初級會計師講義第二章負債.

1、 100 60 100 300 40 200 87.75 87.75 87.75 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 75 應交稅費應交稅費應交增值稅應交增值稅(銷項稅額銷項稅額) 12.75 A600 B770 C1000 D1170 150 150 150 140 10 150 130 10 10 150 貸：銀行存款貸：銀行存款 120 應交稅費應交稅費應交個人所得稅應交個人所得稅 10 其他應收款其他應收款 10 其他應付款其他應付款 10 （7）按規(guī)定計算代收代交職工個人所得稅）按規(guī)定計算代收代交職工個人所得稅0.8 萬元。萬元。 借：管理費用借：管理費用 40 000（58 000）

2、 貸：應付職工薪酬貸：應付職工薪酬 40 000 借：應付職工薪酬借：應付職工薪酬 40 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 40 000 1.產(chǎn)資源補償費產(chǎn)資源補償費 2. 3.產(chǎn)產(chǎn) 貸：應交稅費貸：應交稅費應交應交稅稅 A5 B15 C50 D185 87 000 13 000 100 000 進項稅額予以抵扣的有（）。進項稅額予以抵扣的有（）。 A. 注明的增值稅稅額注明的增值稅稅額 B. 注明的增值稅稅額注明的增值稅稅額 C. 中注明的增值稅稅額中注明的增值稅稅額 D. 中注明的增值稅稅額中注明的增值稅稅額 【答案】進項稅額【答案】進項稅額=(10 00017%)+(50007%) =2

3、 050（元）（元） 材料成本材料成本=10 000+5 000（1-7%）=14 650 （元）（元） 借：材料采購借：材料采購 14 650 應交稅費應交稅費應交增值稅應交增值稅(進項稅額進項稅額) 2 050 貸：銀行存款貸：銀行存款 16 700 93 600 貸：庫存商品貸：庫存商品 80 000 13 600 應交稅費應交稅費應交增值稅應交增值稅 20 440 進項稅額進項稅額 銷項稅額銷項稅額 84 770 60 000 已交稅金已交稅金 進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出 24 578 多交或留抵稅額多交或留抵稅額 尚未交納增值稅尚未交納增值稅 84 77024 57820 44060

4、000=28 908 借：在建工程借：在建工程 56000 貸：庫存商品貸：庫存商品 50 000 應交稅費應交稅費應交消費稅應交消費稅 6 000 借：應付職工薪酬借：應付職工薪酬 30000 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 3000 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 30000 應交稅費應交稅費應交消費稅應交消費稅 3000 借：主營業(yè)務成本借：主營業(yè)務成本 20 000 貸：庫存商品貸：庫存商品 20 000 【答案【答案】A 【解析】材料加工完畢入庫時的成本【解析】材料加工完畢入庫時的成本 50+12+2=64（萬元）（萬元） 借：銀行存款借：銀行存款 60 累計攤銷累計攤銷 40 無形

5、資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備 20 貸：無形資產(chǎn)貸：無形資產(chǎn) 100 3 營業(yè)外收入（或借：營業(yè)外支出）營業(yè)外收入（或借：營業(yè)外支出） （計算同（計算同“城市維護建設城市維護建設 稅稅”） 借：營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費貸：應交稅費應交教育費附加應交教育費附加 P127【例【例2-47】B企業(yè)于企業(yè)于2012年年7月月1日發(fā)行日發(fā)行 三年期、三年期、年利率為、年利率為8% （不計復利）、發(fā)行面值總額為（不計復利）、發(fā)行面值總額為30 000 000 元的債券。假定年利率等于實際利率。該債元的債券。假定年利率等于實際利率。該債 券按面值發(fā)行。券按面值發(fā)行。 本例中，至本例中，

6、至2012年年12月月31日，企業(yè)債券發(fā)行日，企業(yè)債券發(fā)行 在外的時間為在外的時間為6個月，該年應計的利息為：個月，該年應計的利息為： 30000 0008%126=1 200 000（元）。（元）。 由于該長期債券為由于該長期債券為，因，因 此利息此利息1 200 000元應記入元應記入“ 借：應付債券借：應付債券面值面值 30 000 000 應計利息應計利息 7200 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 37200 000 本例中，本例中，2012年年7月月1日至日至2015年年7月月1日，日，B 企業(yè)長期債券的應計利息企業(yè)長期債券的應計利息 =30 000 0008%3=7200 000（元）（元） A.8 000 B.8 160 C.8