度審計報告內(nèi)容與

1、度審計報告內(nèi)容與 年度審計報告參考內(nèi)容與 年度審計報告有什么樣的格式 ?有什么參考內(nèi)容 ?下面 是整理的年度審計報告參考內(nèi)容與格式的相關(guān)內(nèi)容，歡迎閱 讀。 年度審計報告參考內(nèi)容與格式 一、公司概況 （ 一） 簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表 人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話 及郵政編碼。 （ 二） 簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以 及職員人數(shù)和年齡、學歷、職稱結(jié)構(gòu)。 （ 三） 簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地 址、負責人、 職工人數(shù)、 設(shè)立時間、 營運資金及聯(lián)系電話等。 若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。 （ 四） 公司年報

2、負責人及聯(lián)系人的姓名、 聯(lián)系地址、 電話、 傳真、電子信箱等。 二、經(jīng)營情況 （ 一） 經(jīng)紀業(yè)務(wù)情況 （ 二） 主要財務(wù)指標 1. 財務(wù)狀況指標 項目 年初數(shù) 年末數(shù) 增減百分比 資產(chǎn)負債率 流動比率 凈資產(chǎn)與注冊資本的比率 凈資產(chǎn)風險率 營運資金 長期投資比例 固定資本比率 經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn) 注：=凈資產(chǎn)/注冊資本 二經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金 二流動資產(chǎn)（剔除期貨資產(chǎn)）-流動負債（剔除期貨負 債） 期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng) 收交割款、風險準備資產(chǎn)、結(jié)算差異等 ; 期貨負債包括應(yīng)付 保證金、應(yīng)付交割款、風險準備金等。 =長期投資/期初或期末凈資產(chǎn) =（固定資產(chǎn)凈值+在建

3、工程）/期初或期末實收資本 二凈資產(chǎn)+風險準備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項-待 攤費用 -固定資產(chǎn)凈值 - 無形資產(chǎn) - 開辦費及長期待攤費用 2. 經(jīng)營成果指標 項目 本年數(shù) 增減百分比 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率 營業(yè)費用率 注：=2X凈利潤/（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)） =2X凈利潤/（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)） 二經(jīng)營費用/營業(yè)收入 三、審計意見 審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師 事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師 出具。審計意見必須由會計師事務(wù)所和注冊會計師蓋章、簽 名（ 應(yīng)提交審計意見原件，不得復(fù)印 ） 。公司有責任將正式報 送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘

4、任的會計師事務(wù)所， 會計師事務(wù)所有責任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財務(wù)會 計資料 （ 包括會計報表和會計報表附注 ） 是否與注冊會計師 已簽發(fā)審計意見的財務(wù)會計資料一致。 若執(zhí)行審計的會計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明 無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報 告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項作出詳細說明 四、會計報表 會計報表的編制應(yīng)遵守企業(yè)會計準則 、相關(guān)財務(wù)會 計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。 會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比 較式資產(chǎn)負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分 配表和現(xiàn)金流量表。 五、會計報表附注 會計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括 所有與

5、公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于 報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表 附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容： （ 一 ） 公司主要會計政策和會計估計 1. 會計制度。 2. 會計年度。 3. 記帳本位幣。 4. 記帳基礎(chǔ)和計價原則。 5. 會計報表的編制基礎(chǔ)。 6. 營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。 7. 外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算 匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率， 以及匯兌差額的處理方法。 8. 壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計 提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。 9. 客戶保證金的管理與核算方法。 10. 質(zhì)

6、押品的管理與核算方法。 11. 實物交割的核算方法。 12. 風險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。 13. 結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說 明結(jié)算差異的確認與核算方法。 14. 長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其 計價、收 （ 權(quán)）益確認方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法; 對于 長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認方法以及債券投資 溢價和折價的攤銷方法。 15. 固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標準、 分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用 年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。 16. 在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。 17

7、. 無形資產(chǎn)、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。 18. 風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法 和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。 19. 收入確認原則。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè) 務(wù)收入的確認方法。 20. 現(xiàn)金等價物的確定標準。說明公司在編制現(xiàn)金流量 表時確定現(xiàn)金等價物的標準。 21. 如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當披 露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影 響數(shù)。 注冊會計師應(yīng)對公司會計政策或會計估計變更的理由 予以適當關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師 不應(yīng)當發(fā)表公司財務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求 的審計意見。 （ 二） 稅

8、項 應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅 負減免的，應(yīng)說明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。 （ 三） 會計報表主要項目注釋 公司至少應(yīng)披露會計報表 （ 匯總營業(yè)部以后的會計報表 ） 的如下項目注釋 （ 如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達 50%以上，還 應(yīng)在該項目下明確說明增減變動的原因 ） 。 （ 四） 或有事項 對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項 （ 如涉及訴訟、仲裁 等 ） ，應(yīng)在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告 期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。 （ 五） 承諾事項 對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項（ 如對外擔保金 額等 ） ，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。 （

9、 六） 資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項。 凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項 （ 如巨額虧 損、停業(yè)整頓、嚴重違規(guī)等 ） ，應(yīng)按照企業(yè)會計準則 -資產(chǎn) 負債表日后事項的要求予以披露。 六、其他重要事項 1. 報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會 議情況簡介。 2. 公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高 級管理人員變動情況簡介。 3. 本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人 員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。 4. 聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù) 所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費（ 注 明是否含差旅費等 ） 情況。 5.

10、公司高級管理人員工資 （ 含各種津貼、補貼等 ） 、獎金 分配情況，以及公司職員平均工資水平。 6. 其它重大事項說明。 醫(yī)院審計報告范本 一、合同的簽訂基本情況 1 、承包合同的簽署情況 自 2006 年 3 月至 2013 年 7 月共簽署 10 份合同，其中： 保潔合同 3 份、洗衣房委托服務(wù)合同 1 份、服務(wù)合同 （電梯、 服務(wù)隊、大液體、ICU陪護）1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、 保潔補充協(xié)議 3 份、洗衣房補充協(xié)議 1 份。 2 、合同簽約單位基本情況 xx 保麗潔物業(yè)管理公司 （ 簡稱“保麗潔公司” ）成立于 1999 年，注冊資金 500 萬元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。 是一

11、家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護、外墻清潔、綠化養(yǎng)護 等服務(wù)為一體的綜合性社會現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù) 范圍涉及市直機關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字 樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。 淄博保麗潔物業(yè)管理公司自 2004 年 3 月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、 服務(wù)委托等內(nèi)容。 3 、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容 xx 醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃 圾轉(zhuǎn)運計電梯操作運行、服務(wù)隊臨床服務(wù)、靜配中心藥品運 送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。 二、合同的履行情況 （ 一 ） 經(jīng)濟方面的履行情況 1 、20XX年-20XX年期間各項服務(wù)費的支付情況 醫(yī)院共支付保潔費、清潔費

12、、物業(yè)管理費 xxx 萬元。 （1）按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費、清潔費、物業(yè)管 理費共計 xx 萬元，其中：保潔費 xx 萬元、清潔費 xx 萬元、 物業(yè)管理費xx萬元。年度支付金額為：20XX年支付xx萬元、 20XX年支付xx萬元、20XX年支付xx萬元。 （2）20XX 年支付合同外款項 xx 萬元。其中支付新病房樓 保潔費 xx 萬元、物業(yè)管理費 xx 萬元。 2 、20XX年-20XX年期間應(yīng)繳費用的交付情況 保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費、水電費、汽 費共計 x 萬元，其中：設(shè)備折舊費 xx 萬元、水費 x 萬元、 電費 x 萬元、汽費 x 萬元。 （ 二） 服務(wù)方面的履行

13、情況 保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的 日常保潔、服務(wù)工作，同時對于一些臨時性、應(yīng)急性工作積 極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責，基本滿足 了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。 三、審計過程發(fā)現(xiàn)的問題 （ 一） 合同履行過程中存在的問題 1 、人員未按照合同要求足員配備 根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為 xx 人， 審計過程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進行溝通，發(fā) 現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。實際在院工作人員僅有xx 人，缺 xx 人。其中：服務(wù)隊編制為 xx 人，實際在崗 x 人， 缺 xx 人; 保潔人員 xx 人，實際在崗 xx 人，缺 x 人; 設(shè)備

14、科 設(shè)備下送人員 x 人，實際在崗 2 人，缺 1 人。按照人員費用 xx 元/月計算，每月醫(yī)院多支付 xx 萬元。 2 、醫(yī)院支付合同外款項 xx 萬元，只標注為物業(yè)管理費。 未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的 服務(wù)。 3 、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象 按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費，保麗潔公司 工料全包。 2010年-2013 年 3月期間，合同實際履行過程中， 醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負擔，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、 蠅拍等為醫(yī)院負擔。其中科室負擔醫(yī)用垃圾袋支出為 xx 萬 元，醫(yī)院負擔衛(wèi)生紙等支出 xx 萬元。共計 xx 萬元。 4 、保麗潔公司服務(wù)過程中存在的問

15、題 審計過程中采用調(diào)查表、訪談的形式對保麗潔公司的保 潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及 21 個 臨床科室。臨床科室對保潔工作的滿意度為 89.1 分，洗滌 工作滿意度為 88.8 分。均未達到 90 分。調(diào)查結(jié)果顯示的主 要問題如下： 保潔方面： (1) 茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時。 (2) 水龍頭使用后關(guān)閉不及時，存在浪費水的現(xiàn)象。 (3) 病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時。 (4) 存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。 (5) 處置室、護士站打掃不及時。 (6) 存在于患者及家屬沖突現(xiàn)象。 (7) 存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。 (8) 病房消毒無詳細記錄。 洗

16、滌方面： (1) 被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。 (2) 存在缺損、破損被服修補不及時現(xiàn)象。 (3) 病員服等洗滌后未處理平整。 ( 二) 合同簽署過程中存在的問題 1 、2011 年 7 月前簽署的 10 份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí) 行完畢，最短合同僅執(zhí)行 x 個月。就進行調(diào)整或改簽合同， 存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。自 2011 年 7 月起，所有服務(wù)內(nèi)容 合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計報告出具日已 得到完整履行。 2010 年 5 月簽署合同， 服務(wù)費由 xx 萬元調(diào)整為 xx 萬元， 增幅 _倍;2011 年 7 月簽署合同服務(wù)費由 xx 萬元調(diào)整為 xx 萬元，增幅為 _

17、%。 2 、 2010 年以前簽署的合同及補充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào) 整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為 調(diào)整理由在不同合同或補充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。 ( 三 ) 合同監(jiān)督過程中存在的問題 1 、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時告知臨床科室。通過 本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對保麗潔人員的工作范圍及 內(nèi)容不清楚，無法及時督促保潔人員完成工作。 2 、職能部門對合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位， 無具體考核細則。臨床科室對考核工作的重要性認識不足， 對服務(wù)過程中存在問題未及時認真提交監(jiān)督部門。 四、審計建議 1 、進一步確認已由醫(yī)院及臨床科室負擔的醫(yī)用垃圾袋 支出的應(yīng)承擔方， 確保合同的全面準確執(zhí)行， 保障醫(yī)院權(quán)利 2 、進一步核實在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實際在崗人數(shù)及 合同規(guī)定的費用標準計算支付相關(guān)費用。切實維護醫(yī)院的合 法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟利益。 3 、針對衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責范圍、內(nèi)容、標準 積極與臨床科室進行溝通，以便臨床科室及時、認真反饋工 作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準確評價。 4 、建立健全衛(wèi)生保潔