固定資產管理暫行規(guī)定

1、固定資產管理暫行規(guī)定為加強固定資產管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本規(guī)定。1固定資產的范圍本公司固定資產包括：房屋、建筑物、機器設備、運輸車輛、儀器儀表、工具、器具、家具、電子辦公設備等。2固定資產的入帳標準本公司固定資產的入帳標準為：單位價值在2000元以上，能單獨使用且使用壽命超過一年的有形資產。3固定資產的分類本公司將固定資產按照經濟用途、使用情況和所有權分為6大類：生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租入固定資產。4固定資產的計價 4.1購入的固定資產，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝

2、成本和繳納的稅金等計價。 4.2自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 4.3投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格計價。 4.4融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產的帳面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用作為入帳價值。 4.5接受捐贈的固定資產，按照發(fā)票帳單所列金額加上企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單，按照同類資產市價計價或按質論價。 4.6在原有固定資產基礎上進行改造或擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。 4.7盤盈的固定資產，按照同類固

3、定資產的重置完全價值計價。 4.8固定資產價值一經定價，一般不予變動，在下列情況下可以重新確認： 4.8.1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產重新評估；4.8.2增加補充設備和改良裝置；4.8.3將財產一部分拆除；4.8.4根據(jù)實際價值調整原暫估價值；4.8.5發(fā)現(xiàn)原固定資產價值有錯誤。5固定資產的折舊 5.1除下列情況外，應對所有固定資產計提折舊：5.1.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；5.1.2按規(guī)定單獨作價作為固定資產入帳的土地。 5.2折舊方法。本公司對固定資產折舊采用直線法分類計提折舊，折舊年限分別為：房屋、建筑物為20-40年，機器設備為10-15年，車輛為5年，電子設備和儀器儀表等為3-5

4、年。6固定資產的控制與管理6.1固定資產實行歸口分級管理。 6.1.1固定資產按下列類別，由公司指定主管部門負責管理，其管理細則由各主管部門會同使用部門制定。 6.1.1.1房屋及建（構）筑物由工程部負責管理。6.1.1.2機器設備、工具器具由生產部負責管理。6.1.1.3儀器儀表設備由質量部負責管理。6.1.1.4交通車輛、家具、電子辦公設備由公司辦公室負責管理。6.1.1.5固定資產的財務管理由財務部負責。6.1.2主管部門的職責6.1.2.1負責固定資產的分類、統(tǒng)一編號，登記臺帳，建立檔案，負責部門審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。6.1.2.2負責配合監(jiān)督使用單位做好固定資

5、產的使用和維護，確保固定資產的完好，提高利用率。6.1.2.3隨時掌握固定資產的使用狀況，根據(jù)使用情況組織編制固定資產大修計劃、更新計劃。6.1.2.4對違反固定資產管理制度，擅自變賣、改變結構和使用功能、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，并視情節(jié)輕重給予處罰。 6.1.2.5財務部按季度與主管部門核對臺帳，必要時到現(xiàn)場抽查，主管部門按季度與使用部門核對臺帳，并確保帳、卡、物數(shù)量相符。6.1.3使用部門職責6.1.3.1固定資產使用部門應設置專職或兼職管理員，負責本部門固定資產的具體管理。各生產班組應設置班組設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護責任人。 6.1.3.

6、2嚴格執(zhí)行設備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全。6.1.3.3建立固定資產明細帳。按照主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物相符。6.1.3.4嚴格執(zhí)行固定資產的領用、使用、調出、修理維護、報廢等規(guī)定。未經批準，不得擅自調出、報廢、改變結構和功能，不得亂搭亂建，更不得自行外借或變賣。 6.2固定資產增加的辦理6.2.1申請增添固定資產時，申請購置部門應填寫【固定資產購置申請表】，寫明購置部門、資產類別、資產名稱、購置數(shù)量、主要性能要求、要求完成日期、購置原因，經部門負責人簽字確認、主管部門復核、主管副總審核后，報執(zhí)行總經理審批?！竟潭ㄙY產購置申請表】審批完

7、成后，由主管部門返回申請購置部門，轉采購部辦理采購。6.2.2主管部門復核增添固定資產的必要性和適用性。公司內部可調撥的，主管部門可協(xié)調相關部門，按固定資產調撥處理；公司內部可自制的，經主管部門簽署意見、主管副總審核、執(zhí)行總經理審批后組織生產。需要外部采購的，購置金額在50萬元以下的由執(zhí)行總經理審批，50萬元（含）以上至100萬元的由總經理審批，100萬元（含）以上的由董事會審批。需要簽訂技術協(xié)議的專用設備，【固定資產購置申請表】審批完成后，由申請購置部門擬制并簽訂【專用設備技術協(xié)議書】，經技術中心或總工程師審核后返回申請購置部門，連同【固定資產購置申請表】一并轉采購部辦理采購。對技術要求不明

8、確的，可與供應商交流中形成方案報批。6.2.3采購部接到完成審批審核的【固定資產購置申請表】及【專用設備技術協(xié)議】后，應按照固定資產采購程序多方詢價比價，篩選性價比較高的供應商為采購對象。單批次5萬元以下的，尋找至少兩家以上的供應商進行詢價比價；單批次5萬元以上（含）至30萬元的，尋找至少3家以上的供應商進行招標采購，并報執(zhí)行總經理審批；單批次30萬元以上（含）的，尋找至少3家以上的供應商進行招標采購，并組織招標小組確定最優(yōu)方案，報總經理審批。所有的固定資產采購，采購部須與供貨商簽訂合同。合同一式二份，采購部與供貨商各執(zhí)一份。采購部應將合同復印一份留存，原件與請款單作為財務部付款入帳的依據(jù)。6

9、.2.4固定資產到達時，采購部應及時通知申請購置部門、主管部門組織共同驗收，清點數(shù)量、檢查品質及規(guī)格是否與購置申請內容及技術協(xié)議相符。固定資產驗收合格后，主管部門填寫【固定資產驗收報告單】、編制編號、制作標簽，并登入管理臺賬；采購人員將填寫完整的【固定資產驗收報告單】連同發(fā)票、入庫單、領料單及驗收報告轉財務部辦理入帳手續(xù)。固定資產的驗收必須按合同驗收條款及時驗收完畢，未約定驗收時限的最遲在實物到場3個月內辦理完畢。6.2.5固定資產說明書及相關資料原件交由資產主管部門存檔。使用部門需要借閱時，可將復印件借閱；無法復印的應盡量在資料室閱讀，防止資料損壞。6.3固定資產減少的辦理6.3.1固定資產

10、的報廢、處置凡符合下列條件的固定資產可申請報廢、處置：6.3.1.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低，生產效率低，耗能高，而且不能改造利用的固定資產；6.3.1.2損壞嚴重且無修復價值，繼續(xù)使用可能發(fā)生危險的固定資產；6.3.1.3已無使用價值，廢棄不用，需要拆除的房屋等固定資產。固定資產報廢、處置時，由使用部門提出申請，經主管部門核實并提出意見，提交主管領導批準。如符合報廢條件，由主管部門固定資產管理員填寫【固定資產報廢處置單】?！竟潭ㄙY產報廢處置單】須寫明固定資產名稱、型號、編號、報廢原因、原值、凈值及處理建議等。填寫完畢后，經主管部門領導簽字確認、主管副總審核，報執(zhí)行總經理批準?！竟潭?/p>

11、資產報廢處置單】一式三聯(lián)，第一聯(lián)由主管部門自存，第二聯(lián)交財務部做賬，第三聯(lián)交采購部作價處理用。待添加的隱藏文字內容3凡經批準報廢處置的固定資產不得繼續(xù)在生產部門使用，統(tǒng)一交由公司采購部作價處理，變價收入交財務部。報廢處置后的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產注銷手續(xù)。6.3.2固定資產的出租固定資產出租時，由原使用部門提出可出租清單，經主管部門審核，報執(zhí)行總經理（或主管副總）批準后辦理有關手續(xù)。租賃協(xié)議由主管部門牽頭，召集財務部等部門和有關業(yè)務人員與租入方商定，報執(zhí)行總經理（或主管副總）批準后，由主管部門辦理固定資產出租手續(xù)，財務部按租賃協(xié)議收取租金。6.3.3固定資產的內部調撥固定資

12、產的內部調撥，由主管部門提出意見，并填寫【固定資產調撥單】，經原使用部門、接收部門、主管部門會簽后，由原使用部門將財務聯(lián)交財務部作內部轉移帳務處理。6.3.4固定資產的封存、啟用凡連續(xù)停用5個月以上的固定資產，由使用部門向主管部門提出封存申請，經主管部門、使用部門會簽后，轉財務部辦理相應手續(xù)。封存固定資產需要啟用時，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用，啟用固定資產時與封存手續(xù)相同。 6.4固定資產的維修6.4.1當固定資產發(fā)生故障，本部門無法自行維修時，由使用部門提出書面申請，說明損壞原因、修理內容及希望完成日期，送主管部門處理維修事宜。6.4.2主管部門收到維修申請后，將擬定的維

13、修廠商、預計維修金額和預定完成日期在維修申請上注明后送交相關領導審批。單次維修金額在2000元以下的由主管副總審批，單次維修金額在2000元以上的需簽訂報執(zhí)行總經理審批。維修申請經審批后，由主管部門歸檔，作為事后付款入賬的依據(jù)。6.4.3固定資產修理完成時，主管部門應會同使用部門辦理驗收。驗收完畢后，主管部門將結算發(fā)票、維修申請等單據(jù)連同請款單交財務部申請付款。 6.4.4財務人員應核對請款單、固定資產維修申請及發(fā)票等相關憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依照財務付款審批程序辦理付款事宜；如不符，應查明其原因。編制憑證時，財務人員應評估維修費用是否資本化。若屬于資本化的維修費用，則應更新相

14、應資產的【固定資產卡片】。6.4.5固定資產的修理分為大修理和中小修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。6.4.6房屋建筑物的中小修理按照零星工程管理辦法進行。房屋建筑物的大修由工程部歸口管理，按項目編制年度計劃。機器設備的大修由生產部歸口管理，按使用部門、設備編號編制年度大修理計劃。大修理費用列入當年度技措計劃，報公司執(zhí)行總經理批準后，由歸口部門組織實施。如超計劃應及時申報調整，追加計劃報執(zhí)行總經理批準后，歸口部門組織實施。6.4.7大修理費用按固定資產原值的1按月計提。每月發(fā)生的大修理費用，由財務部按報銷單證資料結轉大修理費用，歸口部門根據(jù)大修理項目匯總統(tǒng)計。 6.