出納管理制度(2)

1、出納管理制度第一章出納崗位職責(zé)第一條 負責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑 證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金 日記帳的現(xiàn)金余額一致，對現(xiàn)金的安全完整負責(zé)。第二條 負責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收 付業(yè)務(wù)，對銀行存款的安全完整負責(zé)。第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單進 行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。第四條 負責(zé)發(fā)票的填開與保管，應(yīng)認真填寫發(fā)票事項、金額, 確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。第二章 現(xiàn)金和支票的管理第五條現(xiàn)金管理（一）財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核

2、，總經(jīng)理批準 后支付現(xiàn)金。（二）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 10000元， 超額部分應(yīng)存入銀行。（三）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀 行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第六條支票管理（一）轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng) 理批準簽字后交出納，然后出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。（二）現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款， 經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字 確認領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出 納概不負責(zé)。（三）支票付款須先審

3、后付，財務(wù)印鑒章由專人分別保管， 出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請，說明申請事由，由總經(jīng)理批準后 方可蓋章。第七條出納標(biāo)準操作要求：按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理， 嚴格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。（一）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù) 或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易 和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任 意占用他人資金。（二）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行 存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如 調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告主管會計或總經(jīng)理處理。（三）出納人員

4、應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報 告主管會計或總經(jīng)理處理。（四）超出限額現(xiàn)金要及時存入銀行，確保資金安全。（五）會計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出 納人員實施抽查、盤點。第三章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序第八條 支付申請。有關(guān) 部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資 金支付申請單據(jù)，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附 有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明（如：發(fā)票），及經(jīng)手人簽字。第九條 支付復(fù)核。會計應(yīng)當(dāng)對貨幣資金支付申請單據(jù)進行復(fù) 核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手 續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計算是否

5、準確，支付方式、支付單位 是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，經(jīng)手人 其他辦理支付程序。第十條 支付審批。履行審批程序，逐級經(jīng)財務(wù)部長、總經(jīng)理 簽字審批后，方可辦理。第條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請 單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日 記賬。第十二條差旅費報銷流程：（一）借款：由出差人員填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準到出納 處審核，審核無誤，出納方可付款。（二）出差人員回單位應(yīng)及時整理出差票據(jù)到財務(wù)處報帳。（三）出差人員應(yīng)如實填寫報銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到會 計處審核，然后憑單據(jù)逐級經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準簽字，出納人員根據(jù)審批的 金額付款或交主管會計沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報銷人員簽字認 可金額。第十三條出納支付每一筆款項，不論金額大小均需逐級經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準簽字。出納要嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支 付。第十四條 所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與 實際