SAP方丈CO第一夜成本要素會(huì)計(jì)

1、sap方丈-成本要素會(huì)計(jì) co第一夜-成本要素會(huì)計(jì)1.成本要素會(huì)計(jì)概念1.1初級(jí)成本要素每一個(gè)初級(jí)成本要素都對(duì)應(yīng)一個(gè)總帳損益類帳戶輸入源自于公司外部的直接成本-所有損益類帳戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都要通過初級(jí)成本要素輸入到成本中心.1.2次級(jí)成本要素是會(huì)計(jì)科目表中所沒有的，只會(huì)在管理會(huì)計(jì)中使用，一般用于費(fèi)用分?jǐn)偤妥鳂I(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)。每一個(gè)次級(jí)成本要素都只在co內(nèi)部起作用而不影響fi過帳，主要用于成本分配，結(jié)轉(zhuǎn)中使用。思考：sap系統(tǒng)應(yīng)用了次級(jí)成本要素的概念，有人說這是一個(gè)創(chuàng)新，但是到到底是不是這樣還有待于我們探討，實(shí)際上很難有人解釋清楚到底這是什么東西。我到是覺得它更想是一個(gè)中轉(zhuǎn)科目，比如說費(fèi)用-中轉(zhuǎn)，這樣講可能

2、更符合國(guó)情。如下例所示，有沒有看懂？1、dr:成本 cr:費(fèi)用-中轉(zhuǎn)2、dr：費(fèi)用-中轉(zhuǎn) cr：資金1.3分配與分?jǐn)偡峙渑c分?jǐn)倢?duì)于成本要素的來說是一個(gè)很重要的功能。并且這功能就類似于固定資產(chǎn)折舊一樣，一月只能執(zhí)行一次。分配的功能是與初級(jí)成本要素相關(guān)的，分?jǐn)偟墓δ苁桥c次級(jí)成本要素的功能相關(guān)的。這兩個(gè)功能同樣都可用到計(jì)劃（預(yù)算）與實(shí)際發(fā)生額中。如可創(chuàng)建一個(gè)循環(huán)，將某成本中心（可超過一個(gè)以上）的初級(jí)成本要素（可超過一個(gè)以上），按一定的比例分配給其他成本中心（可超過一個(gè)以上），當(dāng)然也將這循環(huán)分為幾個(gè)段，各段間相應(yīng)的要求可以不一樣，這樣每月末執(zhí)行時(shí)，就可以很好地反映初級(jí)成本要素的流向情況。同樣的，也可創(chuàng)

3、建一個(gè)分?jǐn)傃h(huán)，將某成本中心（可超過一個(gè)以上）的初級(jí)成本要素（可超過一個(gè)以上）重新組合成為一個(gè)次級(jí)成本要素，然后再將其按一定的比例分配給其他成本中心（可超過一個(gè)以上），當(dāng)然也將這循環(huán)分為幾個(gè)段，各段間相應(yīng)的要求可以不一樣，這樣每月末執(zhí)行時(shí)，就可以很好地反映次級(jí)成本要素的流向情況。分配與分?jǐn)偟膮^(qū)別在于，分配是將某一成本中心的初級(jí)成本要素分給另一成本心，被分配的初級(jí)成本要素會(huì)與被分配的成本中心的相同的初級(jí)成本要素一并反映，而分?jǐn)倓t是將次級(jí)成本要素分?jǐn)偟搅硪怀杀局行?，與被分?jǐn)偟某杀局行牡某跫?jí)成本要素一同反映，這樣有利于區(qū)分本成本中心的發(fā)生的費(fèi)用與分?jǐn)傔^來的費(fèi)用的界限。需要說明的是，同一利潤(rùn)中心下的成

4、本中心的分配或分?jǐn)?，并不影響該利?rùn)中心的利潤(rùn)額，但跨利潤(rùn)中心進(jìn)行分配或分?jǐn)?，則影響了不同利潤(rùn)中心的利潤(rùn)額，兩種方法產(chǎn)生（分配或分?jǐn)偟囊?guī)則相同時(shí)）的影響一致。 簡(jiǎn)單點(diǎn)講a打包發(fā)b是分?jǐn)偅琣不打包到b是分配，舉例，如果it中心的所有費(fèi)用打包出來就是分?jǐn)?，如果只是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用就是分配，不知道這樣講大家能不能懂？ 1.4成本控制范圍用于在企業(yè)范圍內(nèi)成本核算信息的統(tǒng)一規(guī)劃和控制。在sap系統(tǒng)提供的成本控制范圍內(nèi)，可以方便地對(duì)其責(zé)任中心的成本核算信息使用相同的方法進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、記錄和任意分組統(tǒng)計(jì)。1.5功能范圍是針對(duì)各個(gè)成本對(duì)象中的相應(yīng)費(fèi)用科目進(jìn)行屬性歸類。2.后臺(tái)配置cea（成本要素會(huì)計(jì)）的后臺(tái)配置比較簡(jiǎn)單

5、，其作為主數(shù)據(jù)的范疇在成本會(huì)計(jì)（cca中我們也可以看到），其中成本要素可以手工創(chuàng)建也可以自動(dòng)創(chuàng)建。如圖圖1【1】automatic creation cost elements：可以通過系統(tǒng)自動(dòng)建立成本要素，通過建立一個(gè)batch的方式可以批量的建立成本要素。當(dāng)然也可以手工建立。這個(gè)我們實(shí)際可以在t-code：sm35看到建立好的batch。 圖1【2】建立成本要素：和前臺(tái)的實(shí)際上是一樣的t-code：ka01，不知道為什么系統(tǒng)把這個(gè)也作為后臺(tái)的一個(gè)配置。圖1【3】定義成本要素組：成本要素組實(shí)際上是成本要素的集合，我們?cè)谧雠渲玫臅r(shí)候可以充分利用成本要素組。例如，在結(jié)算配置里面可以應(yīng)用成本要素組

6、，如果有增減成本要素，只需要改成本要素組即可，而不用更改結(jié)算參數(shù)配置。切記，后臺(tái)配置盡量使用成本要素組。圖1【4】成本要素類別：如表所示1初級(jí)成本/成本降低產(chǎn)生的利潤(rùn)對(duì)應(yīng)所有費(fèi)用成本類科目11收入11對(duì)應(yīng)銷售收入類科目，12則對(duì)應(yīng)銷售退回類科目，用意何在？用一個(gè)不就行了。12銷售扣除22外部結(jié)算21/22用來做結(jié)算用，比如在內(nèi)部訂單或ps結(jié)算以及生產(chǎn)訂單結(jié)算時(shí)候需要用到，具體參見21內(nèi)部結(jié)算31訂單/項(xiàng)目結(jié)果分析31為在制品結(jié)算必需使用，41為成本核算單使用，你不會(huì)連costing sheet都沒有用過吧？我們后面會(huì)講到。41間接費(fèi)用率42分?jǐn)?2分?jǐn)偸褂茫?3作業(yè)類型使用，大家都會(huì)很熟悉,后

7、面的co-pc會(huì)詳細(xì)的講到。43內(nèi)部作業(yè)分配90資產(chǎn)負(fù)債表科目對(duì)應(yīng)的成本要素特別提示,資產(chǎn)負(fù)債表科目只能是統(tǒng)計(jì)性成本要素，當(dāng)然通過后臺(tái)也可以建立屬性為“1”的成本要素。思考：資產(chǎn)類科目為什么不能建立成本要素？ t-code：obmsg/oba5通過修改消息可以把資產(chǎn)負(fù)債類科目建立為成本要素，消息號(hào)碼為ki098.靠連這么簡(jiǎn)單的問題也要說，真是累死老方了。哎誰(shuí)讓現(xiàn)在咱要給大家做普及教程呢。3.成本要素應(yīng)用3.1初級(jí)成本要素（1）對(duì)從co之外過來的費(fèi)用進(jìn)行分類（2）前提：首先必須是fi中的損益費(fèi)用，如圖2.感覺初級(jí)成本要素除了對(duì)應(yīng)損益科目外也沒見過再怎么搞的了，注意，損益包括（收入、成本、費(fèi)用等）

8、，到底有的科目要不要建立成本要素，那就要看企業(yè)的需要了。（3）利用功能范圍的成本要素：功能范圍是針對(duì)各個(gè)成本對(duì)象中的相應(yīng)費(fèi)用科目進(jìn)行屬性歸類。當(dāng)費(fèi)用很多的時(shí)候我們完全可以利用成本要素+功能范圍的方式，這個(gè)以后我們也會(huì)詳細(xì)解釋。3.2次級(jí)成本要素sap的 科目由此分為資產(chǎn)負(fù)債類科目，損益類科目，需要成本要素的一定是損益類科目，但是損益類科目不一定需要成本要素，為了區(qū)分不同成本對(duì)象（如訂單、成本中心、銷售訂單、物料等）的成本就需要成本要素，這樣過帳的時(shí)候會(huì)指向?qū)?yīng)的成本對(duì)象，一般可以okb9預(yù)設(shè)成本對(duì)象.如果不設(shè)成本要素，對(duì)應(yīng)損益科目接收的費(fèi)用直接過帳到利潤(rùn)中心，所謂損就是成本費(fèi)用，益就是收入，當(dāng)

9、然如果按單生產(chǎn)需要收入?yún)^(qū)分不同訂單的收入，那么收入科目同樣需要成本要素。這些所說的跟科目直接關(guān)聯(lián)的都是初級(jí)成本要素（通過科目號(hào)碼創(chuàng)建成本要素）。次級(jí)成本要素也就是為了方便歸集相應(yīng)的初級(jí)成本要素，通過分割跟初級(jí)成本要素相連只在co層面過帳的成本要素，所以次級(jí)成本要素的借貸只能是成本對(duì)象之間進(jìn)行，而初級(jí)成本要素不一樣，可以通過資產(chǎn)類科目過帳到損益類科目時(shí)產(chǎn)生并指派到成本對(duì)象，也可以從成本對(duì)象轉(zhuǎn)到另外的成本對(duì)象（kb11n要求初級(jí)成本要素）。這些都是成本流的體現(xiàn)，如訂單確認(rèn)通過作業(yè)類型和次級(jí)成本要素的關(guān)聯(lián)從成本中心過帳到訂單（訂單任務(wù)清單工序工作中心對(duì)應(yīng)成本中心），同時(shí)次級(jí)成本要素是方便記帳，例如機(jī)

10、器、廠房等的折舊費(fèi)你不可能每張訂單進(jìn)行相應(yīng)的折舊，而是每個(gè)月折舊到成本中心，再按占用工作中心工時(shí)比率分?jǐn)傔@些費(fèi)用，由于每個(gè)月的訂單數(shù)量都是很難固定的，當(dāng)然折舊費(fèi)只是實(shí)際過帳到成本中心的一部分費(fèi)用，所以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用也是不會(huì)固定的，所以通過預(yù)先kp26的作業(yè)單價(jià)從成本中心過帳到訂單跟成本中心實(shí)際接收的費(fèi)用要相等比登天還難，所以需要用到作業(yè)價(jià)格重估m(xù)fn1/con2，而我們不可能按每種初級(jí)成本要素建立對(duì)應(yīng)的作業(yè)類型（當(dāng)然sap已經(jīng)想到了防止有人可能真的那么做，所以已經(jīng)寫代碼不允許作業(yè)類型和初級(jí)成本要素直接關(guān)聯(lián)一起），否則報(bào)工不知道要費(fèi)多少頭牛，所以這樣就需要用到次級(jí)成本要素，這樣從成本中心過帳到訂

11、單的是次級(jí)成本要素，而成本中心實(shí)際接收的費(fèi)用是初級(jí)成本要素，要將這些費(fèi)用成本做為訂單成本，實(shí)際上成本中心只是成本轉(zhuǎn)移的作用（這和美國(guó)老想通過戰(zhàn)爭(zhēng)轉(zhuǎn)嫁中國(guó)中心是兩回事，大家別混為一談?。赃M(jìn)去的是初級(jí)成本要素，拉出來的是次級(jí)成本要素，而吃什么樣的初級(jí)成本要素拉出對(duì)應(yīng)的哪些次級(jí)成本要素，接收的成本要素將少量幾個(gè)次級(jí)成本要素替代n多的初級(jí)成本要素（如果不用管那么多就像不管吃什么東西拉出來的都是屎，那樣就搞一個(gè)作業(yè)類型得了，對(duì)pp報(bào)工來說就方便多了，但是這就不叫erp了），這就需要用到作業(yè)分割okes將初級(jí)成本要素對(duì)應(yīng)到作業(yè)類型，而作業(yè)類型主文件上就對(duì)應(yīng)由次級(jí)成本要素（當(dāng)然需要將分割結(jié)構(gòu)指派到成本中心okew)，這就將次級(jí)成本要素和初級(jí)成本要素范圍（成本要素組）對(duì)應(yīng)起來。訂單確認(rèn)的時(shí)候工時(shí)是實(shí)際作業(yè)數(shù)量，當(dāng)時(shí)的取價(jià)是kp26維護(hù)的計(jì)劃價(jià)格，其實(shí)這就是預(yù)先支付一樣，最后多還少補(bǔ)（實(shí)際作業(yè)價(jià)格重估算）這就取kbk6的單價(jià)，kss2執(zhí)行分割得到作業(yè)類型對(duì)應(yīng)初級(jí)成本要素范圍在成本中心當(dāng)