個人所得稅扣繳申報表及填寫說明

1、個人所得稅扣繳申報表稅款所屬期：？*?年?*月?*日至?*年?*月?*日扣繳義務(wù)人名稱：*扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：金額單位：人民幣元（列至角分）序號姓 名身 份 證 件 類 型身 份 證 件 號 碼納稅人識別號是否為非居民個人所得項目本月（次）情況累計情況減 按 計 稅 比 例準(zhǔn) 予 扣 除 的 捐 贈 額稅款計算備注收入額計算減 除 費 用專項扣除其他扣除累計收入額累 計 減 除 費 用累 計 專 項 扣 除累計專項附加扣除累計其他扣除應(yīng) 納 稅 所 得 額稅 率/預(yù) 扣 率速 算 扣 除 數(shù)應(yīng) 納 稅 額減 免 稅 額已 繳 稅 額應(yīng) 補/退 稅 額收 入費 用免稅收入

2、基 本 養(yǎng) 老 保 險 費基 本 醫(yī) 療 保 險 費失 業(yè) 保 險 費住房公積金年 金商業(yè)健康保險稅 延 養(yǎng) 老 保 險財 產(chǎn) 原 值允 許 扣 除 的 稅 費其 他子 女 教 育贍 養(yǎng) 老 人住 房 貸 款 利 息住 房 租 金繼 續(xù) 教 育12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940*會計合計謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的?？劾U義務(wù)人（簽章）：?*?*年？*月？*日經(jīng)辦人簽字：經(jīng)辦人身份證件號碼： 代理機構(gòu)簽章：代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受

3、理稅務(wù)機關(guān)（章）： 受理日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制個人所得稅扣繳申報表填表說明一、適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù) 繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；以及向納稅 人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。二、報送期限扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月 15 日內(nèi)，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表。三、本表各欄填寫（一）表頭項目1.

4、 稅款所屬期： 填寫扣繳義務(wù)人預(yù)扣、代扣稅款當(dāng)月的第 1日至最后 1日。如： 2019年3月 20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬 期填寫“ 2019年3月1日至 2019年3月31日”。2. 扣繳義務(wù)人名稱： 填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。3. 扣繳義務(wù)人納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： 填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。（二）表內(nèi)各欄1. 第2列“姓名”： 填寫納稅人姓名。2. 第 3列“身份證件類型”： 填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證；沒有居 民身份證的，填寫中華人民共和國護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證或者港澳居民居住證

5、、臺灣居民通行證或者臺灣居民居住證、外國人永 久居留身份證、外國人工作許可證或者護照等。3. 第 4列“身份證件號碼”： 填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。4. 第 5列“納稅人識別號”： 有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身 份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。5. 第 6列“是否為非居民個人”： 納稅人為居民個人的填“否”。為非居民個人的，根據(jù)合同、任職期限、預(yù)期工作時間等不同情況， 填寫“是，且不超過 90 天”或者“是，且超過 90 天不超過 183天”。不填默認(rèn)為“否”。其中，納稅人為非居民個人的，填寫“是，且不超過

6、90 天”的，當(dāng)年在境內(nèi)實際居住超過 90 天的次月 15 日內(nèi)，填寫“是，且超過 90 天不超過 183 天”。6. 第 7列“所得項目”： 填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或者多次所得的，應(yīng) 分行填寫。7. 第821列“本月（次）情況”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當(dāng)月（次）可扣除的減 除費用、專項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受 雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況”中第2529列相應(yīng)欄，本月情況中則無

7、須填寫。（1）“收入額計算”： 包含“收入”“費用”“免稅收入”。收入額 =第 8 列-第 9列-第 10列。第 8列“收入”： 填寫當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。 第 9 列“費用”： 取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時填寫，取得其他各項所得時無須填寫本列。居民個人取得上 述所得，每次收入不超過 4000元的，費用填寫“ 800”元；每次收入 4000元以上的，費用按收入的 20%填寫。非居民個人取得勞務(wù)報酬所 得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，費用按收入的 20%填寫。 第 10列“免稅收入”： 填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅

8、法規(guī)定“稿酬所得的收入額 減按 70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的 30%部分，填入本列。（2）第 11 列“減除費用”： 按稅法規(guī)定的減除費用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如， 2019年納稅人取得工資、薪金所得按月申報時，填寫 5000元。 納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過 4000元的，填寫 800 元；每次收入 4000元以上的，按收入的 20%填寫。(3) 第1215列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金(以下簡 稱“三險一金”)的金額。(4) 第 1621 列“其他扣除”： 分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。8. 第 2230 列“累計

9、情況”： 本欄適用于居民個人取得工資、薪金所得 , 保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入等按規(guī)定采取累計預(yù) 扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款時填報。(1) 第 22 列“累計收入額”： 填寫本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得，或者支付給保險營銷員、 證券經(jīng)紀(jì)人的勞務(wù)報酬所得的累計收入額。(2) 第 23 列“累計減除費用”： 按照 5000元/ 月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇或者從業(yè)的月份數(shù)計算。(3) 第 24 列“累計專項扣除”： 填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險一金”的累計金額。(4) 第 2529 列“累計專項附加扣除”： 分別填寫截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定

10、可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者 住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。(5) 第 30 列“累計其他扣除”： 填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金(包括企業(yè)年金、職業(yè)年金)、商業(yè)健康保險、 稅延養(yǎng)老保險及其他扣除項目的累計金額。9. 第 31 列“減按計稅比例”： 填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項稅收政策實行減按 60%計入應(yīng)納稅所得額，則本列填 60%。10. 第 32 列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”： 是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額

11、。11. 第 3339 列“稅款計算”： 填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個人所得稅款的計算情況。( 1 )第 33 列“應(yīng)納稅所得額”： 根據(jù)相關(guān)列次計算填報。 居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計其他扣除后的余額。 非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用后的余額。居民個人或者非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，填寫本月（次）收入額減除其他扣除后的余額。 保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計其他扣除后的余額。居民個人或者非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本

12、月（次）收入額。居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月（次）收入額減去減除費用、其他扣除后的余額。居民個人或者非居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月（次）收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費后的余額。 其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。 按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額，可以按上述方法計算后從應(yīng)納稅所得額中扣除。（2）第3435列“稅率/預(yù)扣率”“速算扣除數(shù)”：填寫各所得項目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù) 的，則不填。（3）第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第36列=第33列X第34列-第35列。（4）第 37 列“減免稅額”： 填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額，并附報個人所得稅減免稅事項報告表。居民個人工資、薪金所得， 以及保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入，填寫本年度累計