融資租賃公司財務(wù)制度-汽車租賃公司財務(wù)制度

1、融資租賃公司財務(wù)制度.4目錄第一則 1 第二章財務(wù)人員的崗位職 責(zé) 1第三章會計政策 3 第四章會計報告制 度 第五章第六章第七章第八章第九章第十章 第十一章 第十二章資度 金管理.6存貨理 8固定資理 .8收入管度 .9成本費(fèi)理 第十三章產(chǎn)管理制用管.10利潤及利潤分配管理 12財產(chǎn)清查制度 .13會計檔案管理制度 13附則 14第一章總則1 、為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè) 務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)“中華人民共和國會計 法”及財政部制定的“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。2 、公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。3 、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資

2、金正常運(yùn)行，維護(hù)資 金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制核算、分析和考核工作 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確 性。監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定 期進(jìn)行財產(chǎn)清查。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核 工作。4 、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財 務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任， 財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務(wù)制度辦事，并 嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)人員的崗位職責(zé)1 、財務(wù)部門的職能、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管 理制度。、建立健全財務(wù)管理的各種

3、規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃， 加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查 監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。、積極為經(jīng)營管理服務(wù)， 促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 、厲行節(jié)約，合理使用資金。、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理 費(fèi)用。、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù) 工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。、完成公司交給的其他工作。2 、財務(wù)部門的崗位職責(zé) 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組 成。財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé) 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律與本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度 , 要隨時檢 查各項(xiàng)制度在本公司的執(zhí)行情況 , 發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為 給予制止 , 并及時書面報告公司董事會 .審

4、核本公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的 要求, 是否符合國家的稅務(wù)、會計法規(guī)及本公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不 合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅持 “收支兩條線”的原則。審核上報的財務(wù)資料 , 確保上報資料的真實(shí)性、規(guī)范性 和準(zhǔn)確性。編制本公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算 的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報本公司總經(jīng)理及本公司的總公 司。復(fù)核記賬憑證、 登記總賬、核對明細(xì)賬、 編制會計報表、 編寫財務(wù)分析報告，按總公司的要求審核本公司的會計報表， 并在限期內(nèi)寄回總公司財務(wù)部。格審核本公司物料收發(fā)憑證，堅持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā) 貨”的原則，對本公司的實(shí)物與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期

5、的盤點(diǎn)，并核對賬實(shí)是否相符在堅持本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合公 司總經(jīng)理推動公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好公司總經(jīng)理的參謀。做好本公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布 在公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他 會計資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。按公司的規(guī)定管好、用好公司的印章，并做好公司簽訂 的所有合同的審核、備案工作。協(xié)調(diào)好公司的財務(wù)崗位工作，并組織好公司財務(wù)每月的 工作小結(jié)會 , 總結(jié)公司財務(wù)工作中存在的問題和不足。根據(jù) 財務(wù)內(nèi)控制度，安排好公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班， 堅持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。按時完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時性工作，同

6、時以身作則組 織與帶好公司財務(wù)隊伍，將公司財務(wù)工作做好。審計的崗位職責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財 務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、 手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便 掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建 議和措施。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。會計的崗位職責(zé)按照國家會計法規(guī)制度和公司的有關(guān)規(guī)章制度，設(shè)臵會 計科目，設(shè)臵總帳、明細(xì)帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄

7、 體系，編制記賬憑證、登記會計明細(xì)賬和結(jié)賬、對賬，做到 賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始 憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時報告公司財務(wù)經(jīng)理。登記好有關(guān)備查賬簿 ; 定期和不定期對賬，使賬賬、賬 實(shí)相符。與庫管員共同驗(yàn)收公司物料入庫，并填制入庫憑證。 根據(jù)有關(guān)資料編制會計報表的附表。 月初裝訂公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔。 負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護(hù)，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行 納稅申報，并準(zhǔn)時報送送財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn) 確、真實(shí)。按時完成公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。出納的崗位職責(zé)嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時

8、送存銀行， 不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金 分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)公司總經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款 業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款， 并及時向公司財務(wù)經(jīng)理反映。月末公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢， 并督促有關(guān)人員及時處理

9、。 為了確保安全，公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)由公 司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時保險 柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失， 不得交給他人。不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時， 必須由公司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須 清楚。出納員使用的各種印章， 如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了 分清責(zé)任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能 一個人保管和使用支票的所有印鑒。 加強(qiáng)有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并 設(shè)立備查賬，保護(hù)有價證券安全、完整不受損。出納人員不能兼任會計稽核、 會計

10、檔案保管、 收入費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。按時完成公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。 第三章會計政策 公司財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn) 則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，具體規(guī)定如下：1 、會計年度本公司采用公歷年度 ,即每年 1月 1日起至 12月 31日 止為一個會計年度。2 、記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。3 、記賬基礎(chǔ)及計價原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本法為計價 原則。4 、外幣業(yè)務(wù)的核算 本公司以人民幣為記賬本位幣。對于發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)， 按發(fā)生時的市場匯率折合為人民幣，期末外幣賬戶余額按期 末市場匯率進(jìn)行調(diào)整，所產(chǎn)生的匯率差異屬于資本性支出的 計入相

11、關(guān)資產(chǎn)的價值，屬于收益性支出的計入當(dāng)期損益。5 、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司將期限較短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的 現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資作為現(xiàn)金等價物。6 、壞賬準(zhǔn)備核算方法壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 , 以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法 收回的貨款 ;債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù) , 且有明顯特征表明無法 收回的貨款。壞賬的核算方法 本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬 損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng) 收款沖減壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例 根據(jù)本公司董事會決議，壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其 他應(yīng)收賬款的 5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如 債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等， 經(jīng)董事會批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。7 、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷政策本公司開辦費(fèi)先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待開始生產(chǎn)經(jīng) 營當(dāng)月起一次計入當(dāng)期