增值稅相關(guān)概念名詞解釋

1、增值稅相關(guān)名詞解釋（官方所說的銷售額及成本價均為不含稅的概念） 一：官方叫法1. 增值稅稅率： 增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率， 是計 算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度 （由國家統(tǒng)一規(guī)定， 各公司可根 據(jù)經(jīng)營范圍選擇適用的法定稅率， 比如：我公司建筑服務(wù)所適用的 法 定稅率為 11%）2. 銷項稅額：按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅 稅額（ =銷售額 *增值稅稅率）3. 進(jìn)項稅額：是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額（ = 不含稅成本價 * 適用稅率 ,就是賣方的銷項稅額） 發(fā)票上所記載的稅金相對于賣方而言稱之為銷項稅， 相對買方而言稱 之為進(jìn)項稅。4. 應(yīng)納增值稅

2、額： 對銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務(wù)就其實 現(xiàn)的增值額部分征收的一個稅種a. 理論計算方法二（收入-成本）*適用稅率二增值額*適用稅率b. 稅局實操計算方法 =銷項稅額-進(jìn)項稅額 ，即上述 2與 3的差額。 5含稅價格：顧名思義就是含增值稅的單位商品價格，也就是平時 所說的 成交價格和開發(fā)票價格 。6不含稅價格：就是不含增值稅的單位商品價格（=含稅價格 /（1+增值稅稅率），與民間所說的不開票價格是兩個概念二、平時大家的口頭所叫法：1裸價：也就是官方所說的“不含稅價格”。2. 開票價：開票價就是開發(fā)票的價格（可以理解為“含稅價格”）。3. 不開票價：這個說法其實是不合法的，沒有合法的票

3、據(jù)在稅法中是不能計入成本的，因此而導(dǎo)致在稅審時會調(diào)增利潤，從而多負(fù)擔(dān)了 該部分25%的企業(yè)所得稅；同時因為少取得增值稅進(jìn)項發(fā)票而增加了 應(yīng)交稅金及附加稅稅額，也就意味著雙重增加了實際成本，所以這也 是在選擇供應(yīng)商及是否開票時需要考量的一個重要方面。同時因為沒有合法票據(jù)而承擔(dān)著或有的稅務(wù)風(fēng)險。舉例1 ：（旨在于了解增值稅的計算原理）甲手機貿(mào)易公司，假設(shè)購進(jìn) A款手機的不含稅進(jìn)價1000元/部，賣出去不含稅售價1500元/部（甲公司及其供應(yīng)商均為一般納稅人）：序列項目數(shù)值備注a增值稅稅率17%國家規(guī)定b不含稅進(jìn)價1000 元c進(jìn)項稅額170元=b*ad含稅進(jìn)價1170 元=b+ce不含稅銷售額（裸

4、價）1500 元f銷項稅額255元=e*ag含稅銷售額（開票價/成交價）1755 元=e+fh應(yīng)納增值稅額85元=f-c舉例2:（旨在于了解增值稅的民間叫法與 稅法名稱的數(shù)據(jù)邏輯換算關(guān)系）我司購買10的圓鋼，假設(shè)不開票價格2500元/噸，稅點6%,開發(fā)票價格2650元/噸（假設(shè)該供應(yīng)商為一般納稅人，且我司采用一般計稅方法）：序列項目數(shù)值備注物料編碼物料名稱供應(yīng)商歷史成交價格a不開票價格2500 元b稅點6%I因增加稅點而增加的金額150元c開票價格2650 元=a*(1+b)d含稅價格（成交價格/開票價格）2650 元=ce增值稅稅率17%國家規(guī)定f不含稅價格（裸價）2265 元=c/(1+e

5、)g會計記載實際成本價2265 元=fh進(jìn)項稅額（可抵扣）385元=d-f=f*e說明：一般計稅方式下：如我們選擇開發(fā)票，正常情況下：稅法上我們可以合法認(rèn)列的成本金額為（不含稅金額）2265元，相較于不開票的2500元，成本降低了 235元，下降了 %；因為取得了可抵扣進(jìn)項發(fā)票，可減少應(yīng)納增值稅稅額385元；因減少了應(yīng)納增值稅稅額，而相應(yīng)減少了附加稅稅額元（385元*12%）;如果我們選擇不開發(fā)票，相較開票方式，成本比較如下：因為不開發(fā)票，導(dǎo)致不能取得增值稅進(jìn)項發(fā)票，而增加了應(yīng)納增值稅稅額385元；同時因增加了應(yīng)交增值稅稅額，而相應(yīng)增加的附加稅稅額為元（385元*12%）；因為沒有合法票據(jù)，我

6、司實際支付的 2500元貨款在稅法上將不能列入成本，在 稅審時會調(diào)增利潤2500元，那么企業(yè)所得稅就相應(yīng)增加了 625元（2500元*25%）。綜上所述：相較開票方式，不開發(fā)票將導(dǎo)致實際成本增加了元（2500元+625元+385元+元-2265元），相較實際支付的2500元，成本上升高達(dá);而相對于開 票的實際成本2265元，成本更是上升達(dá)57%;同時也因為沒有合法票據(jù)而承擔(dān) 著或有的稅務(wù)風(fēng)險。簡易計稅方式下：選擇開發(fā)票：（因為簡易計稅方式無需抵扣，故只需取得增值稅普通發(fā)票即可），稅法上我們可以合法認(rèn)列的成本金額為（價稅合計金額）2650元。如果選擇不開發(fā)票：因為沒有合法票據(jù)，我司實際支付的2500元貨款在稅法上將不能列入成本，在稅審時會調(diào)增利潤2500元，那么企業(yè)所得稅就相應(yīng)增加了625元（2500元*25%，采用簡易計稅對增值稅沒有影響）。簡易計稅方式下：相較于開票方式，不開發(fā)票將導(dǎo)致實際成本增加了 475元（2500 元+625元-2650元），相較實際支付的250