財政評審方案

1、財政評審方案一、工作目標(biāo)財政投資評審中心的工作目標(biāo)是：規(guī)范和加強(qiáng)財政投資評審管理和監(jiān)督，運用專業(yè)技術(shù)手段和預(yù)、決（結(jié)）算審核方法，對財政投資項目進(jìn)行審核與評價，力求使財政投資項目造價最合理，盡量提高財政資金的使用效益。二、操作程序按照財政部財政投資評審的“暫行規(guī)定”、“操作規(guī)程”要求和津市市財政投資評審管理暫行辦法結(jié)合我市評審工作的實際，評審中心在接受委托后將堅持按以下程序開展工作：（一）、前期準(zhǔn)備階段1、組織項目評審小組。接到評審任務(wù)后評審中心組織項目評審小組。評審小組對該項目組織全過程評審并對評審結(jié)論負(fù)責(zé)。2、資料審查。評審小組對建設(shè)單位的申請報告、送審資料和相關(guān)業(yè)務(wù)股室簽署的資金來源及意

2、見的完整性進(jìn)行審查，由建設(shè)單位填寫預(yù)（結(jié)）算送審資料登記表,如有漏報應(yīng)要求及時補(bǔ)報，并詳細(xì)記錄追收資料的時間，由評審組長和建設(shè)單位共同簽收。評審中需要追報的資料建設(shè)單位應(yīng)及時送達(dá)。3、制定評審方案。由評審組根據(jù)項目實際情況制定評審方案，評審方案應(yīng)包括項目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、需勘驗的隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)評審中心主任認(rèn)可后實施。4、開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。根據(jù)項目的具體評審內(nèi)容及要求開展業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，組織評審人員學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件和專業(yè)資料。（二）、項目評審階段1、項目初審。評審小組根據(jù)評審方案對項目進(jìn)行全面審查，必須到項目現(xiàn)場勘察、核實建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容和工程量等；對評審重點、

3、難點和疑點內(nèi)容要在現(xiàn)場書面取證、量度、拍照以備查，反復(fù)核實、仔細(xì)計算；對評審中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，應(yīng)詳細(xì)記錄和計算，及時向評審中心領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出解決方案，同時要求建設(shè)單位給予解答；評審工作底稿必須及時、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整，存入項目檔案。評審報告披露問題應(yīng)充分，要有分析，有評價，有建議；初審?fù)瓿珊笥沙鯇徣藛T簽署初審意見。2、項目復(fù)審。復(fù)審主要對評審原則、依據(jù)、方法是否合法、合理，計算是否準(zhǔn)確，運用政策尺度是否一致。對項目投資進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)疑問，必須查閱初審工作底稿，核實清楚。復(fù)審的內(nèi)容應(yīng)形成工作底稿，復(fù)審過程中隨時和評審組長溝通，補(bǔ)充材料，并取得一致意見。3、初步評審結(jié)論。初步評審結(jié)論要對評審項目

4、及其委托要求有全面的反映，包括對項目的基本情況、資金來源渠道的表述要清楚準(zhǔn)確，對審增審減的原因要依據(jù)充分、計算準(zhǔn)確。對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文件、法規(guī)依據(jù)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點說明。4、與建設(shè)單位交換意見。對于形成的初步評審結(jié)論，經(jīng)評審中心領(lǐng)導(dǎo)審查后，由評審組（2人以上）與建設(shè)單位交換意見；建設(shè)單位對初步評審結(jié)論有異議的必須出具書面意見說明理由；評審中心原則上不單獨與施工單位交換意見，若需要施工單位參與時，必須與建設(shè)單位同時參加。5、對建設(shè)單位提出的異議內(nèi)容，評審中心須進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)確認(rèn)的情況進(jìn)行調(diào)整，并在工作底稿中說明調(diào)整的理由、依據(jù)、計算調(diào)整的額

5、度。（三）、評審?fù)瓿呻A段1、項目評審三審制。項目評審實行初審、復(fù)審、評審中心主任審核。參加評審的人員均要客觀詳實地簽署意見并簽字確認(rèn)。評審結(jié)論與建設(shè)單位交換意見后，建設(shè)單位在評審結(jié)論征求意見書上簽署意見。如建設(shè)單位在五個工作日內(nèi)未簽署意見的，按照財政部財政投資評審管理暫行規(guī)定（財建2001591號），視同同意評審結(jié)論。評審組在上報評審報告的同時，應(yīng)對建設(shè)單位未簽署意見的原因做出詳細(xì)合理的說明。2、評審報告。根據(jù)評審結(jié)論和建設(shè)單位反饋意見，各評審組按照財政部辦公廳財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）（財辦建2002619號）的要求出具評審報告。評審報告由評審中心填寫報告簽發(fā)單（見附表五），報財政局相

6、關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。（四）、施工過程中的投資評審1、隱蔽工程。對于施工過程中的重大隱蔽工程，評審中心以現(xiàn)場查勘計劃表（見附表六）形式告知建設(shè)單位，工程施工到相關(guān)部位時，建設(shè)單位必須及時的通知評審中心現(xiàn)場查驗，否則結(jié)算時對該隱蔽工程不予認(rèn)可。對于現(xiàn)場及隱蔽情況，評審中心應(yīng)組織相關(guān)人員參與查驗，查驗人員應(yīng)留好相關(guān)資料（文字、圖片）并填寫好工作底稿，為結(jié)算評審提供依據(jù)。2、工程變更。涉及工程變更的項目必須征得評審中心的同意，未經(jīng)評審中心同意的工程變更，結(jié)算時一律不予認(rèn)可。（五）、資料存檔1、評審資料整理存檔。項目評審結(jié)束后，要及時將評審資料整理歸檔。各評審組在項目評審報告發(fā)出后，除了將評審結(jié)論、相關(guān)表格、評

7、審底稿、資料清單等文本資料存檔外，還應(yīng)將定稿的評審報告、評審結(jié)論、評審報告審核意見表和相關(guān)表格的電子版存檔。2、評審資料借閱。評審中心工作人員因工作需要借閱評審資料的，由借閱人填寫資料借閱單，并經(jīng)評審中心領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。借閱人須對借閱評審資料的完整性、保密性負(fù)責(zé)，用后要及時歸檔。三、評審內(nèi)容（一）工程預(yù)算評審的主要內(nèi)容是:1、建設(shè)項目及其概算是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；2、施工圖設(shè)計的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)的初步設(shè)計要求；3、建設(shè)項目工程預(yù)算是否完整，是否控制在批準(zhǔn)的概算之內(nèi)，是否經(jīng)濟(jì)合理；4、工程量的計算、定額的套用與換算、費用和費率的計取是否正確；5、材料、設(shè)備的取價是否合理。（二）工程決

8、算審核的主要內(nèi)容:1、基本建設(shè)程序是否完備（有無立項、初步設(shè)計、工程預(yù)算批文，項目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等是否符合基本建設(shè)管理制度的要求）；2、工程財務(wù)制度執(zhí)行情況（資金來源到位和使用情況，有無截留挪用工程款的現(xiàn)象）；3、現(xiàn)場踏勘工程量變更、隱蔽工程審核情況；4、工程量驗收與計算、定額的套用與換算、費用和費率的計取是否準(zhǔn)確；5、材料、設(shè)備價格是否合理，應(yīng)當(dāng)納入政府采購的是否按規(guī)定程序進(jìn)行；6、竣工決算是否超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)。7、工程稅費控制。（三）評審要點：1、審查工程量工程量應(yīng)以設(shè)計圖紙為對象，以定額為依據(jù)，按照定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則進(jìn)行計算。逐項審查送審的工程量，查看是

9、否有錯算、漏算、多算或重算。尤其對下列單價高、工程量大和容易出錯的子目應(yīng)認(rèn)真審查：鋼筋砼部分（基礎(chǔ)、梁柱、墻壁、樓板、樓梯等）；以塊料裝修的地面和墻面工程，以及有吊頂?shù)奶炫锕こ獭?、審查定額基價的套用審查預(yù)結(jié)算中采用的單價是否正確。應(yīng)著重審查單價是否與定額的單價相符，名稱、規(guī)格、計量單位以及所包含的工程內(nèi)容是否與定額子目一致。3、審查換算單價。首先對已換算的子目，審查其定額是否允許換算，然后再審查換算結(jié)果是否正確。4、審查補(bǔ)充定額。審查補(bǔ)充定額的編制是否符合編制原則。這種單價計算有時候無依據(jù)可循，因此必須對其各組成因素做調(diào)查分析或進(jìn)行具體計算，使其盡可能符合實際。5、審查間接費和其它有關(guān)費用審

10、查間接費、計劃利潤和稅金等有關(guān)費用的計算是否按文件規(guī)定執(zhí)行，并著重審查以下問題：間接費的計取基數(shù)；取費標(biāo)準(zhǔn)等級，查看是否有高套取費標(biāo)準(zhǔn)；人工工日數(shù)量，查看計算是否正確，是否按規(guī)定的動態(tài)工資調(diào)整工資價差；主要材料用量，查看計算是否正確，是否按文件價和市場信息價調(diào)整材差。費率與取費標(biāo)準(zhǔn)會因時間和地區(qū)的不同而變化，所以在計算上述各項費用時，應(yīng)注意按相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行。6、工程合同的審查工程合同是承包方與發(fā)包方之間為完成特定的建設(shè)工程任務(wù)而明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，是工程結(jié)算的主要依據(jù)。評審人員應(yīng)認(rèn)真閱讀，熟悉工程合同，并重點注意以下幾個方面：一是審查工程合同的內(nèi)容是否合法，是否符合國家有關(guān)工程類別

11、確定取費標(biāo)準(zhǔn)。二是審查工程合同的承包范圍是否與送審的結(jié)算相符，是否有計劃外工程，對不屬于合同標(biāo)的的工程不進(jìn)行評審。三是審查工程合同的條款是否詳細(xì)、明確。審查預(yù)算包干費所包干的內(nèi)容及其費率，審查工程質(zhì)量、工期等獎懲條款。7、現(xiàn)場簽證的審查現(xiàn)場簽證費用在工程造價中所占比例呈上升趨勢。評審人員應(yīng)依據(jù)定額的有關(guān)規(guī)定、施工合同、施工圖紙來判斷每一張簽證的內(nèi)容是否允許調(diào)整，調(diào)整的額度是多少。嚴(yán)格防止合同之內(nèi)的子工程重復(fù)簽證。四、評審紀(jì)律1、財政投資評審工作人員應(yīng)自覺遵守各項規(guī)章制度，執(zhí)行投資評審程序，圍繞中心的工作目標(biāo)開展工作。2、財政投資評審工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行評審工作“十不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)接受被評審單位以各種名義送的禮金、有價證券、貴重物品和收取好處費或回扣；不準(zhǔn)索取或借用被評審單位的錢款、交通、通訊工具以及其它物品；不準(zhǔn)接受被評審單位的宴請和參加由被評審單位支付費用的營業(yè)性歌廳、舞廳、夜總會等休閑、娛樂活動；不準(zhǔn)違反規(guī)定利用工作職權(quán)為配偶、子女和其他親友經(jīng)商、辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件；不準(zhǔn)違反規(guī)定利用工作職權(quán)為個人裝修、購買住房、建私房侵占被評審單位的財物和要求被評審單位提供便利和優(yōu)惠條件；不準(zhǔn)辦理有損國家和集體利益的人情評審業(yè)務(wù)，以提高造價等方式作交易換