《事務所審計內(nèi)部控制調(diào)查問卷》

1、索引號：NKY1內(nèi)部控制的調(diào)查問卷（封面）被審計單位名稱： 審計期間： 調(diào)查人員： 日期： 年 月 日復核人員： 日期： 年 月 日 結(jié)論： 目 錄 索 引 號一、 管理機構(gòu)、管理制度的調(diào)查 1、 控制環(huán)境調(diào)查記錄 NKY1-1 2、 會計系統(tǒng)控制調(diào)查記錄 NKY1-2 （1） 會計系統(tǒng) NKY1-2-1 （2） 計算機系統(tǒng) NKY1-2-2 3、控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查小結(jié) NKY1-3 二、 業(yè)務循環(huán)調(diào)查 1、 銷售與收款循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-4 2、 購置與付款循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-53、 生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-64、 倉儲與存貨循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-75

2、、 融資與投資循環(huán)內(nèi)控問卷 NKY1-86、 貨幣資金內(nèi)控問卷 NKY1-9三、 各業(yè)務循環(huán)控制評價 NKY1-10控制環(huán)境調(diào)查記錄單位名稱： 年度 索引號：NKY1-1應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用評述1、 決策和管理曾方面（1） 董事會是否獨立，能否有效地對經(jīng)營、管理實施有效控制？（2） 董事會是通過哪些措施實施控制的？（3） 重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會批準？（摘錄或復印董事會有關決議）（4） 重大購銷業(yè)務，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準？（5） 高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？（與總經(jīng)理交談）是否及時采納外部

3、、內(nèi)部審計人員提出的建議？（6） 管理當局是否參與計劃和預算的編制和審核？（7） 總經(jīng)理層是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？（8） 總經(jīng)理層是否對有關經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)部報告進行獨立的檢查和分析？（9） 總經(jīng)理層是否對那些屬于“非?；蚶狻笔马椉皶r作出反應？（10） 總經(jīng)理層是否對財務和經(jīng)營業(yè)務中失控情況，及時采取應急措施以使之恢復正常？（11） 會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)總經(jīng)理核準？（如有請企業(yè)提供書面核準程序）2、 組織機構(gòu)方面（1） 公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？（2） 生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機構(gòu)圖復印件）（3） 上述部門所擁

4、有的權(quán)力和應承擔的責任是否有控制環(huán)境調(diào)查記錄（續(xù)一）單位名稱： 年度 索引號：NKY1-1應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用評述明確規(guī)定？ 組織內(nèi)各級人員是否均已正確理解權(quán)、責劃分情況？（請企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟責任制復印件）（4）采購和銷售業(yè)務的執(zhí)行、記錄，交易和資產(chǎn)保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）3、 管理制度方面（1） 對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財務部會審制度？（2） 企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴格的經(jīng)濟責任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？（3） 是否實行目標成本管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（4） 是否有費用預算限額開支制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（5） 是否有費用和成本

5、分析考核制度？（6） 是否有材料與工時定額管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（7） 是否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（8） 資金使用前是否編制計劃及授權(quán)審批？（9） 對存貨是否有定期盤點制度？（如有請企業(yè)提供存貨管理與盤點制度）（10） 對固定資產(chǎn)是否一年至少盤點一次？（如有請企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理與盤點制度）（11） 對企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？4、 人員配備方面（1）各級管理部門員工是否具備必要業(yè)務知識和業(yè)務技能？（2）上述人員是否經(jīng)過必要的訓練，有無定期培訓和控制環(huán)境調(diào)查記錄（續(xù)二）單位名稱： 年度 索引號：NKY1-1應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用評述職務輪換制度？（

6、3） 上述人員是否有崗位責任制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（4） 是否有證據(jù)表明財務主管等重要財務管理人員的工作負擔過重？5、 信息系統(tǒng)方面（1） 企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購、資金和成本計劃？編制頻率如何？（如有請企業(yè)提供當年計劃）（2） 會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？（如有請企業(yè)提供有關制度）（3） 總經(jīng)理在控制、評估業(yè)務活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務資料？（4） 財務和業(yè)務部門是否向總經(jīng)理報送如下資料：有關產(chǎn)品毛利率變動的分析報告；關于資金籌措和運用情況的報告；關于應收賬款賬齡分析報告或大額逾期賬款清單；關于存貨周轉(zhuǎn)率或存貨賬齡的報告；有關重要的現(xiàn)金收支業(yè)務報告。6、

7、內(nèi)部審計方面（1） 企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？（2） 內(nèi)部審核部門是否對董事會負責？（3） 內(nèi)審部門是否承擔監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責任？（4） 是否在報告期對企業(yè)內(nèi)部進行過內(nèi)審？（請企業(yè)提供報告復印件）（5） 是否在報告期對子公司進行過內(nèi)審？（請企業(yè)提供報告復印件）（6） 內(nèi)審部門的工作是否富有成效？調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：會計系統(tǒng)控制調(diào)查記錄單位名稱： 年度 索引號：NKY1-2-1應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用評述1、 財會主管方面（1） 會計和財務方面的事項，是集中于總部或母公司處理，還是按分權(quán)原則，由各子公司或分部分別處理，集中或分散程度如何？（2） 財

8、會主管擁有哪些方面專業(yè)知識和技能，掌握的深度和訓練程度如何？（3） 財會主管是否能參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大決策？（4） 財會主管對重大支出是否親自核準？2、 會計機構(gòu)和人員方面（1） 財務會計機構(gòu)是否獨立？（2） 財務會計機構(gòu)是否健全？（3） 財務會計機構(gòu)人員是否充足？（4） 業(yè)務分工是否明確并考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？（5） 出納人員是否不兼管收入、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作？（6） 會計人員上崗前是否有足夠的崗位培訓？（7） 會計人員離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？（8） 會計人員流動是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解雇等情況？3、 會計核算與

9、管理方面（1） 銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳是否采用訂本式？（2） 有價證券、應收（付）票據(jù)是否設置了備查登記簿？（3）原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關領導審核無誤？調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：會計系統(tǒng)控制調(diào)查記錄（續(xù)表一）單位名稱： 年度 索引號：NKY1-2-1應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用評述（4） 是否有企業(yè)財務收支審批制度？（如有請企業(yè)提供復印件）（5） 空白支票和印章是否分開由專人保管？（6） 現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（7） 是否有會計核算業(yè)務手冊？（如有請企業(yè)提供復印件）（8） 是否有成本核算規(guī)程？（如有請企業(yè)提供復印件）（9） 固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)管理部門臺帳

10、核對相符？（10） 存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細帳核對相符？（11） 應收帳款、其他應收款是否定期催收清理？4、 會計控制系統(tǒng)的變化（1） 近年來財會部門所承擔的職能、財會部門組織和內(nèi)部職責劃分方面有何變化？（2） 以前年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存在重大問題？（如有，列舉問題）（3） 本年度會計系統(tǒng)控制有無重大改變？（如有，列舉改變內(nèi)容）調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：計算機系統(tǒng)控制調(diào)查記錄單位名稱： 年度 索引號：NKY1-2-21、 硬件情況：設備制造廠商： 設備系列/型號： 2、 軟件情況：操作系統(tǒng)名： 應用軟件名： 使用語言： 外購： 自行開發(fā)： 委托開發(fā)： 3、 程

11、序修訂和使用人： 編寫或修改程序人： 憑 證 輸 入 人： 打 印 報 表 人： 4、 應用方面：總帳： 制表人： 明細帳：銷貨 采購 應收帳款 應付帳款 現(xiàn)金收支 存貨 固定資產(chǎn) 在建工程 工資 成本核算 5、 內(nèi)部控制措施輸入分錄的核對辦法： 編制報表前核對程序： 是否有專人輸入或修改： 明細帳是否每月（或滿頁）打印存檔： 計算機是否有防病毒措施： 是否存放文件備份于安全之處： 系統(tǒng)設計人員是否與操作人員分開： 應用軟件系統(tǒng)是否經(jīng)財政部門確認： 人機并用時，總帳是否核對相符： 6、 計算機系統(tǒng)的變化（1） 是否制訂過計算機應用系統(tǒng)開發(fā)和維護規(guī)程并有效執(zhí)行？ （2） 計算機系統(tǒng)是否發(fā)生過故障

12、或會計數(shù)據(jù)處理中是否發(fā)生過嚴重延誤，是否找到故障或延誤的原因？ （3） 本年度計算機系統(tǒng)有無重大改變（如有，列舉改變內(nèi)容）。 調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查小結(jié)單位名稱： 年度 索引號：NKY1-3序 號項 目控制程序備 注強弱1決策和管理層方面2組織機構(gòu)方面3管理制度方面4人員配備方面5信息系統(tǒng)方面6內(nèi)部審計方面7財務主管方面8會計機構(gòu)和人員方面9會計核算和管理方面10計算機應用方面11計算機內(nèi)控方面結(jié)論：控制環(huán)境和會計控制的初步評估：強（ ） 弱（ ）調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：銷售與收款循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-4應調(diào)查項

13、目內(nèi)容是否不適用備注1、 所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)主管核準？2、 簽訂合同前是否核準客戶信用？3、 產(chǎn)品的單價及銷貨折扣的制定、調(diào)整是否經(jīng)授權(quán)核準？4、 銷售發(fā)票是否以審核后的銷售合同為依據(jù)？5、 發(fā)票是否按順序號填列簽發(fā)？6、 是否所有的銷售發(fā)票都開出提貨單并交給客戶？7、 提貨單是否經(jīng)顧客簽字確認？8、 發(fā)貨前是否核對客戶是否已付款？9、 產(chǎn)品發(fā)貨時是否核對發(fā)票的裝箱單？10、 銷售日記帳是否根據(jù)提貨單及發(fā)票的入帳聯(lián)登記？11、 銷貨退回是否經(jīng)審核批準？12、 銷貨退回是否開出紅字發(fā)票及產(chǎn)品入庫單？13、 退貨是否經(jīng)檢驗入庫后退款？14、 應收帳款是否有核對、催收制度？15、 壞帳損

14、失的處理是否經(jīng)授權(quán)批準？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡易測試后，認為銷售與收款循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：購置與付款循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-5應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用備注1、 原料的單價、數(shù)量是否與合同一致？2、 原料的入庫是否經(jīng)驗收合格，并同發(fā)票核對后才填寫入庫單？3、 原料的進項稅、運費及運輸中的損耗是否已合理計算？4、 固定資產(chǎn)和在建工程有無預算，并經(jīng)授權(quán)批準？5、 已完工在建工程項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗收及移交手續(xù)？6、 固定資產(chǎn)折舊方法的確定

15、與變更是否經(jīng)過董事會批準？7、 固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定的手續(xù)？8、 固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準？9、 固定資產(chǎn)毀損、報廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準？10、 有無固定資產(chǎn)定期盤點制度并執(zhí)行？11、 付款是否實行費用預算控制，并明確款項支付權(quán)限？12、 貨款支付與記帳的職責是否分離？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡易測試后，認為購置與付款循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-6應調(diào)查項目內(nèi)容是

16、否不適用備注1、 是否建立成本核算與管理制度？2、 成本開支范圍是否符合有關規(guī)定？3、 成本核算制度是否適合生產(chǎn)特點，并嚴格執(zhí)行？4、 各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴格按規(guī)定辦理，前后期是否一致？5、 是否定期盤點在產(chǎn)品，并作為在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)？6、 工資標準的制定及變動是否經(jīng)授權(quán)批準？7、 計時、計件工資的原始記錄是否齊全？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡易測試后，認為生產(chǎn)循環(huán)以及工薪與人事循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：倉儲與存貨循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱

17、： 年度 索引號：NKY1-7應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用備注1、 大宗貨物的采購是否都訂有合同并經(jīng)主管批準？2、 原料的領用是否經(jīng)核準后開出領料單？3、 存貨和固定資產(chǎn)是否有出門驗證制度？4、 是否所有存貨均設有永續(xù)盤存記錄？5、 倉庫存貨（材料、半成品、成品）是否按種類、性質(zhì)集中堆放并有醒目標記？6、 存貨（材料、半成品、成品）是否定期盤點（盤點期間）？7、 存貨的盤盈、盤虧是否經(jīng)報批后入帳？8、 倉庫對呆滯、廢損存貨進行了清理？9、 存貨的收發(fā)人與記帳人是否分開？10、 委托外單位加工的材料，其發(fā)出、收回、結(jié)存情況是否有專人負責登記？是否定期與委托單位核對？11、 原料、成品的收發(fā)存月報表是

18、否根據(jù)當月的入庫單、領料單分別匯總編制？12、 月末車間未用的原材料是否辦理了假退料手續(xù)？13、 產(chǎn)品是否有材料定額并以限額領料單領料？14、 半成品和成品完工是否及時辦理交庫手續(xù)？15、 存貨計價方法的確定與變更是否經(jīng)董事會批準？16、 成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)批準？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡易測試后，認為倉儲與存貨循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ） 2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：融資與投資循環(huán)內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-8應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用備注1、 購買證券、期貨和遠期

19、外匯是否經(jīng)董事會、高層管理機構(gòu)和財務部門核準？2、 全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)董事會授權(quán)的人員處理？3、 對巨額的上述交易是否對被授權(quán)者規(guī)定一定的限額，超過限額須獲得董事會的批準？4、 是否由財務總監(jiān)執(zhí)行交易，但財務總監(jiān)不負責會計記錄？5、 上述交易所得是否如數(shù)及時存入銀行？6、 所有投資憑證是否放入保險箱內(nèi)？7、 保險箱是否由兩人以上同時開啟？8、 是否定期盤點投資憑證并與會計記錄核對？9、 證券保管人員是否不處理會計記錄？10、 有價證券是否以被審單位的名義登記？11、 是否對每一種證券設立明細分類帳并逐筆登記交易情況，記錄盈虧？12、 重大借款和籌資行為是否經(jīng)董事會批準？

20、13、 融資借款是否均簽訂借款合同？14、 抵押擔保是否獲得授權(quán)批準？15、 利息支出是否按期入帳，并劃清資本性支出和收益性支出？16、 實收資本是否經(jīng)中國注冊會計師驗證并作會計處理？17、 投資項目是否均經(jīng)授權(quán)批準，投資金額是否及時入帳？18、 與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明？19、 長期投資的核算是否符合有關財會制度，相關的投資收益會計處理是否正確？20、 是否按年編制資本預算并經(jīng)董事會批準？21、 對投資收益按權(quán)益法計算的附屬企業(yè)是否進行過審計？結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡易測試后，認為融資與投資循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為： 高（ ） 中（ ） 低（ ）2、該循環(huán)是否需進一步作符合性測試： 是（ ） 否（ ）調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：貨幣資金內(nèi)控問卷單位名稱： 年度 索引號：NKY1-9應調(diào)查項目內(nèi)容是否不適用備注1、 是否由獨立人員復核收入明細帳？2、 簽發(fā)現(xiàn)金支票的人員是否不參與記錄費用帳和核準現(xiàn)金支出？3、 現(xiàn)金支出是否必須單位主管財務人