財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)課后答案

1、.第 2 章貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額165974銀行對(duì)賬單余額180245加：銀行已收10900加：企業(yè)已收8000減：銀行已付115減：企業(yè)已付13200銀行多計(jì)利息1714調(diào)節(jié)后余額175045調(diào)節(jié)后余額1750452.（ 1）借：其他貨幣資金 -外埠存款400000貸：銀行存款400000（2）借：其他貨幣資金-銀行匯票存款15000貸：銀行存款15000（3）借：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi)51000貸：其他貨幣資金 -外埠存款351000（4）借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)1700貸：其他貨幣資金 -銀行匯票存款11700（5）借：銀行存款49000貸：

2、其他貨幣資金 -外埠存款49000（6）借：銀行存款3300貸：其他貨幣資金 -銀行匯票存款33003.總價(jià)法5月 3 日借：應(yīng)收賬款66690貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 57000應(yīng)交稅費(fèi)96905月 18日借：銀行存款66023.1財(cái)務(wù)費(fèi)用666.9貸：應(yīng)收賬款666905月 19日120 100 0.95=11400 11400 0.17=1938（ 11400+1938） 1%=133.38借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11400應(yīng)交稅費(fèi)1938貸：銀行存款13204.62財(cái)務(wù)費(fèi)用133.38凈價(jià)法57000（ 1+17%） =6669066690 2%=1333.85月 3日借：應(yīng)收賬款65356.2貸：主

3、營(yíng)業(yè)務(wù)收入55666.2.應(yīng)交稅費(fèi)96905月 18日借：銀行存款66023.1貸：應(yīng)收賬款65356.2財(cái)務(wù)費(fèi)用666.95月 19日借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11133.24應(yīng)交稅費(fèi)1938財(cái)務(wù)費(fèi)用133.38貸：銀行存款13204.624.2009年借：資產(chǎn)減值損失10000貸：壞賬準(zhǔn)備100002010 年借：壞賬準(zhǔn)備4000貸：應(yīng)收賬款4000借：資產(chǎn)減值損失8000貸：壞賬準(zhǔn)備80002011借：壞賬準(zhǔn)備20000貸：應(yīng)收賬款20000借：應(yīng)收賬款3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000借：資產(chǎn)減值損失12000貸：壞賬準(zhǔn)備12000第三章1.（1）借：在途物資 -甲10300應(yīng)交稅費(fèi)1700貸：銀行

4、存款12000（2）借：原材料 -甲10300貸：在途物資-甲10300（ 3）乙貨款 30000 丙貨款 20000運(yùn)費(fèi)分配率 =1000/(300+200)=2保險(xiǎn)費(fèi)分配率 =1500/(30000+20000)=0.03乙的成本 =30000+600 （ 1- 7%） +900=31458丙的成本 =20000+400 （ 1- 7%） +600=20972借：在途物資 -乙31458-丙20972應(yīng)交稅費(fèi)8570貸：銀行存款61000（4）借：原材料 -乙31458-丙20972貸：在途物資-乙31458.-丙20972（5）借：在途物資 -甲20000應(yīng)交稅費(fèi)3400貸：銀行存款23

5、400（6）借：原材料 -乙9000貸：在途物資9000（7）借：原材料 -丁30000貸：應(yīng)付賬款300002.（1）借：在途物資30930應(yīng)交稅費(fèi)5170貸：銀行存款36100（2）借：庫(kù)存商品57000貸：在途物資30930商品進(jìn)銷差價(jià)26070（3）借：銀行存款60000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000貸：庫(kù)存商品60000（ 4） 60000/(1+17%)=5128251282 17%=8717.95借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8717.95貸：應(yīng)交稅費(fèi)8717.95（ 5）商品進(jìn)銷差價(jià)率 =（ 9700+26070 ） /(43000+570000 100%=35.77%

6、已銷商品進(jìn)銷差價(jià)=60000 35.77%=21462借：商品進(jìn)銷差價(jià)21462貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本214623.（ 1）甲材料可變現(xiàn)凈值 =510-9-200=301賬面價(jià)值 =300未發(fā)生減值。（2）乙產(chǎn)品有合同部分：賬面價(jià)值1000 萬可變現(xiàn)凈值 =1.3 萬 1000-230 萬=1070 萬未發(fā)生減值無合同部分：賬面價(jià)值=3000 萬可變現(xiàn)凈值 =3000 萬-70 萬 =2930 萬確認(rèn)減值損失 70 萬。借：資產(chǎn)減值損失70 萬貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70 萬4.（ 1）借：資產(chǎn)減值損失5000.貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000（2）借：資產(chǎn)減值損失3000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000（3）借：資產(chǎn)減值

7、損失（5000 ）貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（ 5000 ）（4）借：資產(chǎn)減值損失（3000 ）貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（ 3000 ）第四章1.（ 1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本20000投資收益100貸：其他貨幣資金20100（2）借：交易性金融資產(chǎn) -公允價(jià)值變動(dòng)4000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益4000（3）對(duì)于股票股利不需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（4）借：其他貨幣資金16000貸：交易性金融資產(chǎn)-成本10000-公允價(jià)值變動(dòng) 2000投資收益4000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000貸：投資收益2000（ 5）（ 4000+1200 ） /2 8-12000=8800借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)8800貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

8、88002.（ 1）借：可供出售金融資產(chǎn)-成本323000貸：其他貨幣資金323000（2）借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)17000貸：資本公積17000（3）借：其他貨幣資金90000貸：可供出售金融資產(chǎn) -成本80750-公允價(jià)值變動(dòng)4250投資收益5000借：資本公積4250貸：投資收益4250（ 4） 2010 年公允價(jià)值 =1.5 30000=45000確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=323000-80750-45000=197250公允價(jià)值變動(dòng) =8.530000-45000=210000借：資產(chǎn)減值損失197250資本公積12750貸：可供出售金融資產(chǎn) -公允價(jià)值變動(dòng)210000（5）借：

9、可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)15000貸：資本公積15000.第五章1.購(gòu)入時(shí)，借：持有至到期投資-面值100000貸：銀行存款91889持有至到期投資 -利息調(diào)整81112006 年 6 月 30 日，收到利息時(shí)借：銀行存款3000持有至到期投資 -利息調(diào)整676貸：投資收益3676計(jì)息日票面利息投資收益折價(jià)攤銷攤余成本借：銀行存款貸：投資收益借：持有至到期投資 -利息調(diào)整 100000 6%攤余成本=- =期初攤余成 28% 2本 +06-01-019188906-06-303256506-12-313326807-06-303399907-12-313475908-06-3035549

10、08-12-313637109-06-303722609-12-313811510-06-303904010-12-31300000合計(jì)3112.借：持有至到期投資-面值80000-利息調(diào)整4400貸：銀行存款84400到期值 =80000+80000 12% 4=11840084400（ 1+i ） 4=118400i=8.83%計(jì)息日票面利息投資收益溢價(jià)攤銷攤余成本借：貸：投資收益借：持有至到期投資 -利息調(diào)整 80000 12%攤余成本 =- =期初攤余成本 +8.83%06-01-018440006-12-31961853=9600+8225307-12-31969964=19200+

11、8076408-12-31968791=28800+7999109-12-319600=38400+80000合計(jì)384.3.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資500000貸：其他貨幣資金500000（ 1）借：應(yīng)收股利10000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資10000（ 2）借：應(yīng)收股利35000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 5000貸：投資收益40000（ 3）借：其他貨幣資金35000貸：應(yīng)收股利350004. 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 -成本 5000000貸：其他貨幣資金50000001500 萬 30%=450 萬（ 1）借：應(yīng)收股利300000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整300000（ 2） 200 萬 -100 萬 20=195 萬

12、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 585000貸：投資收益585000（ 3）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-所有者權(quán)益其他變動(dòng)90000貸：資本公積 -其他資本公積90000第六章 固定資產(chǎn)1.年份期初凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊期末凈值201年 8月-202年 7月200025%5005001500202年 8月-203年 7月150025%3758751125203年 8月-204年 7月112525%2811156844204年 8月-205年 7月84425%2111367633205年 8月-206年 7月63325%1581525475206年 8月-207年 7月4751251650350207年

13、 8月-208年 7月35208年 8月-209年 7月2251251900100475 25%=118.75(475-100) 3=12520 1 年折舊 =500/12 5=20820 2 年折舊 =500/12 7+375/12 5=44820 3 年折舊 =375/12 7+281/12 5=33620 4 年折舊 =281/12 7+211/12 5=25220 5 年折舊 =211/12 7+158/12 5=18920 6 年折舊 =158/12 7+125/12 5=14420 7 年折舊 =125/12 7+125/12 5=12520 8 年折舊 =125/12 7+125

14、/12 2=94累計(jì)折舊 =1796.借：固定資產(chǎn)清理204 萬累計(jì)折舊1796 萬貸：固定資產(chǎn)2000 萬借：固定資產(chǎn)清理20 萬貸：銀行存款20 萬借：銀行存款351 萬貸：固定資產(chǎn)清理300 萬應(yīng)交稅費(fèi)51 萬借：固定資產(chǎn)清理76 萬貸：營(yíng)業(yè)外收入76 萬2.借：在建工程950累計(jì)折舊200資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50貸：固定資產(chǎn)1200借：在建工程200貸：工程物資200借：在建工程30貸：原材料30借：在建工程80貸：應(yīng)付職工薪酬 80借：在建工程50貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 50借：固定資產(chǎn) 1310貸：在建工程131020 6 年 11 月 -20 7 年 10 月，（ 1310-5

15、0 ）（ 5/15 ） =42020 7 年 11 月 -20 8 年 10 月，（ 1310-50 ）（ 4/15 ） =33620 7 年折舊 =420/12 10+336/12 2=406第七章無形資產(chǎn)1借：無形資產(chǎn)200貸：銀行存款2002006 年借：管理費(fèi)用20貸：累計(jì)攤銷202007、 2008 年（ 200-20 ） 6=30借：管理費(fèi)用30貸：累計(jì)攤銷302008 年計(jì)提減值準(zhǔn)備=200-80-100=20借：資產(chǎn)減值損失20貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備202009 年 100 4=25借：管理費(fèi)用25貸：累計(jì)攤銷25借：銀行存款80.累計(jì)攤銷105無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

16、 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4無形資產(chǎn)200營(yíng)業(yè)外收入12. 借：研發(fā)支出 - 費(fèi)用化支出 300貸：應(yīng)付職工薪酬100銀行存款200借：研發(fā)支出 - 資本化支出600-費(fèi)用化支出100貸：應(yīng)付職工薪酬200銀行存款500借：管理費(fèi)用400貸：研發(fā)支出- 費(fèi)用化支出 400借：無形資產(chǎn)610貸：研發(fā)支出 - 資本化支出600銀行存款103. 借：固定資產(chǎn)5000貸：銀行存款5000借：管理費(fèi)用100貸：累計(jì)折舊100借：投資性房地產(chǎn) - 成本4850累計(jì)折舊100公允價(jià)值變動(dòng)損益50貸：固定資產(chǎn)5000借：銀行存款150貸：其他業(yè)務(wù)收入150借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50貸 : 投資性房地產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 50

17、借：銀行存款4780貸：其他業(yè)務(wù)收入4780借：其他業(yè)務(wù)成本4800投資性房地產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 50貸：投資性房地產(chǎn)- 成本4850借：其他業(yè)務(wù)成本100貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益100第八章流動(dòng)負(fù)債1.（1）借：原材料200930應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅34070貸：銀行存款235000.（2）借：原材料8700應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 1300貸：銀行存款10000（3）借：在建工程23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400（4）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資702000貸：其他業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅102000借：其他業(yè)務(wù)成本500000貸：原材料500

18、000（5）借：應(yīng)收賬款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅68000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本360000貸：庫(kù)存商品360000（6）借：在建工程48500貸：庫(kù)存商品40000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 8500（7）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢35100貸：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100借：管理費(fèi)用35100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢35100（8）借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（已交稅金） 80000貸：銀行存款80000（ 9）銷項(xiàng)稅額 =102000+68000+8500=178500進(jìn)項(xiàng)稅額 =34070+1300=35370進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =3400+51

19、00=8500應(yīng)交增值稅 =151630借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）71630貸：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅716302.借：委托加工物資170000貸：原材料170000委托加工材料的組成計(jì)稅價(jià)格=（ 170000+10000 ）（ 1-10% ） =200000應(yīng)交消費(fèi)稅 =200000 10%=20000借：委托加工物資30000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅1700貸：銀行存款31700借：原材料200000貸：委托加工物資200000借：銀行存款2574000貸：其他業(yè)務(wù)收入220000.應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅37400借：其他業(yè)務(wù)成本200000貸：原材料200000第九章非流

20、動(dòng)負(fù)債1. 10500=10000 DF （ r， 5） +10000 4% ADF （ r， 5）10462=10000 DF（ 3%， 5） +10000 4%ADF （ 3%， 5）10945.2=10000 DF（ 2%， 5） +10000 4%ADF （2% ，5）r=2.921%期數(shù)實(shí)付利息利息費(fèi)用溢價(jià)調(diào)整未調(diào)整溢價(jià)賬面價(jià)值(1)=面值(2)= 期 初 (5)(3)=(1)-(2)(4)= 期初(5)= 面值 +(4)4%2.92%(4)-(3)500105001400306.6093.40406.601046.602400303.8796.13310.4710310.47340

21、0301.0798.93211.5410211.544400298.18101.82109.7210109.725400290.28109.72010000借：銀行存款10500貸：應(yīng)付債券 -面值 10000-利息調(diào)整 50007 年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用306.60應(yīng)付債券 -利息調(diào)整 93.40貸：銀行存款40008 年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用303.87應(yīng)付債券 -利息調(diào)整 96.13貸：銀行存款40009 年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用301.07應(yīng)付債券 -利息調(diào)整 98.93貸：銀行存款40010 年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用298.18應(yīng)付債券 -利息調(diào)整 101.82貸：銀行存款40011 年末借：財(cái)務(wù)費(fèi)用290.28

22、應(yīng)付債券 -利息調(diào)整 109.72貸：銀行存款40012 年初借：應(yīng)付債券 -面值 10000貸：銀行存款100002.（ 1）計(jì)算2007 年專門借款利息費(fèi)用資本化金額專門借款利息 =2000 5%+1500 6% 6/12+1000 4% 3/12=155短期投資收益 =1500 0.3% 3+500 0.3% 3=18利息資本化金額=155-18=137（2）一般借款利息費(fèi)用資本化金額.資本化率 =（1000 4%+10000 5%6/12） /(1000+10000 6/12)=4.83% 一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) =500 6/12+1000 3/12=500 利息資本化金額

23、=500 4.83%=24.15按季度計(jì)算：專門借款資本化利息第一季度： 2000 萬 5% 3/12-1500 萬 3 0.3%=11.5 萬第二季度： 2000 萬 5% 3/12-500 萬 3 0.3%=20.5 萬第三季度： 2000 萬 5% 3/12+1500 萬 6% 3/12=47.5 萬第四季度： 2000 萬 5% 3/12+1500 萬 6% 3/12+1000 萬 4%3/12=57.5 萬一般借款資本化利息第一、二季度沒有占用一般借款利息1000 萬 4%=40萬10000 萬 5%6/12=250 萬資本化率 =（ 40+250） /(1000+10000 6/1

24、2)=290/6000=4.83%第三季度：（ 4000-3500 ） 4.83% 3/12=6.0375第四季度：（ 6000-4500 ） 4.83% 3/12=18.1125第十章所有者權(quán)益12007 年提取盈余公積 =200 10%=20可供分配利潤(rùn) =200-20=180應(yīng)支付優(yōu)先股利潤(rùn)=5000 6%=300實(shí)際支付180，未分派1202008 年提取盈余公積 = 2875 10%=287.5可供分配利潤(rùn) =2875-287.5=2587.5補(bǔ)付 2007 年優(yōu)先股股利120 萬2008 年優(yōu)先股股利5000 6%=300剩余可供分配利潤(rùn)=2587.5-120-300=2167.5

25、普通股每股股利=（ 2167.5+300）（ 30000+5000） =0.0705普通股股利 =0.075 300000=2115優(yōu)先股剩余股利=0.075 5000-300=52.5優(yōu)先股股利總額=120+300+52.5=472.5優(yōu)先股每股股利=472.5 5000=0.0945第十一章收入、費(fèi)用與利潤(rùn)1（1）2007 年 12 月 5 日借：銀行存款180 萬貸：預(yù)收賬款180 萬借：發(fā)出商品380 萬.貸：庫(kù)存商品380 萬2007 年 12 月 31 日，電梯安裝為銷售合同的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，因而不能確認(rèn)收入。2008 年 1 月 31 日，如果安裝完成借：預(yù)收賬款

26、702 萬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600 萬應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷）102 萬收到余款借：銀行存款522 萬貸：預(yù)收賬款522 萬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本380 萬貸：庫(kù)存商品380 萬（ 2）2007 年 12 月 10 日借：應(yīng)收票據(jù)351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷）51000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000貸：庫(kù)存商品160000（ 3）2007 年 12 月 15 日借：銀行存款234000貸：其他應(yīng)付款200000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷）34000借：發(fā)出商品150000貸：庫(kù)存商品1500002007年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用 =（ 20.3-20） 2 2=

27、750借：財(cái)務(wù)費(fèi)用750貸：其他應(yīng)付款7502008年 2月 15日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2250貸：其他應(yīng)付款2250借：庫(kù)存商品150000貸：發(fā)出商品150000借：其他應(yīng)付款203000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 34510貸：銀行存款2375102.（ 1） 2007 年 12 月 15 日借：銀行存款100 萬貸：預(yù)收賬款100 萬（ 2） 2007 年 12 月 31 日符合采用完工百分比法的條件借：勞務(wù)成本 200貸：銀行存款200借：預(yù)收賬款250 萬.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250 萬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200 萬貸：勞務(wù)成本200 萬第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表2.（1）借：應(yīng)付票據(jù)20， 0000貸

28、：銀行存款20，0000（2）借：材料采購(gòu)30， 0000應(yīng)交稅費(fèi)5， 1000貸：銀行存款35，1000（3）借：原材料19，0000材料成本差異1，0000貸：材料采購(gòu)20， 0000（ 4）借：材料采購(gòu)199600應(yīng)交稅費(fèi)33932銀行存款468貸：其他貨幣資金234000借：原材料20， 0000貸：材料采購(gòu)19， 9600材料成本差異400（5）借：應(yīng)收賬款70， 2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60， 0000應(yīng)交稅費(fèi)10， 2000（6）借：其他貨幣資金33000貸：交易性金融資產(chǎn)30000投資收益3000（ 7）借：固定資產(chǎn)172940應(yīng)交稅費(fèi)29060貸：銀行存款202000（8）借

29、：在建工程 30， 0000應(yīng)交稅費(fèi)5， 1000貸：銀行存款35， 1000（ 9）借：在建工程656000貸：應(yīng)付職工薪酬456000銀行存款200000（ 10）借：在建工程30， 0000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息 30， 0000（11）借：固定資產(chǎn)280， 0000貸：在建工程280， 0000（12）借：固定資產(chǎn)清理4， 0000累計(jì)折舊36， 0000貸：固定資產(chǎn)40， 0000借：固定資產(chǎn)清理1000.貸：銀行存款1000借：銀行存款1600貸：固定資產(chǎn)清理1600借：營(yíng)業(yè)外支出39400貸：固定資產(chǎn)清理39400（ 13）借：銀行存款 80， 0000貸：長(zhǎng)期借款80， 000

30、0（ 14）借：銀行存款 1638000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入140， 0000應(yīng)交稅費(fèi)23， 8000（ 15）借：銀行存款40， 0000貸：應(yīng)收票據(jù)40， 0000（16）借：銀行存款 6， 0000貸：投資收益6，0000（17）借：固定資產(chǎn)清理50， 0000累計(jì)折舊30， 0000貸：固定資產(chǎn)80， 0000借：銀行存款70， 2000貸：固定資產(chǎn)清理60， 0000應(yīng)交稅費(fèi)10， 2000借：固定資產(chǎn)清理10， 0000貸：營(yíng)業(yè)外收入10， 0000（ 18）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用43000貸：應(yīng)付利息23000長(zhǎng)期借款 -應(yīng)計(jì)利息 20000（19）借：短期借款50， 0000應(yīng)付利息2， 5

31、000貸：銀行存款52， 5000（20）借：應(yīng)付職工薪酬100， 0000貸：銀行存款100， 0000（ 21）借：生產(chǎn)成本627000制造費(fèi)用22800管理費(fèi)用34200貸：應(yīng)付職工薪酬684000（ 22）借：生產(chǎn)成本140，0000貸：原材料140， 0000借：制造費(fèi)用10， 0000貸：周轉(zhuǎn)材料10， 0000（23）借：生產(chǎn)成本7， 0000貸：材料成本差異7，0000借：制造費(fèi)用5000貸：材料成本差異5000（ 24）借：制造費(fèi)用18，0000貸：銀行存款18， 0000.40004， 00008， 3000150， 0000.（25）借：銀行存款10， 2000貸：應(yīng)收賬

32、款10，2000（26）借：銷售費(fèi)用4， 0000貸：銀行存款4，0000（ 27）借：長(zhǎng)期借款200，0000貸：銀行存款200， 0000（ 28）借：生產(chǎn)成本467800貸：制造費(fèi)用467800借：庫(kù)存商品2564800貸：生產(chǎn)成本2564800（ 29）借：應(yīng)收票據(jù)58， 5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50， 0000應(yīng)交稅費(fèi)8， 5000（ 30）借：銀行存款54， 5000財(cái)務(wù)費(fèi)用4， 0000貸：應(yīng)收票據(jù)58， 5000（31）借：管理費(fèi)用10， 0000貸：銀行存款10，0000（32）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)4000（ 33）借：應(yīng)交稅費(fèi)20，4000貸：銀行存款20

33、， 4000（34）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150， 0000貸：庫(kù)存商品150，0000（ 35）借：制造費(fèi)用16， 0000管理費(fèi)用4， 0000貸：累計(jì)折舊20， 0000（36）借：資產(chǎn)減值損失6， 0000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6，0000（ 37）借：管理費(fèi)用14， 0000貸：累計(jì)攤銷14，0000（38）借：資產(chǎn)減值損失1800貸：壞賬準(zhǔn)備1800（ 39）借：所得稅費(fèi)用204798貸：應(yīng)交稅費(fèi)204798（40）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250， 0000營(yíng)業(yè)外收入10， 0000投資收益6， 3000貸：本年利潤(rùn)266， 3000借：本年利潤(rùn)2042400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用

34、財(cái)務(wù)費(fèi)用.管理費(fèi)用31， 4200資產(chǎn)減值損失6， 1800營(yíng)業(yè)外支出3， 9400借：本年利潤(rùn)204798貸：所得稅費(fèi)用204798借：本年利潤(rùn)415802貸：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)415802（41）借：利潤(rùn)分配 -提取盈余公積41580.2貸：盈余公積41580.2（42）借：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)41580.2貸：利潤(rùn)分配 -提取盈余公積 41580.2（43）借：應(yīng)交稅費(fèi)204798貸：銀行存款204798資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企 01表編制單位：2007年 12月 31日單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和股東期初數(shù)期末數(shù)權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款6交易性金融300000交易性金融資

35、產(chǎn)負(fù)債應(yīng)收票據(jù)49200092000應(yīng)付票據(jù)4應(yīng)收賬款598200預(yù)付款項(xiàng)4應(yīng)付帳款應(yīng)收利息預(yù)收款項(xiàng)20002000應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪220000360000酬其他應(yīng)收款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)73200235208存貨應(yīng)付利息2000018000應(yīng)付股利其他流動(dòng)資其他應(yīng)付款8000080000產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債可供出售金1 年內(nèi)到期的0融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債持有至到期其他流動(dòng)負(fù)投資債投資性房地流動(dòng)負(fù)債合產(chǎn)計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投5非流動(dòng)負(fù)債：.資長(zhǎng)期應(yīng)收款固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)4資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款遞延所得稅

36、負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益：股本資本公積8盈余公積2.2未分配利潤(rùn)1.8股東權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)利潤(rùn)表會(huì)企 02表編制單位2007 年單位：元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入250， 0000減：營(yíng)業(yè)成本150， 0000營(yíng)業(yè)稅金及附加4000銷售費(fèi)用40000管理費(fèi)用314200財(cái)務(wù)費(fèi)用83000資產(chǎn)減值損失61800加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益63000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)56， 0000加：營(yíng)業(yè)外收入10， 0000減：營(yíng)業(yè)外支出39400三、利潤(rùn)總額620600減：所得稅費(fèi)用204798四、凈利潤(rùn)415802五、每股收益.3.（ 1）分析調(diào)整營(yíng)業(yè)收入借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 -銷售商品、提

37、供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1404000應(yīng)收票據(jù)351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150， 0000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷）25， 5000（2）分析調(diào)整營(yíng)業(yè)成本借：營(yíng)業(yè)成本80，0000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)） （255000-221000 ）3，4000應(yīng)付賬款10， 0000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金83， 3000存貨10， 1000（3）分析調(diào)整銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用5， 0000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5， 0000（ 4）分析調(diào)整管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 147000貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金147000（ 5）分析調(diào)整財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用51000貸：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量-分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金21000長(zhǎng)期借款 -應(yīng)計(jì)利息30000（6）分析調(diào)整資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失2340貸：壞賬準(zhǔn)備2340（7）分析調(diào)整投資收益借：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量-收回投資收到的