會計做賬操作流程

1、憑證 -匯總 - 明細(xì)賬 -總賬 -各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。、大致環(huán)節(jié)：1 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2 、2 、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3 、3 、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4 、4 、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5 、5 、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6 、6 、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。7 、如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天

2、，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。8 、 二、具體內(nèi)容：9 、 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。10 、 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及

3、附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定.11 3 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅= 貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要

4、計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。12 4 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。13 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金， 應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所

5、抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）14 5 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類15 、 6 、注意問題：16 、 a 、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。17 、 b 、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈

6、利的利潤進(jìn)行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額， 結(jié)帳方法采用表結(jié)法下， 損益科目月末可留余額； 制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1 、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ 2002 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2 、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；做好預(yù)算，并回報老板同意后本月實際應(yīng)繳

7、的增值稅等各 種稅金，月初抄稅（銷項稅）3 、以工資為基數(shù)100% ，福利費為0% ， （新的規(guī)定，福利費不在預(yù)提，按實際數(shù)額處理），工會經(jīng)費 2% ，職工教育費 2.5% ，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的 2% 向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、地稅稅種：按實際繳納增值稅為基數(shù)，城建稅5%計提，教育附加按3%計提，地方教育附加按1% 計提，印花稅按購銷合同萬分之三計提，三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5

8、、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6 、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。7 、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。8 、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補(bǔ)助費，郵電費，行李運費，雜費9 、出納日記賬保存25 年抄、報稅流程：抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的 IC卡中，然后將IC 卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中 .以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金，記入國稅局計算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的

9、發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1 、抄稅：一、用戶抄報稅流程抄稅寫IC卡-f打印各種報表-f報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-正常抄寫IC卡成功B 、重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

10、2 、報稅： 將抄稅后的 IC 卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你 IC 卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進(jìn)行報稅處理。3 、認(rèn)證： 認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可 .增值稅專用發(fā)票開出 90 天內(nèi)認(rèn)證有效. 當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。一個會計做賬的實際過程以下是一個會計實務(wù)的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。A B C公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司，屬于商品流通的一般納稅人）ABC 公司從 7 月 1 日開始籌建

11、。1 . 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫A B C公司）借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款 A2 7 月 6 日老板 A 代墊錢 1 萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用貸：其他應(yīng)付款一一A3 7 月 8 日 ABC 公司三名股東存入50 萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款50貸：實收資本一一 A10 B20 C204. . 7月9日老板A代墊 ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用 1 萬貸：其他應(yīng)付款一一A5 . 8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6 . 9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開

12、始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費借：管理費用開辦費貸：長期待攤費用7 9 月 2 日，還款給股東A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款一一A貸：現(xiàn)金8 9 月 5 日， ABC 公司向甲購入商品一批，預(yù)借貨款價稅合計 11.7 萬借：應(yīng)借賬款甲貸：銀行存款9 9 月 8 日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款一一A10 9 月 9 日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 .,借：應(yīng)收貸款乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷項稅額）1 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品12 9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠

13、款借：銀行存款貸：應(yīng)收貸款乙公司1 3.9月21日計提，本月工資借：管理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)付工資借：應(yīng)付工資代扣個人所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅計提本月福利費（直接按計稅工資的 14% 計提 ,以免年底調(diào)賬）借：管理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)付福利費計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的 2% 及 1.5% 計提以免年底調(diào)賬）借：管理費用工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費14。9月31日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用公司繳納社保費其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款15。9月31日發(fā)放本月工資時借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積1 6。本月發(fā)生管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金計算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金未交增值稅17 計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款教育費附加防洪費1 8。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入財務(wù)費用貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財務(wù)費用管理費用營業(yè)費用19 預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅20 。轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配