集團財務管理制度

1、公司財務管理制度總則第一條、 為規(guī)范本公司財會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)中華人民共和國會計法及國家其他有關法律和法規(guī)，制訂本制度。第二條、 公司填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第三條、 會計核算的會計期間，分期結算帳目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度、月度，月度結賬為每月的29日上午八點。財務、倉庫、銷售結賬三一致。第四條、 公司的會計核算以人民幣為記帳本位幣。第五條、 公司會計記帳采用借貸記帳法。第六條、 會計記錄的文字是中文。第七條、 公司在會計核算時，應當遵循以下基本原則：

2、（一） 會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二） 公司的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。（三） 公司的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。（四） 公司的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。（五） 公司的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。（六） 公司的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。（七） 公司

3、在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（八） 公司的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。（九） 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。第一章 資產(chǎn)第八條、 公司的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第九條、 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。第十條、 公司應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳。第十一條、 支付現(xiàn)金使用范圍

4、內(nèi)（除零星支付的出差費用，小于2000元的其他支出）的現(xiàn)金，如有超越支付現(xiàn)金范圍的，即使總經(jīng)理已審批過，現(xiàn)金會計也有權制止改為轉(zhuǎn)帳支付。其他款項通過銀行支付。審核報支憑證時，必須具備憑證的名稱：填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額；審核報支人對差旅費、過渡費粘貼的是否規(guī)范、美觀。招待費報支時，有證明人、陪同人簽字或主管領導簽字，必須有發(fā)票附后。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付實物款項的原始憑證，必須有

5、收款單位和收款人的收款證明。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應退給報支人，重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。每次報支時還必須認真做好流水臺帳，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記?？値嫳仨毝ㄆ诨虿欢ㄆ诘暮藢崿F(xiàn)金余額，必須建立檢查的臺帳。現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符。第十二條、 銀行存款應按銀行和其他金融機構的名稱種類進行明細核算。銀行匯款憑審批后的申請用款單，用款單必須用大寫金額書寫，不允許涂改。每月月底與銀行核對收、支、存余額，并做好銀行余額調(diào)節(jié)表，如有差錯，及時查明調(diào)整，確保帳實相符。每天向領導提供銀行存款的增減變化和結存情況。銀行的借貸，在借貸時要注意每一筆貸款金額

6、少于200萬，這樣在還貸款時，籌措資金較容易。銀行不得有逾期貸款，逾期利息自負。大于200萬在帳戶的存款不超過三天，及時還貸。每星期一發(fā)email給董事長和總部財務貸款動態(tài)表。第十三條、 現(xiàn)金、銀行存款的收付憑證逐筆登記，做到日結月清，如有差額及時查明原因。每星期一上報現(xiàn)金銀行存款收支結存明細，發(fā)email給董事長和總部財務。登記明細帳時，應將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容、摘要、金額和其他有關資料逐項記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。每月的發(fā)生額做好月計、累計。第十四條、 嚴格按*發(fā)（2004）第005號文件綜合管理條例-各類資金管理審批權限一覽表實行三級審批和核準。派出的

7、財務總監(jiān)嚴格按所在公司董事會制訂的會簽制度執(zhí)行。各部門的借款，每月月底必須清理。結不清欠款的，不得支付每月的預付工資?；貜S五天內(nèi)結帳，否則報支的費用按八折計算?，F(xiàn)金會計對超一月的借款開出計息通知單，待結帳時按銀行最高貸款利率計息。第十五條、 現(xiàn)金收據(jù)、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票必須連貫使用，負責記這類記帳憑證的會計必須建立臺帳，使這些單據(jù)下月接上月都能連貫，不得有漏號、跳號現(xiàn)象。現(xiàn)金收據(jù)一式叁份必須同時用復寫紙復印開具，不能有存根和收據(jù)聯(lián)不符的現(xiàn)象；現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票存根聯(lián)和銀行付款聯(lián)必須一致。第十六條、 所有與外單位結算的票據(jù)，都不能預留印鑒，在使用時，再蓋印鑒章，印鑒章分開保管，更不得讓現(xiàn)金會計隨

8、身帶跑。第十七條、 辦公室不允許有過夜現(xiàn)金。現(xiàn)金會計取現(xiàn)時必須要有人陪同，有條件的，要配車取現(xiàn)。第十八條、 現(xiàn)金會計不得私自收應收帳款的現(xiàn)金，如有此類情況，必須要有本公司和對方單位收現(xiàn)金的協(xié)議和主管領導批準后方可。第十九條、 出售廢料必須憑廢品倉庫的出庫單和規(guī)定價格銷售，價格有變動必須報總經(jīng)理批準，財務開出收據(jù)。第二十條、 其他貨幣資金結算公司主要是信用證結算。信用證是指開證行應開證申請人的要求并按其指示，或為其自身需要，向受益人開立的載有確定金額，在規(guī)定期限憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。第二十一條、 在匯率無重大變動，信用證到期支付款項時，兌付外幣按當天的匯率結算；匯率有重大

9、變化的，必須資詢經(jīng)濟學專家，根據(jù)他們的意見來定鎖定匯率還是實行當天匯率，從而減少匯兌損失，如結算匯率和銀行公布的匯率有明顯的差異時，必須及時上報。第二十二條、短期投資應當按照以下原則核算： 短期投資在取得時應當按照投資成本計量。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定： （一） 以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用作為短期投資成本。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨核算，不構成短期投資成本。（二） 短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應于實際收到時，沖減投資的帳面價值，但已記入“應收股利”或“應收利息”科目的現(xiàn)金股

10、利或利息除外。（三） 公司應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計價，對市價低于成本的差額，應當計提短期投資跌價準備。（四） 處置短期投資時，應將短期投資的帳面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。第二十三條、應收款項包括應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款和預付帳款等。第二十四條、應收帳款是核算銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，是公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權。第二十五條、應收及預付款項應當按照以下原則核算：（一） 應收及預付款項應當按照實際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名等設置明細帳，進行明細核算。（二） 應收及預付款除收取電子匯款和銀行

11、匯票、信用證，只能收取銀行承兌匯票，不得收商業(yè)承兌匯票。 帶息的應收票據(jù)款項，應于期末按照本金（或票據(jù)價值）與確定的利率計算的金額，增加其帳面余額，并確認為利息收入，計入當期損益。（三） 銷售業(yè)務通過招標方式來確定的，招標過程中有匯出投標保證金的，占用保證金期限為三個月，如不能按期收回投標保證金，財務每月清理時按每單位50元扣入經(jīng)辦人帳戶。（四） 銷售員銷售貨物必須要有合同，與客戶方簽訂的合同主要條款必須寫明：當事人的名稱或者姓名和住所；標的（標的是合同成立的必要條件，是一切合同的必備條款，沒有標的，合同不成立，合同關系無法建立。）；數(shù)量；質(zhì)量；價款或者報酬；履行期限、地點和方式；違約責任；解

12、決爭議的方法。（五） 銷售員和用戶簽訂的每一份合同必須要有對方的合同專用章、對方委托代理人的簽名、法人代表的授權委托書。合同書不得有涂改。存檔合同必須是正本合同。（六） 各公司每月月底結帳時制出資金回籠匯總表，各區(qū)任務分析表，各分公司得分排名表，資金回籠分析表，各分公司超期分析，按銷售員分析超期應收款表，銷售員進度分析表，收款計劃表。每月的資金回籠表和財務應收款余額核對，有差錯及時糾正。（七） 開票人員嚴格按照合同定價、實際發(fā)貨數(shù)量開票，做到當月發(fā)貨，當月開票。發(fā)票記賬聯(lián)后必須附倉庫的發(fā)貨清單。每星期到倉庫抽發(fā)貨單，不得有遺留問題到下月。（八） 開票員對退票重開或有對方稅務證明開紅票的，新開發(fā)

13、票比原發(fā)票金額大時，需有總經(jīng)理審批后開出，如未經(jīng)審批的，多開的稅款自負；新開發(fā)票比原發(fā)票金額少時，也需由總經(jīng)理審批后開出，如未經(jīng)審批的，差額部份自負；開票時出現(xiàn)規(guī)格型號和發(fā)貨規(guī)格型號不一致時，應有補充合同和由總經(jīng)理的審批手續(xù)。（九） 發(fā)貨回單的回收工作，每一張銷貨清單（包括外購產(chǎn)品直接銷售）必須要有與之相對應的回單?；貑我袑Ψ胶炇杖撕炞趾蛯Ψ絾挝坏挠≌?。負責回收的人由各公司自定，但必須每月進行檢查，回單在發(fā)貨后一個月內(nèi)收回，每月裝訂成冊?；貑问詹换氐?，罰供運商壹仟元/張。（十） 發(fā)往各辦事處的產(chǎn)品，必須要有發(fā)貨明細并經(jīng)總經(jīng)理審批后，由辦事處負責人簽收并建臺帳，從辦事處發(fā)貨時，同時減少辦事處臺

14、帳數(shù)和公司發(fā)貨明細的數(shù)量，每月和辦事處核對。（十一） 銷售外購產(chǎn)品直接發(fā)往客戶方的，每一批的購貨合同和銷貨合同必須對應，并嚴格控制銷售虧損現(xiàn)象，供應部把購貨發(fā)票當月入帳，不得拖到下月。（十二） 銷售結賬員每月憑銷售發(fā)票、評審過的銷售合同，及時登記業(yè)務報酬預結算臺帳。（十三） 應收款進帳后，憑財務的進帳單復印件及時登記到業(yè)務報酬預結算臺帳。開票員憑業(yè)務報酬預結算臺賬編制相關統(tǒng)計報表。（十四） 銷售結賬員憑進帳單復印件、銷售合同規(guī)定的系數(shù)或銷售員承包規(guī)定結算業(yè)務費和工資，制出一式四聯(lián)的工資結算單和業(yè)務費結算單（常規(guī)*和opgw*分別制單）。（十五） 銷售結賬員根據(jù)工資結算單和業(yè)務費結算單登記到業(yè)務

15、報酬結算臺帳中，保證臺帳和單據(jù)相符，每月未結工資的余款和應收帳款余額相等。（十六） 銷售結賬員每月月底制出常規(guī)*銷售業(yè)務費結算匯總表、銷售工資結算表；opgw銷售業(yè)務費結算匯總表、銷售工資結算表。結算匯總表必須要有以下人簽字：a、 制表人；b、到帳總額核準人（出納）；c、審核人（銷售部指定人員或財務科長）；d、審批人：總經(jīng)理。（十七） 結帳員把業(yè)務費結算單每月編號，登記到銷售業(yè)務費臺帳中，記入每個銷售員的收入方，每月月底憑財務審核過的銷售員費用支出明細表登記到支出方，常規(guī)*和opgw分設賬頁。（十八）對一些特殊合同或其他不知結算方式暫不能結算銷售業(yè)務費和工資的，結帳員必須制出結帳余額調(diào)節(jié)表，調(diào)

16、節(jié)表必須要以下人員簽字：制表人；b、到帳總額核準人（出納）；c、審核人（銷售部指定人員或財務科長）。余額調(diào)節(jié)表要保證幾個平衡關系：本月到帳金額和工資、費用結算匯總表兩表中的本月到帳金額相符，本月累計未結金額與本月未結金額加上月末累計未結金額和相符，本月已結金額與工資、費用結算匯總表中的到帳額相符。（十九）銷售結賬員把結賬匯總表及明細報審核人審核后3日晚前交財務入帳。對于以物抵款、應收款呆帳處理完后，必須由銷售員承擔公司損失額的10%，每月在結算銷售工資時一并交財務入帳。（二十）財務部必須在每月3日晚前把銷售費用支出明細（包括銷售員借款明細）分常規(guī)*、opgw*報銷售部，以便盡快做出銷售員費用明

17、細表。（二十一）財務主管對銷售部銷售員臺賬的正確性負責，每月結賬后10天內(nèi)審核財務支出數(shù)和銷售結賬數(shù)，并且在臺賬封面的余額后簽字。（二十二）應收款的對帳工作每年在6月份結帳后開始，在9月底結束。如有收取現(xiàn)金的，公司需派專人去核對。與往來單位對不平的部分有責任者全額承擔；對不到帳的，數(shù)額較小的由個人承擔，數(shù)額較大的，交司法部門處理并追究責任者的刑事責任。所有對帳函都必須注明開票金額和未開票金額及欠款額，在回執(zhí)中也要求注明開票金額和未開票金額及欠款，并加蓋對方財務印章，銷售員在外需要傳真對帳的，必須復印后再由對方經(jīng)辦人核對簽字并加蓋對方財務章。財務把每年的對帳函裝訂成冊，歸檔備查。（二十三）無法收

18、回的應收款，對方用貨物抵債的，必須要有廠部領導批準，并且銷售經(jīng)理親自到對方單位談妥后辦理手續(xù)，抵債的貨物必須要有正式發(fā)票。用貨物抵應收款一經(jīng)確認，經(jīng)辦人必須在1月之內(nèi)把相關手續(xù)審批后入財務帳。（二十四）銷售員必須記好各自的應收款臺帳，每次回廠到財務或銷售辦核對正確后，才能再開出差單出差。（二十五）銷售辦或者合同評審員必須做到銷售合同、開票單位、匯款單位三一致。（二十六）客戶方如有退貨等現(xiàn)象，應取得對方國稅局出具的銷貨折讓證明，并由倉庫管理員簽收辦理入庫手續(xù)后再開具紅票。禁止公司把應收帳款用任何形式核減（包括下浮款），如對方不肯支付貨款提出折扣折讓時，必須報集團公司審批，并取得原銷貨發(fā)票和對方稅

19、務局的折扣折讓證明后，再開具原發(fā)票金額和折扣折讓在同一張的發(fā)票（分行開具）。（二十七）公司應于期末時按應收賬款余額的5（不包括應收票據(jù)）計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。經(jīng)地稅局核銷的壞賬準備金收回后，會計處理按原方向沖回。（二十八）應收賬款嚴格按照銷售發(fā)票的單位，收款的單位記帳，不能憑銷售員口頭調(diào)整賬戶，確實需要調(diào)整的，必須要有雙方單位的證明，才可調(diào)整。第二十六條、待攤費用應按其受益期限在1年內(nèi)分攤，計入成本、費用。按費用種類設置明細帳，進行明細核算。第二十七條、存貨分原材料、自制半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品。第二十八條、存貨應當按

20、照以下原則核算：（一）存貨在取得時，應當按照實際成本入帳。實際成本按以下方法確定：購入的存貨進庫前，倉庫保管員憑供應部的書面通知，驗收材料的數(shù)量，質(zhì)控部驗收材料的質(zhì)量，倉庫保管員憑實際的合格數(shù)量、質(zhì)控部的入庫通知單、供應部的材料進庫驗證通知單入庫，并在入庫單后附以上單據(jù)。（二）購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。購入存貨的運輸費應由對方單位支付。（三）存貨在入庫后24小時內(nèi)必須做好標識，標識應有規(guī)格、批號、數(shù)量。（四）自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。（

21、五）存貨的堆放應考慮先進先出，堆放時堆垛與堆垛之間留有回旋余地。（六）每種存貨堆放分區(qū)域，必須掛卡?？ㄉ蠘嗣髅咳盏氖铡l(fā)、存數(shù)量，做到卡上能隨時反映庫存情況。倉庫明細賬的記賬要求：物資入庫、出庫及時登賬，要做到明細賬余額和倉庫的庫存隨時隨地相符；每月做好月計累計。倉庫管理員每月的存貨報表在結賬后的第二天送達財務科，不得推遲。報表中領用數(shù)必須分各種產(chǎn)品、各種半成品的領用。（七）倉庫保管員必須對自己庫房物資的貯存特點了解，不能有因為貯存不當而引起物資變質(zhì)，人為造成的經(jīng)濟損失，倉庫保管員應承擔相應的經(jīng)濟損失。（八）材料會計會同倉庫管理員結合產(chǎn)品銷售計劃制訂適合本公司的各種物資的儲備量，每星期上報庫存

22、動態(tài)表，以便供應部門合理采購。（合理制訂倉庫儲備量要注意的：生產(chǎn)旺季，生產(chǎn)淡季）。（九） 盤盈的存貨，按照同類市場價格作為實際成本。但倉庫不允許有失職引起的盤盈盤虧發(fā)生。（十）領用或發(fā)出的存貨，按照實際成本核算的，同規(guī)格的存貨價格差異不大應當采用加權平均法確定其成本，如價格差異較大，應按不同價格分開核算，分別入庫。（十一）領用或發(fā)出的存貨時，必須憑審批后的領料單，領料單中寫明領料部門及用途，不得事后補辦。倉庫保管員在制作倉庫報表時，要根據(jù)領導單歸到相應的部門。（十二）每一次發(fā)放存貨時，必須核對庫存，不得有差錯。（十三）對超6個月的存貨，倉庫管理員必須每月上報財務和總經(jīng)理，直到處理為止。（十四）

23、存貨應當定期盤點，每月全面盤點一次（其中五金材料可根據(jù)價值大小分三類，價值最大的必須每月盤點，價值略低的可兩月盤點一次，價值小的可一個季度盤點一次）。并定期不定期的抽盤。各公司的會計盤點倉庫要編制倉庫盤點表，盤點表后必須附原始的盤點記錄，盤點日期的庫存要和倉庫明細賬相符。盤點結果與賬面記錄不符，應于期末前查明原因，并根據(jù)公司的管理權限，經(jīng)董事會批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的存貨，應當沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，還需報地稅審批后由過失人承擔或計入營業(yè)外支出。管理部門領用的材料和盤虧的存貨在賬務處理上還需要做進項稅轉(zhuǎn)出，必須在當年度調(diào)整。（十五）公司的存貨應當在期末時按成本與可變現(xiàn)凈值孰

24、低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。（十六）存貨中的低值易耗品，是指未入固定資產(chǎn)、存貨庫的所有購進物資。分五金工具、電器及辦公用具。各公司必須建立易耗品臺賬，臺賬要求：每一種易耗品都必須要有總數(shù)量及分布的部門及個人，還要有每個部門保管的易耗品明細；每季盤點一次，如有遺失、損壞由保管人全額賠償。如有離廠或調(diào)崗的，需辦理相應的移交手續(xù)，相關部門應及時通知財務變更領用人。作為低值易耗品入賬的增值稅發(fā)票不得抵扣進項稅，低值易耗品采用一次性攤銷，在報支時一次進入相應的成本。管理部門的辦公桌、辦公椅、計算器、算盤、照相機、電風扇、取曖器等記入管理費用；車間工人用的五金工具及共用工具應

25、記入制造費用。每季盤點后上報盤點結果。（十七）存貨記賬采用數(shù)量金額式賬頁，分到每一種存貨。即使同一種原材料，不同單價或不同型號，也需分開記賬。第二十九條、長期投資應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。第三十條、公司的長期投資應當在期末按照其帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，應當計提長期投資減值準備。在資產(chǎn)負債表中，長期投資項目應當按照減去長期投資減值準備后的凈額反映。第三十一條、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。第三十二條、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用

26、年限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。第三十三條、固定資產(chǎn)在取得時，應按取得時的成本入帳。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。第三十四條、各分公司添置固定資產(chǎn)必須報總公司書面審批后，并完善招投標手續(xù)再購置。固定資產(chǎn)的發(fā)票交財務入賬時必須附招標說明書和購置合同及總公司的審批手續(xù)，否則財務拒絕入賬。固定資產(chǎn)取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定：（一） 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入帳價值。（二） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所發(fā)生

27、的全部支出，作為入帳價值。（三） 在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入帳價值。入帳價值中還包括取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。（四） 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（五） 記固定資產(chǎn)明細賬時，必須記生產(chǎn)廠家、購進日期、數(shù)量、單價、折舊年限、每月提取的折舊金額、每月的凈值。能隨時反映固定資產(chǎn)的凈值。第三十五條、 固定資產(chǎn)折舊方法：采取平均年限法。折舊方法一經(jīng)確

28、認，不能隨意變更。公司應按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。第三十六條、固定資產(chǎn)的折舊年限：1、 房屋、建筑物為20年；2、 機器、機械和其他生產(chǎn)設備為10年；3、 電子設備及運輸工具與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、工具、家具等為5年。第三十七條、建立固定資產(chǎn)管理臺帳，臺帳中必須具備名稱、購進時間、生產(chǎn)廠家、型號、數(shù)量、單價、金額、使用人或保管人簽字。每半年對固定資產(chǎn)進行全面的清理，并采取一定的獎罰措施，每半年必須上報清理結果。還必須對固定資產(chǎn)編號。編號規(guī)則，根據(jù)單獨計算金額的資產(chǎn)來編。屬于某生產(chǎn)線的單個設備，未單獨計價的

29、，編號時要用-1、-2等來表示。第三十八條、盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應當查明原因，寫出書面報告，經(jīng)董事會批準后，減去保險公司、過失人賠償部分的差額，計入當期營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)報廢、毀損需報地稅批準后作營業(yè)外支出處理。第三十九條、 公司應當每年對固定資產(chǎn)進行大修理，大修理費用采用預提的方式核算。每年預提的大修理費用必須均衡地計入當年的成本、費用。第四十條、固定資產(chǎn)日常修理費用，直接計入當期成本、費用。第四十一條、 公司的在建工程，按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并按照工程項目的性質(zhì)分項單獨核算。購置需要安裝的設備，預付款通過在建工程核算，按工程項目設置二級科目。在完工取得發(fā)票后，再

30、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中。第四十二條、 公司的固定資產(chǎn)、在建工程應當在期末時按照帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，應當計提固定資產(chǎn)在建工程減值準備。第四十三條、公司無形資產(chǎn)在取得時，應按照實際成本計量。公司自創(chuàng)的商譽，不能作為無形資產(chǎn)。第四十四條、土地：指已經(jīng)支付出讓金的國有土地，入賬價值包括土地出讓金，購買土地的其他相關費用。因征地支付的補償費，應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨作為土地價值入賬。無形資產(chǎn)應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)平均攤銷，計入損益。第二章 負債第四十五條、負債按其流動性，分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付帳款、應付票據(jù)、預

31、收帳款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。第四十六條、短期借款的核算，短期借款是核算在一年以內(nèi)到期的貸款，如遇利率下降，必須及時把高利息的貸款還清，再轉(zhuǎn)成低利息的貸款。第四十七條、應付帳款核算的是公司購買材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。這個款項在未支付前構成公司的一項負債。（一） 采購原材料必須按iso要求，選擇合格供方進行采購。采購物資滿萬元以上的必須公開招投標。每年的原材料招投標手續(xù)必須報財務備案。（二） 各公司的基建、大宗辦公用品、印刷品、工作服由總公司統(tǒng)一招投標，每次招標后必須有招標說明書、合同、工程結算明細

32、表，基建付款時。由經(jīng)辦人申請用款，并由招標小組簽字，工程竣工決算時，把招標說明書、合同、工程結算明細表一起附在發(fā)票后面財務方可入賬。如遇招標數(shù)量、金額小于發(fā)票金額時，必須要有招標小組的簽字并有增項手續(xù)同意增加才可以。（三） 供應部在采購物資時，必須要取得供方的一般納稅人證書復印件，復印件中蓋有一般納稅人的條形章。（四） 采購物資中標時，必須和分供方簽訂正規(guī)的合同，合同中各個條款必須寫清。（五） 供方的原材料發(fā)票必須是17%的增值稅發(fā)票，接收發(fā)票的時必須審核本公司的全稱、稅號、地址、電話、開戶行、帳號、貨物名稱、型號、數(shù)量、稅率、總金額等是否符合；供方的全稱、稅號、地址、電話、開戶行、帳號是否正

33、確；發(fā)票是否蓋有供方的財務專用章或發(fā)票專用章。（六） 供運方的運輸發(fā)票必須是有抵扣聯(lián)的7%的專用發(fā)票，運輸費發(fā)票上的出發(fā)地和目的地必須全部寫明，每張運費發(fā)票在5萬元以下，單位名稱和其他事項必須寫全。（七） 供方提供原材料后，各公司供應部必須立刻索取供方的增值稅發(fā)票，取得增值稅發(fā)票后必須及時入帳，按稅務局有關規(guī)定，增值稅發(fā)票的抵扣期限為開票日到抵扣日兩個月內(nèi)，超兩個月的增值稅發(fā)票不得抵扣，需要退給供方重開。（八） 供方不能在提供原材料的同時當月提供發(fā)票，供應部必須把對每一筆材料進庫發(fā)票收回情況建立臺賬，負責對超一個月發(fā)票未到的清收工作。財務對發(fā)票未到的該批材料估價入賬。估價入帳的原材料在應付帳款

34、另設一個科目，專門用于估價入帳用。但財務必須每月對估價的物資進行清理，發(fā)現(xiàn)超過一個月發(fā)票未能入賬的，應督促供應部在本月內(nèi)收回。（九） 供應部必須保證合同單位、匯款單位、發(fā)票單位三一致，不得有一戶不一致現(xiàn)象，否則責任自負。（十） 供應部必須設立與供應單位的往來臺賬，每月與財務核對正確無誤。第四十八條、應付工資是公司支付給職工的勞動報酬，企業(yè)職工工資在尚未支付之前，構成企業(yè)對職工的負債。（一）行管人員工資按總公司的工資規(guī)定實行定額工資制，每月計提到每個人的名下；車間人員實行計件工資制，計件工資方案報總部財務備案。每月工資計提到職工名下；每月發(fā)放二分之一的工資，年終再全額兌現(xiàn)。在帳上有貸款的，工資二

35、分之一扣還貸款。（二）年初核準發(fā)放工資的名單后，在未經(jīng)總公司批準增加職工的情況下，年終發(fā)放職工工資的名單應一致。（三）年底發(fā)放的工資明細、總額報總公司審批后發(fā)放。（四）各公司發(fā)放的工資均是含稅工資，超計稅工資1200元的各個公司在每月10日前需申報個人所得稅，每月在結造工資時扣除。（五）各公司的工資允許稅前列支的，按職工人數(shù)乘以960元每月。每月按計提工資的2%計提教育經(jīng)費，培訓費從教育經(jīng)費中支出，不再從管理費用中列支，工會經(jīng)費不再計提，按實列支。（六）是福利企業(yè)的，總賬會計每月必須核對四表一冊，保證職工人數(shù)和年檢報告的人數(shù)一致：職工工資表一致；發(fā)放福利的人員名單一致；考勤表名單一致；花名冊和

36、年檢時的企業(yè)基本情況表中的人員一致；車間應付工資總額和發(fā)放職工工資總額一致。并按民政福利企業(yè)的要求：四殘人員占生產(chǎn)一線人員的50%以上，管理人員不超過職工總數(shù)的22%。第四十九條、各項流動負債，應按實際發(fā)生額入帳。短期借款、帶息應付票據(jù)、短期應付債券應當按照借款本金或債券面值，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。第五十條、應付福利費核算的是職工的醫(yī)療衛(wèi)生費用，職工困難補助和其他福利費。福利費是根據(jù)允許稅前列支的應付工資提留數(shù)計提14%。第五十一條、應交稅金核算的是增值稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。第五十二條、其他應交款核算的是地稅收取的各項

37、基金，按稅務要求每月計提在貸方，支出時在借方。第五十三條、長期負債包括長期借款、應付債券、長期應付款。各項長期負債應當分別進行核算，并以實際發(fā)生額入帳。第三章 所有者權益 第五十四條、所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。第五十五條、公司的實收資本按以下規(guī)定核算：投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到存入公司開戶銀行的金額作為實收資本。實收資本一經(jīng)確認，不得隨意變動：1、 符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的，要實際取得投資者的出資時，登記入賬。2、 公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登入賬。第五十六條、資本公積包括資本溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣

38、資本折算差額等。資本公積項目主要包括：（一）資本（或股本）溢價，是指公司投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部份；（二）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備，是指公司因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈而增加的資本公積；（三）接受現(xiàn)金捐贈，是指公司因接受現(xiàn)金捐贈而增加的資本公積；（四）股權投資準備，是指公司對被投資單位的長期股權投資采用權益法核算時，因被投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計算而增加的資本公積；（五）撥款轉(zhuǎn)入，財政補貼款，財政補貼款進賬時先通過專項應付款科目，等財政局的批復到時，再增加資本公積；（六）外幣資本折算差額，是指公司接受外幣投資因采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額；（七）

39、其他資本公積，是指除上述各項資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積準備項目轉(zhuǎn)入的金額。債權人豁免的債務也在本項目核算。（八）資本公積各準備項目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本）。第五十七條、盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金。從凈利潤中提取的比例如下：a、 法定盈余公積按凈利潤的10%；b、 法定公益金按凈利潤的5%；c、 任意盈余公積經(jīng)董事會批準按照規(guī)定的比例從凈利潤提取。d、 公司的盈余公積可以用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本（或股本）。符合規(guī)定條件，也可以用盈余公積分配股利。e、 外商投資企業(yè)的盈余公積包括：1、 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的，經(jīng)批準用于彌補虧損和

40、增加資本的儲備基金；2、 企業(yè)發(fā)展基金，是按照法律、法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；3、 利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。第四章 收入第五十八條、收入，是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不為第三方或者客戶代收的款項。第五十九條、主營業(yè)務收入的確定：貨已發(fā)出，并開出銷貨發(fā)票，憑發(fā)票金額確認收入，主營業(yè)務收入按各種大類的產(chǎn)品核算；勞務收入的確定，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；如勞務的開始和完成在不

41、同會計年度，公司應當按完工百分比法確定相關的勞務收入；勞務收入根據(jù)各個工程核算。完工百分比法，是指按照勞務的完成程度確認收入和費用的方法。主營業(yè)務收入明細賬按照每種產(chǎn)品來記，當以下條件均能滿足時，勞務交易的結果能夠可靠地估計：1、 勞務總收入和總成本能夠可靠地計量；2、 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司；3、 勞務的完成程度能夠可靠地確認。勞務的完工程度應按下列方法確定：1、 已完工作的測量；2、 已經(jīng)提供的勞務占應提供勞務總量的比例；3、 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。第六十條、公司已確認的收入中發(fā)生銷貨退回的應當沖減退回當期的收入，并沖減產(chǎn)品銷售成本增加產(chǎn)成品。第五章 成本和費用第六十

42、一條、公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；期間費用在當期沒有支付，必須先預提進入成本。如銷售運輸費必須由供運部門按每月實際的支出列出明細，交財務作為預提運輸費用的依據(jù)，實際付款時再沖減預提費用；銷售員業(yè)務費、銷售員工資、差旅費都必須根據(jù)各公司的銷售規(guī)定，把相應的費用按月提在賬上，或提留總額，另外再設立到各銷售員明細臺賬，支付現(xiàn)金再沖減預提費用。每年的廣告費預付款、或其他應在本年進入成本的費用，發(fā)票即使年底尚未收回，都應采用預提的方法先進入成本，在發(fā)票實際到時，再沖減預提費用。成本應當歸集到所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本中。（一） 、生產(chǎn)成本是各種產(chǎn)品成本歸集的科目

43、，包括自制半成品領用的材料、直接人工費、產(chǎn)成品領用原材料、自制半成品、直接的人工費、自制半成品結轉(zhuǎn)成本。根據(jù)各公司實際情況，沒有在產(chǎn)品，各工序都能在結賬時完工，所以生產(chǎn)成本余額為零。（二） 、 各公司的生產(chǎn)成本的核算，產(chǎn)品的材料耗用，必須理論結合實際，制定所有產(chǎn)成品、半成品消耗材料的定額。（三） 、財務每月核算產(chǎn)品成本時，嚴格對照定額用料，再根據(jù)實際領用分攤到每種產(chǎn)品中。如發(fā)現(xiàn)實際耗用和定額領用差額太大，應當月查明原因，不得拖到下月。（四） 、各公司有了完善的材料消耗定額后，必須制定相關的獎賠措施。（五） 、生產(chǎn)用的水費、電費必須核算到各生產(chǎn)線（車間的電表、水表安裝到各個生產(chǎn)線）。（六） 、生

44、產(chǎn)有五金材料測算出定額，并實行獎賠。（七） 、勞務相匹配的成本：為各工程提供的材料，必須核算到每個工程，與勞務收入相匹配。第六十二條、每月十日前做好上月的成本分析表，并按產(chǎn)品大類分開分析。對成本分析表的同期、去年全年數(shù)據(jù)相比較差異較大的項要有詳細的分析內(nèi)容，并提出改進的建議。第六十三條、各公司的成本分析表，應按照總部制定的統(tǒng)一格式制作，不得私自添加項目。有異議的由總公司統(tǒng)一調(diào)整。第六十四條、主營業(yè)務成本按照加權平均法結轉(zhuǎn)。明細賬按照產(chǎn)品名稱登記，在成本分析表中，要按產(chǎn)品大類分別列出分析。第六十五條、公司的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。各項費用嚴格根據(jù)下表的范圍列支。（一） *各公司

45、各項目覆蓋范圍：各項指標名稱費用支出明細1、主營業(yè)務收入2、主營業(yè)務成本直接材料原材料人工工資生產(chǎn)工人工資及附加折舊生產(chǎn)設備，車間用房水費分條線水費電費分條線電費其他包括包裝材料,五金材料叉車費用,零雜工,生產(chǎn)用設備維修費,原材料檢測費、關稅等。合計3、主營業(yè)務費用銷售員歸戶費用銷售員工資根據(jù)各公司銷售承包規(guī)定結算給銷售員的費用，屬銷售員歸戶費用，業(yè)務費仍以其他發(fā)票：辦公用品必須是國稅局監(jiān)制章的發(fā)票，每張辦公用品發(fā)票金額不得超過1萬，全年總額控制；住宿費必須地稅局監(jiān)制章的發(fā)票；車旅費發(fā)票和電話費發(fā)票，以差旅費、電話費為準，有少量的餐費發(fā)票或禮品發(fā)票報支的列為業(yè)務宣傳費。業(yè)務費中分設四個三級科目

46、：辦公用品和車旅費、話費、業(yè)務宣傳費。業(yè)務費差旅費、話費、郵寄費處理質(zhì)量問題費用處理質(zhì)量問題發(fā)生的交際費。收賬費用清收組發(fā)生的費用：差旅費（包括分管領導）、招待費、經(jīng)偵費等。代理費指特殊合同的費用，給代理人的代理費。軟*費用為軟*發(fā)生的費用：差旅費、電話費、招待費、其他費用。銷售招待費出南通范圍的客戶招待費，各省年訪費用，總經(jīng)理、銷售副總費用。市場開發(fā)費新用戶開辟獎，公報的會務費及會議期間的住宿費及伙食費，選型費。會務費入賬時必須要有主辦單位的正式發(fā)票，開會時間、地點、參會人員名單、伙食標準附后。運輸費銷售貨物的費用。廣告費報刊雜志,說明書,展覽,參展費等。工程服務費有該項費用的填入（工程隊的

47、差旅費、工資、電話費、維修費）中標服務費中標后對方收取的、標書費。其他顧問工資。合計4、管理費用工資及附加管理人員工資及工資附加：根據(jù)人力資源部的定編定薪表發(fā)放。招待費*范圍內(nèi)的及飯?zhí)貌唾M，包含新品開發(fā)費的招待費（明細帳需分開記帳）。差旅費管理人員、銷售副總、包含新品開發(fā)費的差旅費（明細帳需分開記帳）。電話費根據(jù)電話費定額表報支，超不報。小車費*公司：小車費用及集團公司規(guī)定對象的小車補助；其他公司：租用*廠車費用。折舊辦公設施，辦公樓，小車。無形資產(chǎn)攤銷土地及商標攤銷。辦公費信紙、印刷費、報刊雜志費、低值易耗品攤銷，復印紙，復印費。保險費產(chǎn)品質(zhì)任險,財產(chǎn)保險,運輸險,養(yǎng)老保險?？偣竟芾碣M按銷

48、售額計算的。后勤費綠化、辦公設施修理?；鹁C合基金,統(tǒng)籌金,優(yōu)撫金。其他法律訴訟費,iso年審費,工商年檢費,福利企業(yè)年檢費,聯(lián)防費,網(wǎng)費,保安費,消防費,協(xié)稅員工資,審計費、人事代理費合計5、財務費用貸款利息,銷售員取款手續(xù)費,開證收續(xù)費和匯兌損失6、主營業(yè)務稅金及附加增值稅的5%7、其他業(yè)務收支材料銷售及包裝物出租等，8、營業(yè)外收支贊助款，盤虧、報損資產(chǎn)9總計9=2+3+4+5+6+7+810、利潤10=1-9各公司嚴格按下表格式每月10日前制出成本分析表，并附詳細的分析內(nèi)容，書面上交及發(fā)email給相關職能部門。 （二）成本分析樣表： 單位：萬元科目銷售數(shù)：銷售數(shù)：對比銷售數(shù)：全年預算數(shù)

49、比率銷售數(shù)：實際與計劃對比當年與上年對比生產(chǎn)數(shù)：生產(chǎn)數(shù)：生產(chǎn)數(shù)：生產(chǎn)數(shù)：月份月份1- 月份上年1-12月份金額單耗金額單耗金額單耗金額單耗1主營業(yè)務收入產(chǎn)品分大類分析2、主營業(yè)務成本3、主營業(yè)務費用銷售員歸戶費用處理質(zhì)量部題費用收賬費用代理費軟*費用銷售招待費市場開發(fā)費運輸費廣告費工程服務費中標服務費其他合計4、管理費用工資及附加招待費差旅費電話費小車費折舊及租金無形資產(chǎn)攤銷辦公費保險費總公司管理費后勤費基金其他合計5、財務費用6、主營業(yè)務稅金及附加7、其他業(yè)務收支8、營業(yè)外收支9、總計9=2+3+4+5+6+7+810、利潤10=1-9（三）、分析表備注欄中寫明費用明顯差異的原因，大額費用的

50、明細，對應付福利費、壞賬準備、應付工資提留、預提費用等不影響利潤但影響凈資產(chǎn)的所有科目在備注欄以表格的形式分出年初數(shù)、本月計提數(shù)、累計計提數(shù)、本月支出數(shù)、累計支出數(shù)、余額及凈資產(chǎn)增減變動總額。生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務費用、管理費用根據(jù)各個二級科目，采用多欄式賬頁登記明細賬。（四）、嚴格按年初預算方案控制各項費用，對于超預算的支出，財務部必須停止支付，待公司申請增加預算便得到總公司的批復后，方可繼續(xù)報支。（五）、其他業(yè)務收支：其中：其他業(yè)務收入是指除主營業(yè)務收入以外的其他銷售或其他業(yè)務收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入；其他業(yè)務支出除主營業(yè)務成本以外的其他銷售或其他業(yè)務所發(fā)生的支出

51、，包括銷售材料提供勞務等發(fā)生的相關成本、費用以及相關稅金及附加。（六）、營業(yè)外收支：營業(yè)外收支核算的是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關系的各項收入和支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務重組損失、計提的固定資產(chǎn)資產(chǎn)減值準備、罰款支出、非常損失等。（七）、補貼收入：是指按規(guī)定實際收到退還的增值稅或按其他國家規(guī)定的補貼。我們公司所涉及就是增值稅免稅的情況。減免的增值稅直接記入補貼收入，進入利潤后提完所得稅后，再把這部份的稅后利潤轉(zhuǎn)入資本公積。減免的所得稅直接增加資本公積

52、（福利企業(yè)的免稅籌借款從資本公積中支出）。（八）、投資收益：是指公司對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備后的凈額。第六章 利潤及利潤分配第六十六條、公司實現(xiàn)的利潤提取33%企業(yè)所得稅后，加上上年度未分配利潤轉(zhuǎn)為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫚匆?guī)定提取法定盈余公積和法定公益金及任意公積金。第六十七條、可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤。第七章 財務檔案及其他第六十八條、每月的記帳憑證封面后，必須寫明附件張數(shù)；記帳憑證必須由制單人、出納、審核人、記帳人簽字。第六十九條、每月明細帳記帳軋平后，做好月計、累計。月計數(shù)要聯(lián)系上月的余額，能

53、計算到本月的余額。累計數(shù)要聯(lián)系年初的余額，能計算出本月的余額。第七十條、其他匯款，如廣告費預付款、招投標款、設備款、建筑施工預付款、協(xié)會會費、原材料等一系列的匯款，申請用款人必須自己建立臺賬，更利于收款和催收發(fā)票。第七十一條、每月的會計憑證封面中注明公司名稱、憑證所屬期間（包含年度、月度）、記帳憑證號數(shù)、原始憑證張數(shù)、會計憑證總頁數(shù)，裝訂時間、裝訂員簽字、會計主管簽字。第七十二條、在年度會計檔案備查簿中注明每月的憑證總冊數(shù)，年憑證總冊數(shù)，裝訂人簽名、保管人簽名。第七十三條、每年年底，各公司所有上報的報表（財務報表、納稅申報表、產(chǎn)值報表）歸類按順序裝訂成冊，并有裝訂人簽名，保管人簽名。-報表檔案

54、備查簿。第七十四條、每年年底，其他的財務檔案包括（抵扣聯(lián)、對帳單回單、運輸單、發(fā)票存根、成品率統(tǒng)計表、水電定額表），年底整理歸檔，有裝訂人簽名，保管人簽名。并填寫 -年其他財務檔案備查簿。第七十五條、除匯出保證金外匯出的款項回收發(fā)票期限為3個月（從款子匯出日計起），每延遲一個月扣經(jīng)辦人50元/戶。財務相關人員提前一個月通知經(jīng)辦人，每延遲一次扣責任人每次每月10元。江蘇*集團有限公司2003年2月25日 葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆蒆蕿螃芅薅蟻羈膁薄螃螁肇薄蒃羇肅膀蚅蝿罿腿螈肅芇膈蕆袈膃膈薀肅聿膇螞袆羅芆螄蠆芄芅蒄襖膀芄薆蚇膆芃蝿羃肂節(jié)蒈螅羈節(jié)薁羈芆芁蚃螄膂芀螅罿肈荿蒅螂羄莈薇羇袀莇蠆螀艿莆葿肆膅莆薁衿肁蒞蚄肄羇莄螆袇芆莃蒆蝕膂蒂薈裊肈蒁蝕蚈羄蒀莀袃衿蒀薂蚆羋葿蚅羂膄蒈螇螅肀蕆蕆羀羆蒆蕿螃芅薅蟻羈膁薄螃螁肇薄蒃羇肅膀蚅蝿罿腿螈肅芇膈蕆袈膃膈薀肅聿膇螞袆羅芆螄蠆芄芅蒄襖