財務(wù)科實習報告

1、 實習報告今年2月初，我在朋友的幫助下，來到了財務(wù)科進行實習。我十分主動地替他們打水、拖地，財務(wù)科的員工對我也十分熱情，主動地給我講了一些他們企業(yè)的基本情況和科室里的業(yè)務(wù)內(nèi)容：這個單位是一個專門負責采購?fù)獠课镔Y的業(yè)務(wù)單位，在籍職工總數(shù)291人，年采購總金額在270億元以上，采購物資主要分為原燃料、廢鋼鐵、設(shè)備備件、輔助材料等四個大類。主要經(jīng)營指標是：在保證生產(chǎn)需要和使用性能的前提下，最大化降低采購成本。財務(wù)科是采購中心下屬的一個職能科室，主要負責采購物資的掛賬、付款、成本考核、資金預(yù)算等業(yè)務(wù)。幾天下來，了解了基本情況后，我開始把精力更多的放在學(xué)習具體業(yè)務(wù)上。在師傅的監(jiān)督下，代他們操作了一些簡單

2、的業(yè)務(wù)，比如原始憑證審核、記賬憑證的填制、財務(wù)報表的形成、會計檔案的裝訂等。十幾天下來，我逐漸克服了操作上的難度，也同時逐漸地體會到了一些工作上的邏輯：一張記賬憑證上設(shè)計了不同角色的人來簽字，這是一種相互牽制的內(nèi)控制度；會計人員認真地審核賬務(wù)并裝訂、保管會計檔案，這是因為他們要真實、完整的記錄過去，并對將來的翻閱負責。了解了一些常規(guī)的核算業(yè)務(wù)后，我開始跟著別人來學(xué)習存貨分析這一財務(wù)管理方面的問題：2010年2月末，erp庫存系統(tǒng)顯示煉焦煤庫存量超過了年初核定的經(jīng)濟庫存量，公司要求采購中心拿出分析材料。工作人員先后聯(lián)系了很多部門后才把問題弄清楚，原來，2010年年初，進口煉焦煤價格為170美元每

3、噸，采購中心預(yù)期接下來煉焦煤價格會大幅上漲，因此決定立即增加采購20萬噸，進行低價儲備。兩個月后，即在2010年2月末，進口煉焦煤市場價格果然上漲到220美元每噸。根據(jù)這一問題，我們一起進行了測算：假如這20萬噸焦煤不是提前購買，而是需要在2月末時購買，這兩個月的資金成本比率為2%，倉儲費用比率為0.5%，該低價儲備決策：1、 節(jié)省采購資金=20萬噸*（200美元-170美元）=1000萬美元2、 增加資金占用成本和儲存成本=20萬噸*170美元*（0.02+0.05）=238萬美元3、 收益=節(jié)省采購資金-增加資金占用成本和儲存成本=762萬美元 帶著這個數(shù)據(jù)， 我們起草了分析報告。由這個問

4、題我想到存貨的經(jīng)濟庫存量應(yīng)該是一個變量，會受到很多因素的影響隨時發(fā)生著變化，我們不能把制定經(jīng)濟庫存的問題簡單化，一次性定完就用一年。我把這個想法和周圍的同事講后，他們都很同意。除此之外，在這一個月的實習當中，我還特別的了解了erp軟件應(yīng)用情況，它無疑會對將來的財務(wù)有著深遠的影響。erp是enterprise resource planning的英文縮寫，意為企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，現(xiàn)在幾乎被所有大型企業(yè)所應(yīng)用。通過我實習的情況來看，erp最突出的特點是實現(xiàn)了對生產(chǎn)、采購、物流、倉儲、財務(wù)等多個部門原本分散的數(shù)據(jù)進行了整合。比如在采購中心，任何一件采購來的產(chǎn)品，根據(jù)它的驗收單據(jù)信息可以迅速查出它的需求計劃、規(guī)格型號、采購員名字、生產(chǎn)廠商、庫存狀態(tài)、訂購價格、目前使用情況等所有信息，這些信息對更客觀的分析和解決問題會十分有用。