XX公司財務(wù)盤點制度

1、為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性， 盤點事務(wù)處理有所遵循， 并加強管理人員的 責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍（ 一 ） 存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、 外協(xié)加工料品、下腳品。（ 二 ） 財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（ 三 ） 財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本 支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式（ 一 ） 年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于

2、年 （ 中）終時，實施全面總 清點一次2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年 （ 中）終時，實施全面總清點一次。（ 二 ） 月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。 （ 經(jīng)管項目 500 項以上時，得采取重點盤點。 ）（ 三 ） 月份檢查由檢核部門 （總經(jīng)理室 ）或財務(wù)部門照會其部門主管后， 會同經(jīng)管部門， 做存 貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(zé)（ 一） 總盤人： 由總經(jīng)理擔(dān)任， 負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮， 督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行 及異常事項的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。（ 三 ） 復(fù)盤人：由總經(jīng)理

3、室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管 （ 含科長、廠長、處長 ） ，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。（ 四 ） 盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量（五）會點人：由財務(wù)部門指派 （人員不足時，間接部門支援 ） ，負(fù)責(zé)會點并記 錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（ 六） 協(xié)點人： 由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派， 負(fù)責(zé)盤點時， 料品搬運及整理 工作。（ 七） 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作， 亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、 抽點人，其職責(zé)亦同。（ 八 ） 監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條 盤點前準(zhǔn)備事項（ 一 ） 盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排 盤點人員編組 表 ，呈

4、總經(jīng)理核定后，公布實施。（ 二 ） 經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具， 預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格， 由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、 領(lǐng)料單、 退料 單、交運單、收料單等利用 結(jié)存調(diào)整表 一式兩聯(lián)， 將帳面數(shù)調(diào)整 為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存， 第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（ 三） 盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、 物料，應(yīng)另行分別存放， 并

5、予以標(biāo)示。第六條 年中、年終全面盤點（ 一 ） 財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理， 經(jīng)核準(zhǔn)后， 簽發(fā)盤點通知， 并負(fù)責(zé)召集各事 業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后， 擬訂盤點計劃表， 通知各有關(guān)部門， 限期 辦理盤點工作。（ 二） 盤點期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料， 至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需 用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。（ 三 ） 年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦 理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。（ 四 ） 盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器， 避免用主觀的目測方式， 每項財物數(shù)量， 應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。（ 五 ） 盤點物品時，

6、會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 盤點統(tǒng) 計表 ，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢， 盤點人應(yīng)將 盤點統(tǒng)計表 匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存， 第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點（一）由總經(jīng)理室視實際需要， 隨時指派人員抽點； 可由財務(wù)部門填 具財務(wù)抽點通知單 于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。（三）盤點前應(yīng)由會計部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至 盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應(yīng)填列

7、盤存表。第八條 盤點報告（一）財務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制盤點盈虧報告表 一式三聯(lián)，送經(jīng) 管部門填列差異原因的說明及對策后， 送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng) 理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室， 第二聯(lián)財務(wù)部 門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上 級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將 盤 點盈虧報告表 呈報上級核示（三）盤點盈虧金額， 平時僅列入暫估科目， 年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本 期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一） 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，

8、除年中、年終盤點時， 應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外， 平 時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。（二） 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點， 應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午 結(jié)帳后辦理。（三）盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖， 并于核對帳冊后開啟， 由會點 人員與經(jīng)管人員共同盤點。（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表 一式 三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存， 第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定， 會點人依實際盤 點數(shù)詳實填列 有價證券盤點報告表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈 核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門， 第二聯(lián)存財務(wù)部門 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，

9、 如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批第十條 存貨盤點（一） 存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采全面盤點， 如因成本計算方式，無須全面盤點， 或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點（ 一 ） 外協(xié)加工料品： 由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員， 會同財務(wù)人員， 共同赴外 盤點，其外協(xié)加工料品盤點表 一式三聯(lián)。 應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。 第一聯(lián)存經(jīng)管 部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（ 二 ） 銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。（ 三 ） 經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條 注意事項（ 一 ）

10、 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項， 必須深入了解。（ 二 ） 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假， 并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點 向該組復(fù)盤人報到， 接受工作安排。 如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核 準(zhǔn)，否則以曠職論處。（ 三 ） 所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則， 因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出 及移動（ 四 ） 盤點使用的單據(jù)、 報表內(nèi)所有欄位若遇修改處， 均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始 能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。（ 五 ） 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、 磅秤或換算的確實資料為據(jù)， 不得以猜 想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（ 六 ） 盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可

11、以輪流編排補休。（ 七 ） 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。（ 八 ） 盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲（ 一） 盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定， 切實遵照辦理。 表現(xiàn) 優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。（ 二） 違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重， 由主盤人簽報人事部門議 處。第十四條 帳載錯誤處理（ 一 ） 帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者， 記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分， 情況嚴(yán)重者， 應(yīng)層呈總 經(jīng)理議處 （二） 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、 簽章、簽證等憑證可查， 憑證未整 理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議