公司資金使用和費用支出管理辦法

1、公司資金使用和費用支出管理辦法第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理第一條 庫存現(xiàn)金管理主要作業(yè)：1. 出納依據(jù)審核無誤的憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。2. 除了施工現(xiàn)場緊急采購零星配件（事前須口頭向總會計師請示，事后以書面形式說明情況并經(jīng)審批），支付給個人的工資、報酬，個人借支差旅費以及無法提前預知的業(yè)務招待費外，超過結(jié)算起點1000元標準的支出一般不得用現(xiàn)金支付。3. 超過5000元標準的現(xiàn)金支付必須憑批準的相關文件提前一天向金融財務部預約，由出納作好預約記錄。4. 出納須每日清點庫存現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，對賬實不符的情況必須查明原因，填制庫存現(xiàn)金日報表，并由出納人員簽字確認，交由金融財務部經(jīng)理審核。5.

2、 個人現(xiàn)金不得與公司現(xiàn)金混放保管，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務。6. 每日庫存現(xiàn)金存量不得超過銀行核定的定額,白條不得抵庫。7. 現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。8. 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。9. 審計室指定人員定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行查點，每月至少一次，并填寫庫存現(xiàn)金盤點記錄（附件2），發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，對無法查明原因的現(xiàn)金長短款必須及時進行賬務處理。第二條 出納提取庫存現(xiàn)金額度規(guī)定：1. 根據(jù)庫存現(xiàn)金的使用和存量情況需要提取現(xiàn)金時，由出納提出申請，單筆（單次）提取金額在10萬元以下

3、，由金融財務部經(jīng)理審批后辦理。2. 單筆（單次）提取金額為10萬元以上、20萬元以下（含20萬元），由金融財務部經(jīng)理審批后報總會計師審批后辦理。3. 單筆（單次）提取金額超過20萬元，由金融財務部經(jīng)理審批后報總會計師審批后，再報總經(jīng)理審批后辦理。第二節(jié) 備用金管理第三條 備用金借支主要作業(yè)：1. 各單位備用金借支額度：對于項目部的費用報銷實行備用金管理制度。本地項目部借支額度為1萬元；安徽、江蘇、浙江等地項目部借支額度為5萬元。備用金借支額度視實際狀況可調(diào)整，超過規(guī)定額度的，報總會計師批準后借款，超過10萬元的，須再報總經(jīng)理批準。各項目部借支備用金應于年底辦理還款手續(xù)，否則將不辦理該部門相應的

4、其他用款手續(xù)。2. 各項目部職工因出差、項目管理、業(yè)務招待費等開支需借支現(xiàn)金，應填制暫借款申請單（附件1），由部門負責人批準后，在所在單位報賬員保管的備用金處領取現(xiàn)金。借支現(xiàn)金一般不得超過2,000元，有特殊需要超過2,000元（含2,000元）的應報部門分管領導批準。借款人應于7日內(nèi)憑正式發(fā)票或收據(jù)到報賬員處報銷，并退回余款；借款人借款后未能于7日內(nèi)憑正式發(fā)票或收據(jù)到報賬員處報銷的，應及時書面說明情況。逾期不報賬且無正當理由者，報賬員通知人力資源部從最近一次工資開始扣款。扣款憑證復印件交金融財務部。3. 金融財務部經(jīng)理對備用金保管人的備用金進行日常監(jiān)督；由審計室每年進行不少于六次的不定期盤點

5、和檢查，并填寫庫存現(xiàn)金盤點記錄；若有差異，必須查出原因，以防丟失。第四條 備用金報銷主要作業(yè)：1. 報銷人根據(jù)需求填寫現(xiàn)金報銷單（附件3），項目負責人對現(xiàn)金報銷單進行審批。2. 項目負責人審批后報項目管理員審批，然后交至金融財務部分管異地項目財務人員審核。3. 金融財務部分管異地項目財務人員審批后，到當?shù)劂y行取款，并通知報銷人領款。4. 報銷人領取報銷現(xiàn)金后，分管異地項目財務人員將原始憑證及時移交公司財務部制證入賬。5. 以上任意審核人如對報銷申請由異議，均有權要求報銷人補齊原始單據(jù)、手續(xù)或停止申請。第五條 職工借支現(xiàn)金主要作業(yè)：1. 無備用金的各部門職工因出差或其他工作需要借支現(xiàn)金，應填制暫

6、借款申請單，由部門分管領導及金融財務部經(jīng)理批準后，在金融財務部領取現(xiàn)金。借支現(xiàn)金一般不得超過10,000元，有特殊需要超過10,000元的應報總會計師批準。2. 金融財務部在其它應收款賬戶下設置部門二級賬戶，并按借款人設置三級明細賬戶。3. 借款人應在借支現(xiàn)金后14日內(nèi)憑正式發(fā)票或收據(jù)到金融財務部報賬，逾期不報賬且無正當理由者，由金融財務部填寫暫借款催款單（附件4）進行催款；若在催款期限內(nèi)仍未還款，由金融財務部通知人力資源部從該借款人最近一次工資進行扣款?？劭顟{證復印件交金融財務部。4. 借款人辦理結(jié)賬的發(fā)票上的用途要與暫支單上的用途一致，如不符，應書面說明原因，并根據(jù)報銷流程重新審批。5.

7、借款人由于事前無法預知確切金額而領用限額支票的，在辦理結(jié)賬后要根據(jù)報銷流程重新進行審批。第三節(jié) 費用支出管理第六條 費用支出主要范圍：1. 人員經(jīng)費支出主要包括工資、獎金、加班費、住勤補貼、勞務費、社會統(tǒng)籌保險等、教育培訓費和公司沒有明確規(guī)定支付標準的社會福利費支出等。2. 非人員經(jīng)費支出主要包括手機通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、修理費、法律服務費、上市費用、研究開發(fā)費、董事會經(jīng)費、審計費、低耗品、家屬醫(yī)療費、托兒費等費用。第七條 費用報銷需注意事項：1. 填列報銷單據(jù)時必須注明費用發(fā)生經(jīng)辦人，驗收人（指低耗品、辦公用品等需由各部門指定專人負責），證明人（指招待費、修理費等）；部門經(jīng)理或

8、項目負責人發(fā)生的費用需報經(jīng)事業(yè)部領導審批。2. 審批權限：借支及報銷金額超過公司的規(guī)定，需報公司總經(jīng)理審批。第四節(jié) 附則第八條 本規(guī)定未盡事宜或與國家有關規(guī)定相抵觸的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。第九條 本規(guī)定由公司金融財務部負責解釋。第十條 本規(guī)定自公布之日起施行，此前如有與本規(guī)定相抵觸的按本規(guī)定執(zhí)行。附件1：暫借款申請單暫借款申請單 編號：借款人部門電話借款日期預計還款日期主要用途金額（大寫）金額（小寫）￥備注總經(jīng)理總會計師財務經(jīng)理核算會計分管領導事業(yè)部經(jīng)理領款人附件2：庫存現(xiàn)金盤點記錄 庫存現(xiàn)金盤點記錄 編號：盤點日期盤點人盤點結(jié)果（金額）與現(xiàn)金日記賬有無差異情況說明審計室檢查人（簽字）： 保管人（簽字）：負責人（簽字）： 負責人（簽字）：年 月 日 年 月 日附件3：現(xiàn)金報銷單上海建設股份有限公司 現(xiàn)金報銷單 填表日期 年 月 日部門名稱姓 名事由附件張是否借用過備用金否是 金額（小寫）￥ （大寫） 日期地 點交 通 費停 車 費幼托費家 屬醫(yī)藥費小計月日起 訖備注：合計人民幣大寫￥ 領導審批： 財務審批： 部門主管：