guī)定，延續(xù)彌 補(bǔ)期最長不得超過補(bǔ)期最長不得超過5 5年。年。 第四十四條第四十四條 關(guān)于金融企業(yè)利潤分配的規(guī)定。關(guān)于金融企業(yè)利潤分配的規(guī)定。 一、關(guān)于公積金的提取一、關(guān)于公積金的提取 依據(jù)依據(jù)公司法公司法第第167167條規(guī)定條規(guī)定 二、關(guān)于準(zhǔn)備金的提取二、關(guān)于準(zhǔn)備金的提取 銀行業(yè)，不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的銀行業(yè)，不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1 1。 保險、證券、期貨、擔(dān)保業(yè)，按本年實(shí)現(xiàn)凈利保險、證券、期貨、擔(dān)保業(yè)，按本年實(shí)現(xiàn)凈利 潤的潤的1010

39、提取提取 信托業(yè)，按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的信托業(yè)，按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的5 5提取提取 基金、金融租賃、財務(wù)公司，按本年實(shí)現(xiàn)凈利基金、金融租賃、財務(wù)公司，按本年實(shí)現(xiàn)凈利 潤的潤的1 1提取提取 授課：XXX47 三、關(guān)于公益金余額的處理三、關(guān)于公益金余額的處理 從從20062006年年1 1月月1 1日起，不再提取公益金日起，不再提取公益金 公益金結(jié)余，轉(zhuǎn)作法定公積金管理使用公益金結(jié)余，轉(zhuǎn)作法定公積金管理使用 公益金赤字，依次以任意公積金、法定公積金、公益金赤字，依次以任意公積金、法定公積金、 資本公積、以前年度未分配利潤彌補(bǔ)，資本公積、以前年度未分配利潤彌補(bǔ)， 仍有赤字的，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤賬戶。仍有赤字

40、的，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤賬戶。 四、關(guān)于核心指標(biāo)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定四、關(guān)于核心指標(biāo)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 （一）（一）商業(yè)銀行資本充足率管理辦法商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 （20042004年第年第2 2號）號） （二）（二）保險公司管理規(guī)定保險公司管理規(guī)定（20042004年第年第3 3號）號） （三）（三）證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法 （20062006年第年第3434號）號） 授課：XXX48 第四十五條第四十五條 關(guān)于金融企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵和關(guān)于金融企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵和 經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術(shù)、管理等經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術(shù)、管理等 要素參與收益分配的規(guī)定。要素參與

41、收益分配的規(guī)定。 國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激 勵試行辦法勵試行辦法 中央金融企業(yè)及其所出資企業(yè)控股的上市中央金融企業(yè)及其所出資企業(yè)控股的上市 公司公司 中央金融企業(yè)所出資三級以下企業(yè)控股的中央金融企業(yè)所出資三級以下企業(yè)控股的 上市公司上市公司 地方國有控股上市公司地方國有控股上市公司 關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵分配制度的關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵分配制度的 若干意見若干意見 授課：XXX49 第八章第八章 重組、清算重組、清算 本章共十條，對金融企業(yè)重組程序、本章共十條，對金融企業(yè)重組程序、 分立、合并及托管經(jīng)營的財務(wù)管理、重組分立、合并及托管經(jīng)營的財務(wù)管

42、理、重組 時國有資源財務(wù)處理、清算財務(wù)管理要求時國有資源財務(wù)處理、清算財務(wù)管理要求 及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的財務(wù)處理等作出了規(guī)定。及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的財務(wù)處理等作出了規(guī)定。 授課：XXX50 第四十六條第四十六條 關(guān)于重組財務(wù)管理程序的規(guī)關(guān)于重組財務(wù)管理程序的規(guī) 定。定。 第四十七條第四十七條 關(guān)于分立財務(wù)管理的規(guī)定。關(guān)于分立財務(wù)管理的規(guī)定。 第四十八條第四十八條 關(guān)于合并財務(wù)管理的規(guī)定。關(guān)于合并財務(wù)管理的規(guī)定。 第四十九條第四十九條 關(guān)于托管經(jīng)營財務(wù)管理的規(guī)關(guān)于托管經(jīng)營財務(wù)管理的規(guī) 定。定。 第五十條第五十條 關(guān)于金融企業(yè)重組時，對國有關(guān)于金融企業(yè)重組時，對國有 資源的財務(wù)處理規(guī)定。資源的財務(wù)處理規(guī)定。 第

43、五十一條第五十一條 關(guān)于金融企業(yè)重組過程中清關(guān)于金融企業(yè)重組過程中清 償有關(guān)費(fèi)用的規(guī)定。償有關(guān)費(fèi)用的規(guī)定。 授課：XXX51 第五十二條第五十二條 關(guān)于金融企業(yè)清算的規(guī)定。關(guān)于金融企業(yè)清算的規(guī)定。 銀行業(yè)，托管資產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)。銀行業(yè)，托管資產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)。 證券業(yè)，客戶的交易結(jié)算資金和證券不屬證券業(yè)，客戶的交易結(jié)算資金和證券不屬 于清算財產(chǎn)。于清算財產(chǎn)。 期貨企業(yè)，向客戶收取的保證金不屬于清期貨企業(yè)，向客戶收取的保證金不屬于清 算財產(chǎn)。算財產(chǎn)。 信托業(yè)，信托財產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)。信托業(yè)，信托財產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)。 基金業(yè)，基金財產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)?；饦I(yè)，基金財產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)。 金融租賃業(yè)，

44、委托租賃和轉(zhuǎn)租賃財產(chǎn)不屬金融租賃業(yè)，委托租賃和轉(zhuǎn)租賃財產(chǎn)不屬 于清算資產(chǎn)。于清算資產(chǎn)。 授課：XXX52 第五十三條第五十三條 關(guān)于清算債務(wù)清償?shù)囊?guī)定。關(guān)于清算債務(wù)清償?shù)囊?guī)定。 破產(chǎn)法破產(chǎn)法第第113113的規(guī)定，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償?shù)囊?guī)定，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償 破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償： （一）破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)（一）破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ) 助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶 的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費(fèi)用，以及法的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費(fèi)用，以及法 律、行政法規(guī)

45、規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金； （二）破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會保（二）破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會保 險費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款；險費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款； （三）普通破產(chǎn)債權(quán)。（三）普通破產(chǎn)債權(quán)。 破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的， 按照比例分配。按照比例分配。 商業(yè)銀行法商業(yè)銀行法第第7171條規(guī)定，商業(yè)銀行破產(chǎn)清算條規(guī)定，商業(yè)銀行破產(chǎn)清算 時，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動保時，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動保 險費(fèi)用后，應(yīng)優(yōu)先支付個人儲蓄存款本金和利險費(fèi)用后，應(yīng)優(yōu)先支付個人儲蓄存款本金和利

46、 息。息。 授課：XXX53 第五十四條第五十四條 關(guān)于金融企業(yè)清算完畢事項(xiàng)的關(guān)于金融企業(yè)清算完畢事項(xiàng)的 規(guī)定。規(guī)定。 第五十五條第五十五條 關(guān)于金融企業(yè)職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金關(guān)于金融企業(yè)職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 的財務(wù)處理規(guī)定。的財務(wù)處理規(guī)定。 授課：XXX54 第九章第九章 財務(wù)信息財務(wù)信息 本章共五條，對金融企業(yè)財務(wù)管理信本章共五條，對金融企業(yè)財務(wù)管理信 息化、財務(wù)信息的報送、財務(wù)評價制度財息化、財務(wù)信息的報送、財務(wù)評價制度財 政部門利用金融企業(yè)財務(wù)信息的管理要求政部門利用金融企業(yè)財務(wù)信息的管理要求 等作出了規(guī)定。等作出了規(guī)定。 授課：XXX55 第五十六條第五十六條 關(guān)于財務(wù)管理信息化的總體要求。關(guān)于財

47、務(wù)管理信息化的總體要求。 第五十七條第五十七條 關(guān)于財務(wù)信息的報送要求。關(guān)于財務(wù)信息的報送要求。 公司法公司法第第165165條規(guī)定，財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依條規(guī)定，財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依 照法律、行政法規(guī)和財政部的規(guī)定制作照法律、行政法規(guī)和財政部的規(guī)定制作 財務(wù)信息是指，財務(wù)會計報告以及關(guān)于關(guān)于經(jīng)財務(wù)信息是指，財務(wù)會計報告以及關(guān)于關(guān)于經(jīng) 濟(jì)活動的分析、總結(jié)、評價和考核等內(nèi)容濟(jì)活動的分析、總結(jié)、評價和考核等內(nèi)容 集團(tuán)化管理的，應(yīng)當(dāng)先向集團(tuán)公司（或控股母集團(tuán)化管理的，應(yīng)當(dāng)先向集團(tuán)公司（或控股母 公司）報送財務(wù)信息公司）報送財務(wù)信息 第五十八條第五十八條 關(guān)于財務(wù)信息質(zhì)量的要求。關(guān)于財務(wù)信息質(zhì)量的要求。 公

48、司法公司法第第165165條規(guī)定，財務(wù)會計報告依法經(jīng)條規(guī)定，財務(wù)會計報告依法經(jīng) 會計師事務(wù)所審計會計師事務(wù)所審計 會計法會計法第第4 4條規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對真實(shí)性、條規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對真實(shí)性、 完整性負(fù)責(zé)完整性負(fù)責(zé) 授課：XXX56 第五十九條第五十九條 關(guān)于財務(wù)評價制度的規(guī)定。關(guān)于財務(wù)評價制度的規(guī)定。 財政部門建立健全財務(wù)評價管理制度財政部門建立健全財務(wù)評價管理制度 指標(biāo)體系設(shè)置上將綜合考慮量化指標(biāo)和非指標(biāo)體系設(shè)置上將綜合考慮量化指標(biāo)和非 量化指標(biāo)量化指標(biāo) 財務(wù)評價結(jié)果以適當(dāng)形式公開財務(wù)評價結(jié)果以適當(dāng)形式公開 第六十條第六十條 關(guān)于財政部門及其工作人員利用關(guān)于財政部門及其工作人員利用 金融企業(yè)財

49、務(wù)信息的管理要求。金融企業(yè)財務(wù)信息的管理要求。 授課：XXX57 第十章第十章 罰罰 則則 本章共三條，對金融企業(yè)違反本規(guī)則本章共三條，對金融企業(yè)違反本規(guī)則 的處理、行政處罰措施及財政部門工作人的處理、行政處罰措施及財政部門工作人 員的法律責(zé)任等作出了規(guī)定。員的法律責(zé)任等作出了規(guī)定。 授課：XXX58 第六十一條第六十一條 關(guān)于金融企業(yè)違反本規(guī)則、情節(jié)相關(guān)于金融企業(yè)違反本規(guī)則、情節(jié)相 對輕微的處理規(guī)定。對輕微的處理規(guī)定。 第六十二條第六十二條 關(guān)于金融企業(yè)違反本規(guī)則、情節(jié)相關(guān)于金融企業(yè)違反本規(guī)則、情節(jié)相 對嚴(yán)重的行政處罰規(guī)定。對嚴(yán)重的行政處罰規(guī)定。 第六十三條第六十三條 關(guān)于金融企業(yè)違反本規(guī)則

50、，依照有關(guān)于金融企業(yè)違反本規(guī)則，依照有 關(guān)法律、法規(guī)處理、處罰及移交的原則規(guī)定。關(guān)法律、法規(guī)處理、處罰及移交的原則規(guī)定。 1 1、會計法會計法第第4242條規(guī)定條規(guī)定 2 2、企業(yè)財務(wù)會計報告條例企業(yè)財務(wù)會計報告條例第第3939條規(guī)定條規(guī)定 3 3、企業(yè)財務(wù)會計報告條例企業(yè)財務(wù)會計報告條例第第4040條規(guī)定條規(guī)定 4 4、公司法公司法第第203203條規(guī)定條規(guī)定 第六十四條第六十四條 關(guān)于財政部門工作人員履行監(jiān)管職關(guān)于財政部門工作人員履行監(jiān)管職 責(zé)的法律責(zé)任的規(guī)定。責(zé)的法律責(zé)任的規(guī)定。 會計法會計法第第4747條規(guī)定條規(guī)定 授課：XXX59 第十一章第十一章 附附 則則 本章共二條，對本規(guī)則適用的延展、本章共二條，對本規(guī)則適用的延展、 規(guī)則生效及其他制度的廢止作出了規(guī)定。規(guī)則生效及其他制度的廢止作出了規(guī)定。 授課：XXX60 第六十五條第六十五條 關(guān)于本規(guī)則適用延展的規(guī)定。關(guān)于本規(guī)則適用延展的規(guī)定。 第六十六條第六十六條 關(guān)于本規(guī)則生效及其他制度關(guān)于本規(guī)則生效及其他制度 廢止的規(guī)定。廢止的規(guī)定。 關(guān)于國有獨(dú)資商業(yè)銀行