財(cái)務(wù)管理與成本控制講義

1、 財(cái)務(wù)管理流程管控財(cái)務(wù)管理流程管控 財(cái)務(wù)管理與成本控制講義財(cái)務(wù)管理與成本控制講義 綱要： 第一單元：海爾財(cái)務(wù)管理、成本控制基礎(chǔ) 第二單元：財(cái)務(wù)管理體系之創(chuàng)新 第三單元：成本控制體系之創(chuàng)新 第四單元：互動(dòng)？ 課時(shí):3H 第一單元：海爾財(cái)務(wù)管理、成本控制基礎(chǔ) 走近海爾走近海爾 1、數(shù)字：147-1016-1039-1076 2、碑程: 名牌戰(zhàn)略（84-91） 多元戰(zhàn)略（92-98） 國(guó)際戰(zhàn)略（98-05） 全球品牌（05至今） 發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新的四個(gè)階段圖示發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新的四個(gè)階段圖示 TQM 人單合一人單合一 T模式模式 市場(chǎng)鏈?zhǔn)袌?chǎng)鏈 OEC 1984 91 98 05 海爾財(cái)務(wù)管理與成本控制的基礎(chǔ):

2、OEC OEC雛形與財(cái)務(wù)成本管理的勾連： 1、OEC產(chǎn)生的背景：在“天時(shí)、地利、人和” 均不利的情況下采取的一種基本管理方式。 2、推行“日清管理”的必要性：提高質(zhì)量控制 指標(biāo)，降低物耗，整頓現(xiàn)場(chǎng)。 OEC斜坡球體論在財(cái)務(wù)成本領(lǐng)域的注解： 水平（質(zhì)的提高） 推動(dòng)力 規(guī)模（量的擴(kuò)大） 企業(yè) 企業(yè)如同置于斜坡上的一個(gè)圓球，要想鞏固自己所處的位 置不下滑，需要止動(dòng)力，亦即基礎(chǔ)管理。而企業(yè)要想發(fā)展需要 推動(dòng)力，推動(dòng)力來自于差距，而差距取決于目標(biāo)在質(zhì)和量方面 的不斷提高。明確了目標(biāo)，認(rèn)清了差距，也就產(chǎn)生了縮小這種 差距的動(dòng)力。 OEC模式就是根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而不斷調(diào)整提高的目標(biāo)來不斷 強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，使用企業(yè)

3、在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝。 OEC斜坡球體論在財(cái)務(wù)成本領(lǐng)域的注解： 止動(dòng)力：規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、高素質(zhì)的財(cái) 務(wù)人員。 推動(dòng)力：創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理思路、架構(gòu)、體系，務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)管 理、成本控制手段，嚴(yán)格的KPI績(jī)效激勵(lì)手段。 第二單元：財(cái)務(wù)管理體系之創(chuàng)新 一、架構(gòu)與職能創(chuàng)新 青島海爾*公司 財(cái)務(wù)處技術(shù)處質(zhì)管處一廠 財(cái)務(wù)科審計(jì)科 傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)架構(gòu)形式; 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 勾連關(guān)系：松散勾連關(guān)系：松散 人事關(guān)系：無關(guān)人事關(guān)系：無關(guān) 職能關(guān)系：管理職能關(guān)系：管理 隱蔽隱蔽 *公司財(cái)務(wù)處公司財(cái)務(wù)處 指導(dǎo)指導(dǎo) 演變（98至今）： 資金流推進(jìn)本部資金流推進(jìn)本部 制造資金流事業(yè)部制造資金流事業(yè)部

4、市場(chǎng)資金流事業(yè)部市場(chǎng)資金流事業(yè)部 海外資金流事業(yè)部海外資金流事業(yè)部 中一事業(yè)部財(cái)務(wù)部中一事業(yè)部財(cái)務(wù)部 冷柜事業(yè)部財(cái)務(wù)部冷柜事業(yè)部財(cái)務(wù)部 華南事業(yè)部財(cái)務(wù)部華南事業(yè)部財(cái)務(wù)部巴基斯坦財(cái)務(wù)部巴基斯坦財(cái)務(wù)部 演變（98至今）： 海爾特色的組織架構(gòu)形式： 資金流推進(jìn)本部資金流推進(jìn)本部 *事業(yè)部事業(yè)部 勾連關(guān)系：勾連關(guān)系：緊湊緊湊 人事關(guān)系：人事關(guān)系：隸屬隸屬 職能關(guān)系：管理到職能關(guān)系：管理到推進(jìn)推進(jìn) 隱蔽到隱蔽到暴露暴露 財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處 指導(dǎo)到指導(dǎo)到控制控制 研討： 組織架構(gòu)和職能轉(zhuǎn)變的背景、重要性和必 要性？ 海爾特色的流程再造 市場(chǎng)鏈： 以海爾文化和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以定單信息流為中心， 帶動(dòng)物流和資金

5、流的運(yùn)行，實(shí)施“三個(gè)零”目標(biāo)的業(yè)務(wù) 流程再造。通過市場(chǎng)鏈同步流程的速度和SST強(qiáng)度，以 市場(chǎng)鏈工資激勵(lì)員工，使其價(jià)值取向與用戶需求相一致， 創(chuàng)新并完成有價(jià)值的定單，構(gòu)筑核心競(jìng)爭(zhēng)力，不斷創(chuàng)造 需求，創(chuàng)造市場(chǎng)。 -零庫(kù)存、零距離、零運(yùn)營(yíng)資本- 案例？ 海爾用速度創(chuàng)造用戶資源海爾用速度創(chuàng)造用戶資源-把企業(yè)經(jīng)營(yíng)成一條快速流動(dòng)的河把企業(yè)經(jīng)營(yíng)成一條快速流動(dòng)的河 物流的第一速度物流的第一速度33個(gè)個(gè)JITJIT加速訂單流加速訂單流目標(biāo)目標(biāo): :零庫(kù)存零庫(kù)存 水位 沉淀 原材料半成品成品庫(kù)存 JIT分撥物流 商業(yè)庫(kù)存 國(guó)際化分供方JIT采購(gòu)JIT配送 訂單訂單訂單用戶 JIT采購(gòu)信息化JIT配送信息化JIT分

6、撥物流信息化 每月需采購(gòu)物料26萬種.BBP 采購(gòu)平臺(tái),供應(yīng)商網(wǎng)上接受訂 單,網(wǎng)上查詢,及時(shí)補(bǔ)貨 根據(jù)次日的生產(chǎn)計(jì)劃利用 ERP信息系統(tǒng)進(jìn)行配料.根據(jù) 看板管理4小時(shí)送料到工位 國(guó)內(nèi)42個(gè)配送中心,每天可將5萬臺(tái)訂 制產(chǎn)品送到1550個(gè)海爾專賣店和9000 多個(gè)營(yíng)銷點(diǎn),實(shí)現(xiàn)分撥物流的JIT 零庫(kù)存零庫(kù)存:物流為訂單采購(gòu)而不是為庫(kù)存采購(gòu)物流為訂單采購(gòu)而不是為庫(kù)存采購(gòu) 企業(yè)的運(yùn)行都是圍繞訂單而進(jìn)行的,因此,企業(yè)的信息化是以訂單信息流為中心進(jìn)而帶動(dòng)物流和資金流的運(yùn)行.海爾物 流以信息化實(shí)現(xiàn)以時(shí)間消滅空間,以過站式物流消滅為庫(kù)存采購(gòu)和生產(chǎn)的問題. 海爾物流目前采購(gòu)的物料品種達(dá)26萬種,在這種復(fù)雜的情況

7、下,到目前為止,呆滯物資降低了90%,倉(cāng)庫(kù)面積減少了 88%,原材料庫(kù)存資金周轉(zhuǎn)天數(shù)從30天以上降低到不到10天 海爾用速度創(chuàng)造用戶資源海爾用速度創(chuàng)造用戶資源-把企業(yè)經(jīng)營(yíng)成一條快速流動(dòng)的河把企業(yè)經(jīng)營(yíng)成一條快速流動(dòng)的河 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的第一速度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的第一速度現(xiàn)款現(xiàn)貨現(xiàn)款現(xiàn)貨目標(biāo)目標(biāo):零運(yùn)營(yíng)資本零運(yùn)營(yíng)資本 全球 全球采購(gòu) 供應(yīng) 配送網(wǎng)絡(luò) 鏈資 源 全球營(yíng) 銷網(wǎng)絡(luò) 產(chǎn)品事業(yè)部 +OEM事業(yè)部 執(zhí)行訂單 產(chǎn)品本部 創(chuàng)造訂單 全球 用戶 物流本部 資金流 3JIT訂單加速全面預(yù) 資源 算系統(tǒng) 國(guó)內(nèi)外商流 獲取訂單 流入流入:現(xiàn)款現(xiàn)貨現(xiàn)款現(xiàn)貨 因?yàn)楹柺莿?chuàng)造在前因?yàn)楹柺莿?chuàng)造在前,訂單在后訂單在后,

8、得以能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)款現(xiàn)貨得以能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)款現(xiàn)貨 零運(yùn)營(yíng)資本： 市場(chǎng)鏈的第三個(gè)目標(biāo)是零營(yíng)運(yùn)資本，是企業(yè)將貨幣轉(zhuǎn) 化為實(shí)物，再將實(shí)物轉(zhuǎn)換為貨幣的能力。零營(yíng)運(yùn)資本， 就是流動(dòng)資金的占用為零，企業(yè)在給分供方的付款期到 來之前，先把用戶的貨款拿來。因?yàn)槠髽I(yè)是根據(jù)用戶的 定單來制造的，這就是企業(yè)進(jìn)入良性運(yùn)作的過程。 海爾具體做法？ 二、管理模式創(chuàng)新 1、預(yù)算體系 ： 年度預(yù)算 無預(yù)算 月度預(yù)算 不審批 2：人單合一（T模式）: 1、海爾“人單合一”發(fā)展模式為解決全球商 業(yè)的庫(kù)存和逾期應(yīng)收提供創(chuàng)新思維，被國(guó)際管 理界譽(yù)為“號(hào)準(zhǔn)全球商業(yè)脈搏”的管理模式。 2、案例？ 3、財(cái)務(wù)分析會(huì)： 周會(huì)（協(xié)調(diào)、溝通） 月度（指標(biāo)通報(bào)

9、解析） 季度（預(yù)算目標(biāo)診斷） 半年（管理評(píng)審） 年度（激勵(lì)考核及預(yù)算） 4、見數(shù)見人： 原因分析原因分析責(zé)任責(zé)任 數(shù)據(jù)差異數(shù)據(jù)差異 5、“端對(duì)端”原則： 現(xiàn)場(chǎng)終端、市場(chǎng)終端 數(shù)據(jù)分析原因查找對(duì)策建議 信息收集、加工、整理信息收集、加工、整理 信息收集、加工、整理 海爾海爾 海爾 一般企業(yè)一般企業(yè) 6、財(cái)務(wù)KPI： “財(cái)務(wù)控制能力”“企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)”作為 干部 績(jī)效考核的重要因素； 案例： “質(zhì)量、成本、交貨期”？ 事業(yè)部長(zhǎng)？處級(jí)？ 7、SBU模式： 內(nèi)涵？案例？ 第三單元：成本控制體系之創(chuàng)新 一、海爾精益制造實(shí)施： 1、必要性？ 解析：利潤(rùn)=收入-成本？ 2、精益制造“123”原則？ 一個(gè)核心：

10、 二個(gè)目的： 三個(gè)基本特征： 3、10零浪費(fèi)與7零目標(biāo)？ 精益制造的精益制造的10種浪費(fèi)種浪費(fèi)：過剩、搬運(yùn)、動(dòng)作、等過剩、搬運(yùn)、動(dòng)作、等 待、不良、庫(kù)存、加工、待、不良、庫(kù)存、加工、管理管理、資源、效率、資源、效率 精益制造的精益制造的7零目標(biāo)：零目標(biāo)：零切換浪費(fèi)零切換浪費(fèi)、零庫(kù)存、零庫(kù)存、 零浪費(fèi)、零不良、零故障、零停線、零事故零浪費(fèi)、零不良、零故障、零停線、零事故 解析？解析？ 二、ERP與PMC推進(jìn) 1、海爾ERP對(duì)物料控制的推進(jìn)（案例）？ 2、ERP與基礎(chǔ)管理和成本管控意識(shí)之關(guān)聯(lián)？ 海爾成功經(jīng)驗(yàn)介紹： 3、海爾特色之負(fù)債經(jīng)營(yíng)（案例：班組資源存 折）？ 經(jīng)營(yíng)體經(jīng)營(yíng)體2007年人單合一目標(biāo)

11、預(yù)算年人單合一目標(biāo)預(yù)算 9、田夫荷鋤立，相見語依依。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020 10、即此羨閑逸，悵然吟式微。01:29:3701:29:3701:299/17/2020 1:29:37 AM 11、艷色天下重，西施寧久微。九月-2001:29:3701:29Sep-2017-Sep-20 12、朝為越溪女，暮作吳宮妃。01:29:3701:29:3701:29Thursday, September 17, 2020 13、賤日豈殊眾，貴來方悟稀。九月-20九月-2001:29:3701:29:37September 17, 2020 14、邀

12、人傅脂粉，不自著羅衣。17 九月 20201:29:37 上午01:29:37九月-20 15、君寵益嬌態(tài)，君憐無是非。九月 201:29 上午九月-2001:29September 17, 2020 16、持謝鄰家子，效顰安可希。2020/9/17 1:29:3701:29:3717 September 2020 17、當(dāng)時(shí)浣紗伴，莫得同車歸。1:29:37 上午1:29 上午01:29:37九月-20 9、有時(shí)候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020 10、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。01:29:3701:29

13、:3701:299/17/2020 1:29:37 AM 11、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。九月-2001:29:3701:29Sep-2017-Sep-20 12、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。01:29:3701:29:3701:29Thursday, September 17, 2020 13、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。九月-20九月-2001:29:3701:29:37September 17, 2020 14、意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。17 九月 20201:29:37 上午01:29:37九月-20 15、最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我

14、。九月 201:29 上午九月-2001:29September 17, 2020 16、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2020/9/17 1:29:3701:29:3717 September 2020 17、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。1:29:37 上午1:29 上午01:29:37九月-20 9、有時(shí)候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020 10、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。01:29:3701:29:3701:299/17/2020 1:29:37 AM 11、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。九月-2001:29:3701:29Sep-2017-Sep-20 12、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。01:29:3701:29:3701:29Thursday, September 17, 2020 13、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)