財務(wù)成果實訓答案

1、項目八 財務(wù)成果核算實訓題號日期憑證字號摘要會計科目借方金額貸方金額10601轉(zhuǎn)1銷售20臺汽油發(fā)動機、10臺柴油發(fā)動機應(yīng)收賬款上海飛鵬汽車有限公司830700主營業(yè)務(wù)收入1800型汽油發(fā)動機500000主營業(yè)務(wù)收入2600型柴油發(fā)動機210000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）1207000601付1支付運雜費銷售費用1409應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進）91銀行存款150020604收1銷售10臺汽油發(fā)動機銀行存款292500主營業(yè)務(wù)收入1800型汽油發(fā)動機250000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）4250030608轉(zhuǎn)2銷售10臺汽油發(fā)動機、10臺柴油發(fā)動機應(yīng)收票據(jù)黃石晶晶538200主營業(yè)務(wù)收入1800型

2、汽油發(fā)動機250000主營業(yè)務(wù)收入2600型柴油發(fā)動機210000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）7820040610收2銷售10臺汽油發(fā)動機銀行存款292500主營業(yè)務(wù)收入1800型汽油發(fā)動機250000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）4250050611付2支付廣告費銷售費用廣告費3500銀行存款350060612付3支付法律咨詢費管理費用2200銀行存款220070615付4用銀行存款支付捐贈款營業(yè)外支出捐贈支出15000銀行存款1500080516收3賣廢品收入庫存現(xiàn)金820營業(yè)外收入廢品收入82090617轉(zhuǎn)3購入交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)成本100000投資收益2000其他貨幣資金存出投資款10

3、02000100623轉(zhuǎn)4發(fā)出商品時委托代銷商品344000庫存商品1800型汽油發(fā)動機2 42000庫存商品2600型柴油發(fā)動機1 020000625收4轉(zhuǎn)5收到代銷清單并開具發(fā)票時銀行存款830700主營業(yè)務(wù)收入710 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）120 700銷售費用35 500應(yīng)付賬款武漢神龍貿(mào)易公司35 500110626轉(zhuǎn)6銷售20臺汽油發(fā)動機，10臺柴油發(fā)動機，未收到貨款應(yīng)收賬款上海飛鵬830700主營業(yè)務(wù)收入710 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）120 700120626收5發(fā)生銷售折讓銀行存款29250主營業(yè)務(wù)收入25000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）4250130628收6銷

4、貨退回銀行存款292500主營業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）42500140628收7收到11題銷售貨款，享受3/10的銷售折扣財務(wù)費用24 921銀行存款805 779應(yīng)收賬款上海飛鵬830700150628付5支付廠部辦公費等管理費用4 260庫存現(xiàn)金4 26016. 2013年06月20日，收到銀行轉(zhuǎn)來托收憑證及電信費發(fā)票，當即承付款項。電信費分配表應(yīng)借賬戶明細賬戶使用部門電話號碼金額制造費用鑄造車間鑄造車間59735100219.1機械加工車間機械加工車間59735101231.2裝配車間裝配車間59735102260.3輔助生產(chǎn)成本機修車間機修車間59735103152

5、.4配電車間配電車間59735104160.9管理費用廠部59735105389.8銷售費用銷售部597351062231.6金額合計 3645.30制表： 記帳： 復(fù)核：16. 憑證字號:付6借：制造費用鑄造車間 219.1 機械加工車間 231.2 裝配車間 260.3 輔助生產(chǎn)成本機修車間 152.4 配電車間 160.9 管理費用 389.8 銷售費用 2231.6貸：銀行存款 3645.317憑證字號:付7借：制造費用鑄造車間 3000 機械加工車間 2000 裝配車間 4000輔助生產(chǎn)成本機修車間 700配電車間 1800 管理費用 1000 銷售費用 1800 貸：銀行存款 14

6、30018. 憑證字號:收8借：銀行存款 93 600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13 600 憑證字號:轉(zhuǎn)7借：其他業(yè)務(wù)成本 55 000 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（刀刃具） 55 00019. 憑證字號:轉(zhuǎn)8借：財務(wù)費用 825 在建工程 49 200 貸：長期借款應(yīng)計利息 50 025200630轉(zhuǎn)9發(fā)現(xiàn)盤虧氣缸一個待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢7400累計折舊1100固定資產(chǎn)8500轉(zhuǎn)10對盤虧氣缸進行處理營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧2960其他應(yīng)收款劉原4440待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損益7400轉(zhuǎn)11發(fā)現(xiàn)盤盈夾具5個周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（夾具）14

7、00待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益1400轉(zhuǎn)12對盤盈夾具進行處理待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢1400管理費用1400210630轉(zhuǎn)13月末結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本和委托代銷商品成本主營業(yè)務(wù)成本1376000庫存商品汽油發(fā)動機1032000委托代銷商品344000220630轉(zhuǎn)14計提6月份的城建稅及教育費附加營業(yè)稅金及附加12060.90應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅8442.63應(yīng)交稅費應(yīng)交教育附加3618.27230630付8支付印花稅管理費用13.50庫存現(xiàn)金13.50題號日期憑證字號摘要會計科目借方金額貸方金額240630轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶主營業(yè)務(wù)收入2815000其他業(yè)務(wù)收入80000營業(yè)外收

8、入820本年利潤2895820轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶本年利潤1539670.80主營業(yè)務(wù)成本1376000其他業(yè)務(wù)成本55000投資收益2000銷售費用44440.6管理費用6463.3財務(wù)費用25746營業(yè)外支出17960營業(yè)稅金及附加12060.9250631轉(zhuǎn)17計提當期所得稅費用本年利潤339037.30所得稅費用339037.30260631轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤本年利潤1017111.90利潤分配未分配利潤1017111.9021銷售成本計算表2013年6月產(chǎn)品名稱單位本月銷售數(shù)量單位成本金額1800型汽油發(fā)動機臺8012 100.00968 000.002600型柴油發(fā)動機臺4010

9、 200.00408 000.00合 計1201 376 000.00(其中，有20臺汽油發(fā)動機，10臺柴油發(fā)動機是委托代銷商品)24損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)表2013年6月30日 項 目借方金額貸方金額主營業(yè)務(wù)收入2815000主營業(yè)務(wù)成本1376000營業(yè)稅金及附加12060.9其他業(yè)務(wù)收入80000其他業(yè)務(wù)成本55000銷售費用44440.6管理費用6463.3財務(wù)費用25746投資收益2000營業(yè)外收入820營業(yè)外支出17960合 計1539670.8289582025-1所得稅計算表2013年6月30日計稅依據(jù)（本期利潤總額）稅 率金 額1 356 149.2025%339 037.30制表： 復(fù)核：（附：本月無應(yīng)納稅