解析保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅

1、什么是遺產(chǎn)稅什么是遺產(chǎn)稅 遺產(chǎn)稅是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅。 遺產(chǎn)稅是以被繼承人去世后所遺留的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象， 向遺產(chǎn)的繼承人和受遺贈(zèng)人征收的稅。 1916190516941703 英國(guó)英國(guó)法國(guó)法國(guó)日本日本美國(guó)美國(guó) CHINA LIFECHINA LIFE 遺產(chǎn)稅的歷史遺產(chǎn)稅的歷史 1598 荷蘭荷蘭 中國(guó)中國(guó) ？ 目前世界上有目前世界上有100100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)征收遺產(chǎn)稅多個(gè)國(guó)家和地區(qū)征收遺產(chǎn)稅 2004年：中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅暫行條例(草案) 萬(wàn)一網(wǎng)制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)，萬(wàn)一網(wǎng)制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)， 違者必究違者必究 條例第五條：下列各項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)征稅

2、遺產(chǎn)總額： 1、慈善和公益 2、圖書(shū)資料、物品（但拍賣時(shí)須交所得稅） 3、專利技術(shù) 4、人壽保險(xiǎn) 條例第二條：應(yīng)征收遺產(chǎn) 稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡 時(shí)遺留的全部財(cái)產(chǎn)和死亡前 五年內(nèi)發(fā)生的贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)。 中國(guó)已為遺產(chǎn)稅實(shí)施創(chuàng)造條件 1993金卡工程金融電子化工程 1995銀稅工程稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行聯(lián)網(wǎng) ，個(gè)人所得稅全國(guó)聯(lián)網(wǎng) 1999年巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)歷不明罪 2000年后逐步修改繼承法、婚姻法等 2002年銀聯(lián)系統(tǒng) 2004年頒布遺產(chǎn)稅草案 2007年物權(quán)法避免逃稅機(jī)制，財(cái)產(chǎn)實(shí)名制 2010年二代身份證全國(guó)聯(lián)網(wǎng) 2011年存款實(shí)名制 曾參與中國(guó)遺產(chǎn)稅法規(guī)討論曾參與中國(guó)遺產(chǎn)稅法規(guī)討論 制定工作的國(guó)務(wù)院副總理王制

3、定工作的國(guó)務(wù)院副總理王 岐山表示：岐山表示： 從收入分配和政治角度從收入分配和政治角度 言，征收遺產(chǎn)稅都是必言，征收遺產(chǎn)稅都是必 要的！要的！ 遺產(chǎn)稅出臺(tái)箭在弦上遺產(chǎn)稅出臺(tái)箭在弦上 遺產(chǎn)稅征收目的 遺產(chǎn)稅制度設(shè)立的目的，在于對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行二次分配。遺 產(chǎn)稅的征收不是為了擴(kuò)大財(cái)政收入，而是發(fā)揮法制杠桿的作 用，調(diào)節(jié)日益擴(kuò)大的貧富差距。 遺產(chǎn)稅征收目的與十八大目標(biāo)不謀而合 中國(guó)遺產(chǎn)稅五級(jí)超額累進(jìn)稅率表 應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額（元） 稅率（）速算扣除數(shù)（元） 不超過(guò)80萬(wàn)的部分00 超過(guò)80萬(wàn)至200萬(wàn)的部分2050000 超過(guò)200萬(wàn)至500萬(wàn)的部分30250000 超過(guò)500萬(wàn)至1000萬(wàn)的部分4075

4、0000 超過(guò)1000萬(wàn)的部分501750000 遺產(chǎn)稅計(jì)算公式應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額適用稅率速算扣除數(shù) 遺產(chǎn)稅和其他稅收除了性質(zhì)不同以外，還有一點(diǎn)不同就 是納稅人“納稅款的能力”。所謂“納稅款的能力”是指遺 產(chǎn)的繼承人或受贈(zèng)人在接受遺產(chǎn)時(shí)要有足夠的納稅款?？墒?， 人的死亡是難預(yù)測(cè)的，擁有龐大的財(cái)富，不等于擁有巨額的 現(xiàn)金，因此往往難以籌備一筆現(xiàn)金來(lái)交稅。 根據(jù)遺產(chǎn)稅法通例，遺產(chǎn)稅必須以現(xiàn)金方式繳納 遺產(chǎn)稅試算 遺產(chǎn)100萬(wàn)對(duì)應(yīng)遺產(chǎn)稅：100萬(wàn)*20%-5萬(wàn)=15萬(wàn) （80萬(wàn)200萬(wàn),稅率20%扣除數(shù)5萬(wàn)） 遺產(chǎn)1500萬(wàn)對(duì)應(yīng)稅收：1500萬(wàn)*50%-175萬(wàn)=575萬(wàn) （1000萬(wàn)以上稅率50%扣除

5、數(shù)175萬(wàn)） 遺產(chǎn)稅影響了誰(shuí)？ 紐約長(zhǎng)島有一座美麗的莊園， 原來(lái)是美國(guó)總統(tǒng)希思福家的 豪宅，現(xiàn)在變成公共博物館， 就是因?yàn)橄Ｋ几５淖訉O不爭(zhēng) 氣，拿不出錢來(lái)繳納遺產(chǎn)稅， 這種豪宅短期內(nèi)又賣不出去， 只好將祖宗辛苦建起的家園 捐獻(xiàn)出去。 豪宅變成公共博物館 王永慶百億遺產(chǎn)稅 創(chuàng)臺(tái)灣歷史紀(jì)錄 已故臺(tái)塑集團(tuán)創(chuàng)辦人王永慶在臺(tái)灣留下近 600億元（新臺(tái)幣，下同）巨額遺產(chǎn)， 近日已全數(shù)繳清。 這筆稅金以 的形式繳清。臺(tái)稅務(wù)主管部門官員 表示，核發(fā)遺產(chǎn)稅繳清證明書(shū)后，王家人即可 辦理遺產(chǎn)繼承登記，進(jìn)行實(shí)質(zhì)分配。 萬(wàn)一網(wǎng)制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)，萬(wàn)一網(wǎng)制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)， 違者必究違者

6、必究 如何規(guī)避遺產(chǎn)稅 方法一成立多層投資公司 方法二成立基金會(huì) 方法三資金轉(zhuǎn)到海外 方法四信托 方法五 財(cái)產(chǎn)提前轉(zhuǎn)移至子女名下 方法六保險(xiǎn) 方法一：成立多層投資公司 母體公司控制下面眾多子公司。一般通過(guò)把上市公司股票先 轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)公司名下，然后通過(guò)下面的子公司以低于市價(jià)的 賬面價(jià)值轉(zhuǎn)給下一代。 弊端：需要相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、操作復(fù)雜 方法二：成立基金會(huì) 國(guó)家規(guī)定捐贈(zèng)基金可以得到稅收減免。這樣的基金會(huì)一般由 家族人控制，家族成員可以通過(guò)在里面報(bào)銷各種費(fèi)用，如買 車等，同樣可以達(dá)到逃稅的目的。 弊端：相關(guān)法律制度尚不健全，財(cái)富徹底更名換姓存 在風(fēng)險(xiǎn) 方法三：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外 把資金轉(zhuǎn)移到一些免稅的天堂，

7、如英屬維京群島、 開(kāi)曼群島，或成立境外公司，然后轉(zhuǎn)回到國(guó)外進(jìn)行 投資。 弊端：轉(zhuǎn)到免稅國(guó),有對(duì)他國(guó)法律認(rèn)識(shí)不全的風(fēng)險(xiǎn),有成本核算 風(fēng)險(xiǎn) 方法四：信托 父母首先設(shè)立贈(zèng)予人保留年金信托（簡(jiǎn)稱GRAT），父母按自 己的意愿向GRAT放入一大筆資金。這筆資金獲得的超過(guò)利息 部分的收益，允許留在信托內(nèi)，并可永遠(yuǎn)免予遺產(chǎn)和贈(zèng)予賦稅 而讓下一代繼承。 弊端：目前在國(guó)內(nèi)還沒(méi)有相關(guān)的產(chǎn)品 方法五：財(cái)產(chǎn)提前轉(zhuǎn)移至子女名下 父母在孩子剛成年或未成年時(shí)提前把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女，但其實(shí)此種方法并 非國(guó)際主流規(guī)避遺產(chǎn)稅的方法，因?yàn)榇罅康墓善?、房產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)在父母健在 時(shí)提前轉(zhuǎn)移給子女，并不現(xiàn)實(shí)，而且存在很多風(fēng)險(xiǎn) 弊端： 1、子女

8、未來(lái)的婚姻狀況、事業(yè)經(jīng)營(yíng)情況會(huì)導(dǎo)致未來(lái)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) 不確定 2、子女肆意揮霍的風(fēng)險(xiǎn) 3、子女是否孝順的風(fēng)險(xiǎn) 4、遺產(chǎn)稅草案規(guī)定“死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)也需征收 遺產(chǎn)稅”；死亡時(shí)間是不確定的，因此提前轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的時(shí)間也讓 人難以把握 5、按國(guó)際慣例，征收遺產(chǎn)稅的國(guó)家，也征收贈(zèng)予稅 方法六：保險(xiǎn) 根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)定，保險(xiǎn)不納入遺產(chǎn)，所以 任何人無(wú)權(quán)分割，除了保險(xiǎn)本身確定的受益人，個(gè) 人保險(xiǎn)都是屬于自己的。 優(yōu)勢(shì)：1、抵抗通脹壓力使財(cái)產(chǎn)保值 2、合法合理避稅、避債 弊端：流動(dòng)性較差 保險(xiǎn)多數(shù)富裕階層人士的選擇 許多富裕階層人士大量購(gòu)買保險(xiǎn)，并不是 出于生活保障的目的，而是為了遺產(chǎn)避稅 臺(tái)灣首富蔡萬(wàn)

9、霖 2004年9月14日去世的臺(tái)灣首富蔡 萬(wàn)霖，其身前財(cái)產(chǎn)約1564億新臺(tái)幣， 按照臺(tái)灣現(xiàn)行50的遺產(chǎn)稅率，蔡 家后人應(yīng)該繳納遺產(chǎn)稅782億但實(shí)際 僅繳納遺產(chǎn)稅1億多新臺(tái)幣 蔡萬(wàn)霖臥病前就做好節(jié)稅規(guī)劃 媒體報(bào)道，蔡萬(wàn)霖生前曾一舉購(gòu)買了 數(shù)十億的巨額壽險(xiǎn)保單，起到規(guī)避高 額遺產(chǎn)稅、完成財(cái)富轉(zhuǎn)移的效果 李嘉誠(chéng)很有錢，甚至已經(jīng) 富裕到自己都可以開(kāi)保險(xiǎn) 公司了，但他仍購(gòu)買了高 額的人壽保險(xiǎn)。 別人都說(shuō)我很富有，其實(shí)我真正的富有是給自 己和家人買了足夠的人壽保險(xiǎn)。 李嘉誠(chéng) 亞洲首富李嘉誠(chéng) 姚明理財(cái)，保險(xiǎn)是首選 姚明的收入： 2千萬(wàn)美元/年以上 理財(cái)組合： 保險(xiǎn)、基金、巨鯨音樂(lè)網(wǎng)等 演藝名人趙本山投保年繳

10、保費(fèi) 150萬(wàn)，十年累計(jì)1500萬(wàn)，有 望在未來(lái)遺產(chǎn)稅上避稅資產(chǎn)約 一億！ 王菲為女兒購(gòu)買二千萬(wàn)保險(xiǎn)， 以確保女兒未來(lái)生活無(wú)憂 同樣是有錢人，差距咋這么大呢? 新聞截圖 遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起 天價(jià)保險(xiǎn)觸動(dòng)了富人天價(jià)保險(xiǎn)觸動(dòng)了富人 的哪根神經(jīng)的哪根神經(jīng)?- 中國(guó)日?qǐng)?bào)網(wǎng)中國(guó)日?qǐng)?bào)網(wǎng) 遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起保險(xiǎn)公司屢簽天價(jià)保險(xiǎn)公司屢簽天價(jià) 新聞截圖 遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起 天價(jià)保險(xiǎn)觸動(dòng)了富人天價(jià)保險(xiǎn)觸動(dòng)了富人 的哪根神經(jīng)的哪根神經(jīng)?- 中國(guó)日?qǐng)?bào)網(wǎng)中國(guó)日?qǐng)?bào)網(wǎng) 遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起遺產(chǎn)稅試點(diǎn)傳聞再起保險(xiǎn)公司屢簽天價(jià)保險(xiǎn)公司屢簽天價(jià) 近期，天價(jià)保單頻現(xiàn) 湖北：年交保

11、費(fèi)700萬(wàn) 福建：年交保費(fèi)1011萬(wàn)元（3年期） 保額1.5億元 廈門：保額過(guò)億 深圳：躉交保費(fèi)1.03億元 年交保費(fèi)2680萬(wàn)元（3年期） 年交保費(fèi)35億,三年期總交105億 天價(jià)保單紀(jì)錄將不斷刷新 優(yōu)年養(yǎng)老定投 案例：王總40歲，男性，現(xiàn)有的資產(chǎn)1000萬(wàn)。 一、如果身故 遺產(chǎn)稅：325萬(wàn)； 此時(shí)家庭總資產(chǎn)：600萬(wàn) 二、如果購(gòu)買400萬(wàn)優(yōu)年定投，假設(shè)在65歲意外身故 保費(fèi)：25萬(wàn)/年*5年=100萬(wàn) 遺產(chǎn)稅繳稅基數(shù)：1000萬(wàn)-125萬(wàn)=875萬(wàn) 遺產(chǎn)稅：875萬(wàn)*40%-75萬(wàn)=275萬(wàn) 保險(xiǎn)金：400萬(wàn) 此時(shí)，家庭總資產(chǎn)：1000萬(wàn)-275萬(wàn)+400萬(wàn)=1125萬(wàn)元 家庭資產(chǎn)不但沒(méi)有

12、縮水，反而增加了125萬(wàn)元 人壽保險(xiǎn)如何規(guī)避遺產(chǎn)稅（優(yōu)年定投案例展示） 在深圳試點(diǎn)遺產(chǎn)稅之際，看猶太人財(cái)富傳承 爺爺曾花200萬(wàn)買了2000萬(wàn)的保險(xiǎn),爺爺離開(kāi)后, 保險(xiǎn)公司給你的父親2000萬(wàn),并詢問(wèn)你父親是否愿意 從中拿400萬(wàn)買4000萬(wàn)保險(xiǎn)? 你說(shuō)他會(huì)如何選擇? 當(dāng)有一天你拿到4000萬(wàn)時(shí),你是否愿意拿1000萬(wàn) 購(gòu)買2億元的保險(xiǎn)呢? 貴族就是思想和制度的傳遞 n講故事：講故事：激發(fā)客戶好奇、引起思考激發(fā)客戶好奇、引起思考 2010年，我的客戶金總，剛從美國(guó)回來(lái)， 他跟我描述了美國(guó)人是怎么購(gòu)買保險(xiǎn)的： 金總有個(gè)美國(guó)朋友，有一天他主動(dòng)到保險(xiǎn) 公司購(gòu)買了5000萬(wàn)美元保額的保險(xiǎn)，累計(jì)需要 繳

13、納5200萬(wàn)美元的保費(fèi)。 金總曾勸他：“干嗎要做這傻事？”美國(guó) 朋友笑著道出答案：“我在保險(xiǎn)上損失200萬(wàn) 美元，但我在遺產(chǎn)稅上賺了2千多萬(wàn)美元?！?n 現(xiàn)今的中國(guó)一切都在與世界接軌，在不遠(yuǎn) 的將來(lái)，中國(guó)富人是否也會(huì)遭遇今天美國(guó) 富人的財(cái)富困境？ n 財(cái)富積累到一定程度，重要的不是還能賺 多少，而是最后能留下多少。假設(shè)有一天， 你辛辛苦苦打拼來(lái)的財(cái)富，有一半會(huì)被別 人領(lǐng)走，你會(huì)怎么想？ 兩個(gè)配合的問(wèn)題：兩個(gè)配合的問(wèn)題： 【異議1：遺產(chǎn)稅還早著呢】 n說(shuō)法規(guī)：說(shuō)法規(guī)：解決客戶的常見(jiàn)異議解決客戶的常見(jiàn)異議 n說(shuō)過(guò)去的遺產(chǎn)稅法規(guī) 1915年北洋政府曾制定條例，計(jì)劃開(kāi)征遺產(chǎn)稅 1928年南京政府制定和

14、頒布遺產(chǎn)稅條例，并于 1940年7月1日起開(kāi)征遺產(chǎn)稅 1950年國(guó)務(wù)院頒布全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t中， 確定要設(shè)立遺產(chǎn)稅，只是由于各種原因一直沒(méi)有 開(kāi)征 2013年深圳即將試行遺產(chǎn)稅 【異議2：等我老了時(shí)候再想辦法】 n中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅暫行條例（草案） 第六條：應(yīng)征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死 亡時(shí)遺留的全部財(cái)產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈(zèng) 與財(cái)產(chǎn)。 第十五條：在遺產(chǎn)稅稅款繳清前，其遺產(chǎn)不得 分割、交付遺贈(zèng)，不得辦理轉(zhuǎn)移登記。 n說(shuō)法規(guī)：說(shuō)法規(guī)：解決客戶的常見(jiàn)異議解決客戶的常見(jiàn)異議 面對(duì)高端客戶，我們的準(zhǔn)備： 絕對(duì)的專業(yè)絕對(duì)的專業(yè) 相對(duì)的客觀相對(duì)的客觀 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?xì)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?xì)節(jié) 適度的強(qiáng)勢(shì)適度的強(qiáng)勢(shì) 萬(wàn)一網(wǎng)

15、制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)，萬(wàn)一網(wǎng)制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)， 違者必究違者必究 THE END 遺產(chǎn)稅征收目的 遺產(chǎn)稅制度設(shè)立的目的，在于對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行二次分配。遺 產(chǎn)稅的征收不是為了擴(kuò)大財(cái)政收入，而是發(fā)揮法制杠桿的作 用，調(diào)節(jié)日益擴(kuò)大的貧富差距。 遺產(chǎn)稅征收目的與十八大目標(biāo)不謀而合 如何規(guī)避遺產(chǎn)稅 方法一成立多層投資公司 方法二成立基金會(huì) 方法三資金轉(zhuǎn)到海外 方法四信托 方法五 財(cái)產(chǎn)提前轉(zhuǎn)移至子女名下 方法六保險(xiǎn) 保險(xiǎn)多數(shù)富裕階層人士的選擇 許多富裕階層人士大量購(gòu)買保險(xiǎn)，并不是 出于生活保障的目的，而是為了遺產(chǎn)避稅 同樣是有錢人，差距咋這么大呢? 【異議1：遺產(chǎn)稅還早著呢】 n說(shuō)法規(guī)：說(shuō)法規(guī)：解決客戶的常見(jiàn)異議解決客戶的常見(jiàn)異議 n說(shuō)過(guò)去的遺產(chǎn)稅法規(guī) 19