初級(jí)會(huì)計(jì)師講義第二章負(fù)債.

1、 100 60 100 300 40 200 87.75 87.75 87.75 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 12.75 A600 B770 C1000 D1170 150 150 150 140 10 150 130 10 10 150 貸：銀行存款貸：銀行存款 120 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅 10 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 10 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 10 （7）按規(guī)定計(jì)算代收代交職工個(gè)人所得稅）按規(guī)定計(jì)算代收代交職工個(gè)人所得稅0.8 萬(wàn)元。萬(wàn)元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 40 000（58 000）

2、 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 40 000 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 40 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 40 000 1.產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 2. 3.產(chǎn)產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交應(yīng)交稅稅 A5 B15 C50 D185 87 000 13 000 100 000 進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣的有（）。進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣的有（）。 A. 注明的增值稅稅額注明的增值稅稅額 B. 注明的增值稅稅額注明的增值稅稅額 C. 中注明的增值稅稅額中注明的增值稅稅額 D. 中注明的增值稅稅額中注明的增值稅稅額 【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額=(10 00017%)+(50007%) =2

3、 050（元）（元） 材料成本材料成本=10 000+5 000（1-7%）=14 650 （元）（元） 借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu) 14 650 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 2 050 貸：銀行存款貸：銀行存款 16 700 93 600 貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品 80 000 13 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 20 440 進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額 84 770 60 000 已交稅金已交稅金 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 24 578 多交或留抵稅額多交或留抵稅額 尚未交納增值稅尚未交納增值稅 84 77024 57820 44060

4、000=28 908 借：在建工程借：在建工程 56000 貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅 6 000 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 30000 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅 3000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品 20 000 【答案【答案】A 【解析】材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本【解析】材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本 50+12+2=64（萬(wàn)元）（萬(wàn)元） 借：銀行存款借：銀行存款 60 累計(jì)攤銷(xiāo)累計(jì)攤銷(xiāo) 40 無(wú)形

5、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 貸：無(wú)形資產(chǎn)貸：無(wú)形資產(chǎn) 100 3 營(yíng)業(yè)外收入（或借：營(yíng)業(yè)外支出）營(yíng)業(yè)外收入（或借：營(yíng)業(yè)外支出） （計(jì)算同（計(jì)算同“城市維護(hù)建設(shè)城市維護(hù)建設(shè) 稅稅”） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加 P127【例【例2-47】B企業(yè)于企業(yè)于2012年年7月月1日發(fā)行日發(fā)行 三年期、三年期、年利率為、年利率為8% （不計(jì)復(fù)利）、發(fā)行面值總額為（不計(jì)復(fù)利）、發(fā)行面值總額為30 000 000 元的債券。假定年利率等于實(shí)際利率。該債元的債券。假定年利率等于實(shí)際利率。該債 券按面值發(fā)行。券按面值發(fā)行。 本例中，至本例中，

6、至2012年年12月月31日，企業(yè)債券發(fā)行日，企業(yè)債券發(fā)行 在外的時(shí)間為在外的時(shí)間為6個(gè)月，該年應(yīng)計(jì)的利息為：個(gè)月，該年應(yīng)計(jì)的利息為： 30000 0008%126=1 200 000（元）。（元）。 由于該長(zhǎng)期債券為由于該長(zhǎng)期債券為，因，因 此利息此利息1 200 000元應(yīng)記入元應(yīng)記入“ 借：應(yīng)付債券借：應(yīng)付債券面值面值 30 000 000 應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)利息 7200 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 37200 000 本例中，本例中，2012年年7月月1日至日至2015年年7月月1日，日，B 企業(yè)長(zhǎng)期債券的應(yīng)計(jì)利息企業(yè)長(zhǎng)期債券的應(yīng)計(jì)利息 =30 000 0008%3=7200 000（元）（元） A.8 000 B.8 160 C.8