一套近乎完美的公司財(cái)務(wù)流程(包括崗位設(shè)置1

1、一套近乎完美的公司財(cái)務(wù)流程（包括崗位設(shè)置一、 出納崗工作流程 3-5二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 5-8三、管理費(fèi)用崗工作流程 .9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程 .12-15五、材料審核崗工作流程 .16-20六、成本核算崗工作流程 .20-24七、銷(xiāo)售核算崗工作流程 24-26八、工資福利崗工作流程 26-31九、稅務(wù)崗工作流程 31-33十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 34-38十一、主管崗工作流程 39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)

2、）給交款人 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián) 連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷(xiāo)售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1 ）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收 據(jù)上已寫(xiě)有 轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng) 會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1 ）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 據(jù) 記賬憑證金額付款 在原始憑證

3、上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記 賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） 在支出證明單上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞 登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金下午3 : 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金

4、日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1） 收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票t核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 t上午上班時(shí)交主管崗背書(shū) t送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 一T打印一- 將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 填寫(xiě)進(jìn)賬單 進(jìn)賬 回單 登記票據(jù)傳 遞登記本 相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（1 ）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總

5、監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng) 開(kāi)具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀 行名稱(chēng)）加蓋轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關(guān)崗位制證t材料核算崗（材料采購(gòu)）t成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用）管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款）銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款）t工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）t及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1 ）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3 ）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2 ）打卡

6、工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 填寫(xiě)進(jìn)賬單 連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 填寫(xiě)進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 轉(zhuǎn) 賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗（4 ）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑

7、證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗（5）交稅 完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） 填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批 開(kāi)具支票 填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證（6） 及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、 熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。（

8、三）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹(shù)立良好的窗口形象。二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核 審批手續(xù)是否完備 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） 編制記 賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核

9、注：（1 ）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致， 無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（3） 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法 等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有 總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4） 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。（5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)

10、費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具 的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1 ）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在

11、1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2 ）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù) 審核簽字手續(xù)是否完備 編制記賬 憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一房租 倉(cāng)租 區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。┮?審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1 ）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)

12、費(fèi)、力資費(fèi)等附加 費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一途損（專(zhuān)項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（1 ）途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 金”科目過(guò)渡。6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一高開(kāi)沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：（1）沖紅、返利原

13、則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，確需以 現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算 需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名一一批手續(xù)是否完備編制記賬憑證貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗&贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核是否附合法收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬 憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)(部門(mén)專(zhuān)項(xiàng))貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。(2) 各項(xiàng)

14、非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律 按20%代扣個(gè)人所得稅。(3) 審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦 法、2001年銷(xiāo)售政策等。(4) 報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。(5) 以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬 款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。(三) 廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款（2）

15、簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管崗復(fù)核注：（1 ）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。（2 ）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3 ）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶(hù)外廣告（車(chē)體、墻體、廣告牌等）須審核 發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體

16、廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品） 審核審批手續(xù)是否完備 對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一媒體宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、 收受日期及憑證編號(hào) 分品種登記手工賬 傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì) 各客戶(hù)賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品 的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（3） 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處 及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4） 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)

17、崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具 體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）招待費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）管理費(fèi)用一一招待（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一一宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復(fù)核（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 審核原始憑證完整、合法性 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登

18、記手工賬 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢(xún)是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。&參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求

19、1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用編制記賬憑證審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 一- 審批手續(xù)是否完備 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總 經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）借：管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1 ）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改 痕跡，

20、增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（3） 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法 等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有 總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4） 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)

21、費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核管理部門(mén)下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅 款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收

22、受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或 收款人簽字 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1 ）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（1） 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2） 領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制辦公 用品領(lǐng)用憑證借

23、：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一辦公用品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）清潔費(fèi)貸：低值易耗品辦公用品庫(kù)傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1 ）汽車(chē)維修審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用 審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（2 ）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén)（如有承擔(dān)部門(mén),須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)

24、可） 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1 ）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠(chǎng)房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能 涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3 ）維修物資入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)賬憑證審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致借：工程物資專(zhuān)用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資 一一專(zhuān)用材料一維修

25、材料傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1 ）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：無(wú)

26、形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額 =原值/ （ 10*12 ）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 登記資金計(jì)劃 編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢(xún)余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金 保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 登記貸款期限、還款日期、利率 編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1 ）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

27、安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款 審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開(kāi)具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記 賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 出納崗3、清理、催收：（1 ）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門(mén)人員借款情況編制部門(mén)借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門(mén)提醒借款人歸還 截至5日到期仍有未還款者編制扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）

28、通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷(xiāo)售人員扣款，傳遞給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、 每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)責(zé)人， 并提請(qǐng)超支或有超支 跡象的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。(八) 工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度

29、。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程(一)固定資產(chǎn)1、購(gòu)進(jìn)審核付款 督促報(bào)賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 查詢(xún)已付款情況一 憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：(1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。(2) 根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。(3) 購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn) 部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。(4 )固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)及使用部門(mén)。(5)固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)

30、撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn) 確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢(xún)上月新增或減少固定資產(chǎn) 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 編制折舊計(jì)算表 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊一一相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：(1 )年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類(lèi)資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資 產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。(2) 固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類(lèi)別匯總提取。(3 )月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員， 由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核

31、實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。(4) 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn) 多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理(1) 盤(pán)點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告注：(1 )針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。盤(pán)盈借：固定資產(chǎn)盤(pán)虧借：營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2 ）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固

32、定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證注銷(xiāo)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借:現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核 審批手續(xù)是否完備 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） 編制記賬憑證借：更改工程 一一GMP 相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主

33、管崗復(fù)核。注：（1 ）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱(chēng)。（3 ）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改 痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（5）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法 等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有 總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，

34、招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時(shí)通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1 ）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目（2 ）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)條款的訂立保留合同復(fù)印件 收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款 審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合

35、同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核GMP等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 款項(xiàng)付出及報(bào)賬i、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款ii、 簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程 一一工程名稱(chēng)一建筑工程一客戶(hù)單位安裝工程一客戶(hù)單位在安裝設(shè)備一設(shè)備待攤基建費(fèi)用支出 一其他（一次性費(fèi)用）客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）更改工程一一工程名稱(chēng)一技術(shù)改造一客戶(hù)單位裝飾裝修一客戶(hù)單位待攤基建費(fèi)用支出 一其他（一次性費(fèi)用）客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）大修理工程一一工程名稱(chēng)一客戶(hù)單位待攤改

36、造費(fèi)用支出 一其他（一次性費(fèi)用）客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）工程物資一一工程名稱(chēng)一客戶(hù)單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核iii、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 編制記賬憑證借：基建工程一一在安裝設(shè)備一設(shè)備貸：工程物資 一一工程名稱(chēng)一客戶(hù)單位 傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱(chēng)。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)

37、，摘要欄中須注明設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出 組織完工工程審計(jì) 編制工程明細(xì)表 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款一一設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉

38、公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。五、材料審核崗工作流程(一) 材料采購(gòu)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)) 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款一一客戶(hù)單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 傳主管崗復(fù)核注：(1)采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2 )取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。(3) 運(yùn)雜

39、費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。(4) 100元以上運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等) 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。(5) 收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一致，收料單數(shù) 量、金額與發(fā)票必須一致。(6) 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況， 按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。(7) 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱(chēng)及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目， 注意區(qū)別同科目中相 近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。(二) 采購(gòu)付款1、審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)

40、計(jì)劃、客戶(hù)單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備 登記資 金計(jì)劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 同下月資金計(jì) 劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(2) 簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一客戶(hù)單位貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：(1 )付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。(

41、3) 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶(hù)單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶(hù)全稱(chēng)，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線(xiàn)應(yīng)用明細(xì)科目。(4) 編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相 同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：(1)熟悉客戶(hù)供貨品種，各客戶(hù)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。(三) 審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1、收料(1) 入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額 抽出收料單第聯(lián)(材料稽核聯(lián)) 錄入微機(jī)收入模塊 按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)

42、員傳來(lái)的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。(2) 配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) 清查貨已到但發(fā)票未到情況 憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 下月初用紅字沖回此憑證 當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：(1 )未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上 按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。(2 )未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù) 與財(cái)務(wù)扎賬

43、時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。(3 )暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽 字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià) 或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額 補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第聯(lián)與 估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備 審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 抽出領(lǐng)料單 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量x材料加權(quán)平均單價(jià)） 在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 分類(lèi)匯總各車(chē)間部門(mén)費(fèi)用 打印車(chē)間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車(chē)間核算員 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) 核對(duì)無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)（機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二