中小企業(yè)減負(fù)-為什么干打雷不下雨-

1、中小企業(yè)減負(fù):為什么干打雷不下雨?一、前所未有的危機(jī):不敢接單。大家知不知道我們中小企業(yè)現(xiàn)在的日子有多苦?我們的中小企業(yè)現(xiàn)在正面臨前所未有的“不敢接單”的危機(jī)。2008年中小企業(yè)的困境是得不到訂單，而這一次的困境是企業(yè)不敢接單，“因?yàn)槔麧欀挥?%一2%，甚至不賺錢”。我舉個(gè)例子，溫州東方輕工實(shí)業(yè)有限公司，目前有500多名員工，每年出口額達(dá)上千萬美元。伯是個(gè)lh辛辛苦苦經(jīng)營一年后，所得的利潤還沒有老板的兒子開的一個(gè)小小的蛋糕店多。除了利潤低之外，結(jié)算周期又長，現(xiàn)在訂單的結(jié)算周期是3-6個(gè)月，資金周轉(zhuǎn)方面等不起。同時(shí)，還要承受匯率變化等風(fēng)險(xiǎn)。所以，自2011年以來，這家企業(yè)已經(jīng)放棄了好幾個(gè)幾千萬甚

2、至上億元的大單子。究竟是什么原因讓我們的中小企業(yè)陷入這樣的困境?透過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)有三個(gè)最重要的因素。第一個(gè)是四大銀行不信守承諾，官方銀行對民營經(jīng)濟(jì)給不上力。2009年四大銀行的行長與時(shí)任工信部部長的李毅中簽署了一份協(xié)議，這份協(xié)議規(guī)定，四大銀行每年對中小企業(yè)的貸款要達(dá)到兩個(gè)不低于指標(biāo)，即增量不低于上年同期增量，增速不低于當(dāng)年全部貸款平均增速。也就是不要歧視中小企業(yè)。但實(shí)際情況是怎樣的?據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2008-2010年3年當(dāng)中，中小企業(yè)貸款余額占全部企業(yè)貸款比重的增幅在連續(xù)下降，分別為3. 7%, 2.5蚜口。.6%0四大銀行如此不給力，中小企業(yè)怎么辦?只能找小額貸款公司，無抵押貸款的月利息一般為1

3、.3%，還要加上1%的風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)和1%的服務(wù)費(fèi)，相當(dāng)于月利息為3. 3%。也就是說，如果20萬元借半年，那每個(gè)月的利息是6600元，以大部分小額貸款公司普遍采取的“本金加利息”的定額還款方式，算起來每月還款近4萬元。第二個(gè)是原材料價(jià)格波動(dòng)太大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年上半年，長三角的制造業(yè)企業(yè)各類成本同比上升了10%左右，但是這些企業(yè)的產(chǎn)品議價(jià)能力有限，所以出廠價(jià)格只上揚(yáng)了6.2%>當(dāng)然這只是平均，實(shí)際上很多企業(yè)都比這要慘，比如上虞、臨安的節(jié)能燈企業(yè)，熒光粉成本上漲了近10倍，90%大上的節(jié)能燈企業(yè)都出現(xiàn)了減產(chǎn)。單邊上漲其實(shí)還好辦，但大家都如此，價(jià)格也就隨行就市往上漲，可是這一年，像棉花、銅等

4、原材料成本一直大幅波動(dòng)，所以搞不好，產(chǎn)品還沒出倉，這單生意的利潤就已經(jīng)被高位建立的庫存跌價(jià)吃掉了。而我們的企業(yè)很可憐，我們目前的官方期貨市場完全滿足不了它們的風(fēng)險(xiǎn)對沖需要。要不然就干脆不做，要做就得提心吊膽。第三個(gè)是中小企業(yè)的稅負(fù)重。我們國家最重要的稅種是增值稅，表面上這個(gè)稅率特別給中小企業(yè)優(yōu)惠，一般企業(yè)稅率是17%，但是中小的工業(yè)企業(yè)增值稅稅率是6%，中小商業(yè)企業(yè)的增值稅稅率是4%。表面上這個(gè)稅率很低，但是卻根本不許像正常的企業(yè)那樣對進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，所以小企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)其實(shí)往往比大企業(yè)還要高出10%。不能抵扣的結(jié)果就是對于民營小企業(yè)，增值稅根本沒有帶來增值稅的好處，基本上就是營業(yè)稅。而除了稅

5、，讓中小企業(yè)更加難受的是費(fèi)，我們的行政收費(fèi)非常多，表面看不多，不管大企業(yè)還是小企業(yè)都一視同仁，但實(shí)際上這些收費(fèi)往往對大企業(yè)不值一提，對于小企業(yè)卻貴得要命。比如說環(huán)評(píng)，一個(gè)環(huán)評(píng)就得12萬元左右，對于大企業(yè)來說不算什么，可是一般小企業(yè)都受不了。二、上海政府一片好心，兩年努力盼來稅改試點(diǎn)。2011年10月26日國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)。這個(gè)試點(diǎn)的文件很復(fù)雜，我解釋一下，就是逐步以增值稅取代營業(yè)稅。這個(gè)影響到我們每個(gè)人，為什么?大家可能不知道，我們吃飯的時(shí)候，跟餐館要的那個(gè)刮獎(jiǎng)發(fā)票就是營業(yè)稅。在我看來，在所有稅種里，最可惡的就是我們的營業(yè)稅。它的可惡就在于

6、不管你企業(yè)賺不賺錢，只要你開張就要按照營業(yè)額繳3%的稅。這是很可怕的，為什么這樣講?打個(gè)比方，對于大企業(yè)來講，如果利潤率為30%的話，繳3%的稅后，還能留下27%;而小企業(yè)呢，小企業(yè)的利潤一般都少，如果利潤率只是3%的話怎么辦?逼得小企業(yè)不得不想盡辦法偷稅、漏稅，否則根本活不下去。更讓人無法理解的是，我們對制造業(yè)企業(yè)不收營業(yè)稅，卻專門收服務(wù)業(yè)的。不僅如此，營業(yè)稅最大的毛病是重復(fù)征稅，因?yàn)闋I業(yè)稅還是地方稅，所以要在每個(gè)地方都得繳一遍。2011年5月“日中央電視臺(tái)經(jīng)濟(jì)半小時(shí)節(jié)目作了一個(gè)調(diào)研:將貨物從廣州運(yùn)往?？冢?001)多噸貨物的運(yùn)費(fèi)是1.9萬元，物流公司的凈利潤是216元，需要繳納的稅額是13

7、45元，其中重復(fù)繳的稅是657.35元。在廣州一個(gè)大型倉庫，租金是24萬，承租人一個(gè)月營業(yè)額是60萬元，凈利潤是2.4萬元，而要繳納8.5萬元的稅，但是，其中重復(fù)的稅是4.5萬元。如果是用3%的增值稅，而不是營業(yè)稅，那么前面的企業(yè)就能開出增值稅稅票，這樣后面的企業(yè)就不用繳這筆稅了。錢沒賺多少，但是稅繳了一大堆，而且物流行業(yè)是非常典型的專業(yè)分工行業(yè)，并且也有大量的本來可以抵稅的資本投入，所以本來應(yīng)該使用增值稅，這樣又能抵扣，又能促進(jìn)企業(yè)分工。可是，我們非但不抵扣，反而每個(gè)地方都收你增值稅，每個(gè)環(huán)節(jié)都收一遍營業(yè)稅，所以，最后物流成本里大部分都是稅費(fèi)。物流成本居高不下的結(jié)果，就是連我們吃的一個(gè)牛肉干

8、里，都有一半以上的稅。我們收營業(yè)稅時(shí)，根本不看你賺錢與否，只看你的營業(yè)額，更重要的是，營業(yè)稅不可抵扣，所以，我們看前面那個(gè)倉庫的例子，稅務(wù)局就是對出租人24萬的營業(yè)額、對承租人60萬的營業(yè)額都收營業(yè)稅，盡管24萬是60萬的成本。因此，中國物流學(xué)會(huì)副會(huì)長賀登才說:“盈利性好的企業(yè)，最后的總收入有一半或者一多半是要用來納稅的，如果說這個(gè)企業(yè)經(jīng)營狀況不太好，也就是出現(xiàn)虧損的話，也是照樣要繳稅的。因?yàn)闋I業(yè)稅是你只要有營業(yè)，你就要繳稅。”所以，這個(gè)我們應(yīng)該感謝上海市的努力。上海市為了這個(gè)事情，前前后后和中央爭取了兩年。早在2009年，上海市就開始想辦法突破服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅制、管制、體制、法制瓶頸。研究了半

9、天，就發(fā)現(xiàn)專門針對服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅是個(gè)大問題。因此，上海開始琢磨怎么以增值稅取代營業(yè)稅。三、本來想減稅，實(shí)際稅負(fù)卻更重了。但是，不要高興得太早，你千萬別以為所有重復(fù)的稅都不用繳了。我算了半天，只能很不幸地告訴大家一個(gè)事實(shí):稅改之后很可能你要繳的稅更多而不是更少了。問題出在哪里呢?就草增值稅來講吧，從理論上講能夠把成本用來抵稅，理論上稅務(wù)局只收增值部分的稅收。但是，實(shí)際情況是，稅務(wù)局根本不看你實(shí)際成本是多少，而只看你從供應(yīng)商那里草了多少增值稅發(fā)票。還以物流業(yè)為例吧，這一行業(yè)有五大成本，分別是設(shè)備成本、工資成本、汽油成本、過路費(fèi)和會(huì)計(jì)成本。第一個(gè)，設(shè)備成本。小企業(yè)的設(shè)備大都是過去購置的，沒有增值稅發(fā)

10、票。而大企業(yè)每年都有新的設(shè)備采購，還有不少固定資產(chǎn)投資，比如說新建或擴(kuò)建物流中心，這些都能抵扣。第二個(gè)，工資成本。郵政快遞EMS這樣的大企業(yè)自動(dòng)化程度高，東方航空和力每機(jī)場這樣的大企業(yè)設(shè)備集中、用工不多。可是民營快遞企業(yè)都是勞動(dòng)密集型的，里面人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等是成本的大頭?？墒俏覀冊鲋刀悧l例有這么一條:“80萬營業(yè)額以下的小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票?！彼悦駹I企業(yè)很難抵扣自己的工資成本。第三個(gè)，汽油成本。這個(gè)大企業(yè)和小企業(yè)都能草到增值稅發(fā)票?？偨Y(jié)起來，小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)是大企業(yè)的3倍左右。我可以給大家一個(gè)公式，如果你能弄到的增值稅發(fā)票低于營業(yè)額的47%，那

11、么你就得繳更多的稅了，如果高于47%，你可以獲得減稅;要是能超過65%，還能享受退稅。這樣，你如果是大企業(yè)，特別是國有的航空公司、航運(yùn)公司，進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口增值稅都可以抵扣了。所以，安信證券發(fā)布報(bào)告說:此次稅改對凈利潤增厚幅度最大的依次為亞通股份、東方航空、海博股份、錦江投資、上海機(jī)場和上港集團(tuán)。很好，全是上海國企。如果11%的增值稅將來向全國推廣，那么類似東航這種大型交通運(yùn)輸倉儲(chǔ)業(yè)的稅負(fù)可以減少476億元。如果郵政、信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)也進(jìn)行稅改，大型企業(yè)可以減少稅負(fù)約103億元。那么，換成增值稅以后呢?大家要曉得，一旦全行業(yè)都推行增值稅，這是完全聯(lián)網(wǎng)的，想逃稅幾乎就不可能

12、了。我們還草前面的例子來講，一個(gè)月60萬營業(yè)額的物流公司交給業(yè)主24萬租金，之前物流公司不一定跟房東要什么稅票，因?yàn)闆]有什么用嘛?？墒乾F(xiàn)在就不一樣了，物流公司肯定要找業(yè)主要，因?yàn)闃I(yè)主開出來的稅票可以抵扣增值稅。所以增值稅的可怕之處就是所有客戶都變成了“征稅員”。四、該怎么給小微企業(yè)減負(fù)?各位曉得我們的稅負(fù)究竟有多重嗎?2010年，美國稅收占GDP的16%，而中國稅收占GDP的比例超過18%。如果再加上非稅收入、各種基金以及強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄，譬如養(yǎng)老金和住房公積金，就占到GDP的36%，這多出來的18%在美國都是沒有的。要知道，2006年的時(shí)候我們的財(cái)政收入不到4萬億元，2008年突破了6萬億元，20

13、10年突破了8萬億元，2011年突破了10萬億元。按平價(jià)購買力調(diào)整計(jì)算，我們的稅收收入已經(jīng)超越美國，成為世界第一收稅國了。當(dāng)然了，最近財(cái)政部也提高了營業(yè)稅起征點(diǎn)，可基本都是象征性的，沒起到什么作用。我們基本上年年都出臺(tái)一堆文件說要給中小企業(yè)減負(fù)，但是基本沒用，原因很簡單，一是缺少落實(shí)，二是缺少減稅系統(tǒng)工程。減稅就像鼓勵(lì)民資的“新36條”，出臺(tái)了一個(gè)又一個(gè)文件，但是之所以有新文件，就是因?yàn)槔衔募臇|西還沒“落實(shí)”。落實(shí)的最大阻力，是因?yàn)闇p稅減負(fù)的本質(zhì)是要政府各部門放權(quán)。但是，各部門怎么會(huì)放權(quán)呢?我給大家講個(gè)真實(shí)的故事吧，東部某地工商局為了落實(shí)36條里的第32條，決定大幅簡化公司注冊和工商登記手續(xù)

14、，結(jié)果被省里的工商局叫停，原因很簡單:什么都不用我們了，我們是干什么的?我們現(xiàn)在年年出文件，但是從來也沒一個(gè)綜合法案。我建議以后與其出臺(tái)文件，不如直接發(fā)一把“尚方寶劍”。每年直接畫一條線，年?duì)I業(yè)額低于10萬元的企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)免稅，不管是行政性收費(fèi)，還是增值稅或者營業(yè)稅，不管是中央的稅種還是地方的稅種，不管是企業(yè)所得稅還是城市建設(shè)附加費(fèi)、還有按比例提取的殘疾人就業(yè)保障金，統(tǒng)統(tǒng)不許收。只要是這些企業(yè)去政府部門辦事，小到一個(gè)營業(yè)執(zhí)照，大到什么環(huán)評(píng)，政府統(tǒng)統(tǒng)免費(fèi)服務(wù)。遇到經(jīng)濟(jì)不景氣就大幅提高這個(gè)線，比如說年?duì)I業(yè)額低于100萬元但用工超過20人的企業(yè)，也享受這塊一刀切的免稅金牌。我向來反對一刀切，但是，在這件事情上，我希望政府能一刀切幫小企業(yè)