酒店財(cái)務(wù)制度與程序

1、財(cái)務(wù)制度與程序finance policy & procedures制度policy資產(chǎn)管理制度編號(hào)ref. no.執(zhí)行職位position responsible酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門(mén)dept.concerned籌建期所有部門(mén)目的 objective：為了保證酒店財(cái)產(chǎn)物資不受損失，使酒店資產(chǎn)物資有專(zhuān)人管理，加強(qiáng)酒店員工的責(zé)任心，制訂財(cái)產(chǎn)管理制度。執(zhí)行程序procedures：1. 為了落實(shí)責(zé)任，部門(mén)應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)各項(xiàng)物資的經(jīng)管工作，此項(xiàng)工作通常由部門(mén)秘書(shū)擔(dān)任。2. 部門(mén)的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門(mén)、或由本部門(mén)購(gòu)進(jìn)的物品進(jìn)行分類(lèi)登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、

2、對(duì)于固定資產(chǎn)還要登記購(gòu)置的廠(chǎng)家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等。3. 財(cái)務(wù)部有關(guān)人員將定期對(duì)部門(mén)的物品進(jìn)行盤(pán)查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞將追究部門(mén)物品管理員的責(zé)任?，F(xiàn)階段物品采購(gòu)及報(bào)銷(xiāo)程序的有關(guān)規(guī)定詳見(jiàn)酒店財(cái)務(wù)制度中的采購(gòu)程序及若干規(guī)定?，F(xiàn)階段物品采購(gòu)及報(bào)銷(xiāo)程序制定有關(guān)規(guī)定如下:a. 使用部門(mén)需采購(gòu)物品時(shí)，要根據(jù)實(shí)際工作需要填制物資申購(gòu)單,本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意后，送采購(gòu)部，由采購(gòu)部統(tǒng)一辦理審批手續(xù)、進(jìn)行采購(gòu)并辦理驗(yàn)收手續(xù)。b. 如確因工作需要，需由使用部門(mén)直接采購(gòu)的，使用部門(mén)應(yīng)委派專(zhuān)人到采購(gòu)部填寫(xiě)采購(gòu)物品申請(qǐng)單，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理簽字同意后，連同物資申購(gòu)單一起交由財(cái)務(wù)部總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理審批簽字后

3、，到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。c. 使用部門(mén)人員采購(gòu)物品回來(lái)后，要由經(jīng)手人到財(cái)務(wù)部成本收貨部辦理驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。之后由經(jīng)手人持入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)聯(lián)、領(lǐng)料單報(bào)銷(xiāo)聯(lián),連同借款單紅聯(lián)、 支票回單（第一聯(lián)）、購(gòu)貨發(fā)票（注：如采購(gòu)物品屬專(zhuān)控商品，要附有社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力管理機(jī)關(guān)審批手續(xù)）一起到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部報(bào)帳。物資管理暫行辦法一、 申請(qǐng)采購(gòu)物資的范圍:1. 物料用品（包括辦公用品，低值易耗品）。2. 維修材料。二、 采購(gòu)申請(qǐng)程序:1. 每月24日前，各部門(mén)應(yīng)將次月的物資領(lǐng)用計(jì)劃（即“物資申購(gòu)單”）報(bào)財(cái)務(wù)部成本部審定。申購(gòu)方式:各部門(mén)填寫(xiě)“物資申購(gòu)單”（一式四份），經(jīng)部門(mén)總監(jiān)簽批后送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算完

4、成情況簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部總會(huì)計(jì)師簽字。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)由報(bào)執(zhí)行總經(jīng)理審定。屬“專(zhuān)控”商品的物資采購(gòu)，政策制定人prepared by審批人approved by執(zhí)行日期effective189由會(huì)計(jì)組負(fù)辦理“專(zhuān)控商品”審批手續(xù)。2. 審定后的“物資申購(gòu)單”由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部分送采購(gòu)部、成本部、申購(gòu)部門(mén)執(zhí)行。采購(gòu)部應(yīng)將批準(zhǔn)后的“物資申購(gòu)單”進(jìn)行分類(lèi)匯總，下達(dá)“采購(gòu)申請(qǐng)單”（一式五份）。經(jīng)過(guò)市場(chǎng)詢(xún)價(jià)及取貨樣后再進(jìn)行采購(gòu)。成本部以批準(zhǔn)后的“物資申購(gòu)單”作為發(fā)放依據(jù)，以“物資采購(gòu)申請(qǐng)單”做為驗(yàn)收入庫(kù)的依據(jù)。會(huì)計(jì)部以批準(zhǔn)后的“物資采購(gòu)?fù)ㄖ獑巍弊鳛楦犊畹囊罁?jù)。3. 對(duì)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的物資采購(gòu)，申購(gòu)部門(mén)應(yīng)派專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助采

5、購(gòu)。4. 特殊或緊急情況下的物資采購(gòu)，申購(gòu)部門(mén)應(yīng)在“物資申購(gòu)單”右上角注明“特急”字樣。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)部采購(gòu)部。采購(gòu)部先購(gòu)買(mǎi)，后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。三、驗(yàn)收、發(fā)放程序1. 驗(yàn)收程序驗(yàn)貨員根據(jù)批準(zhǔn)后的“物資采購(gòu)?fù)ㄖ獑巍?，必須?yán)格對(duì)供應(yīng)商及采購(gòu)員所送的貨物，按質(zhì)、按價(jià)、按量進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)于不符合要求的貨物應(yīng)堅(jiān)決予以退回，把好質(zhì)量、價(jià)格關(guān)。對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的物資及直撥物資，由驗(yàn)貨員通知使用部門(mén)共同驗(yàn)收。對(duì)于入庫(kù)物資，由驗(yàn)貨員通知專(zhuān)職保管員共同簽收。2. 發(fā)放程序物資經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)后，各部門(mén)憑部門(mén)總監(jiān)及成本總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署的領(lǐng)料單取貨。各部門(mén)填寫(xiě)的領(lǐng)料單一式五聯(lián)，上面標(biāo)明領(lǐng)料部門(mén)、物品名

6、稱(chēng)、單位以及預(yù)計(jì)領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)料日期、項(xiàng)目，并經(jīng)領(lǐng)料人簽字后（注：領(lǐng)料單上的簽字不允許蓋名章，不允許使用英文。）交財(cái)務(wù)部成本部物資庫(kù)管員處。由庫(kù)管員填寫(xiě)實(shí)發(fā)數(shù)量及領(lǐng)料單價(jià)、總計(jì)金額后，憑領(lǐng)料單發(fā)貨。所有物品領(lǐng)用時(shí)各部門(mén)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)明質(zhì)量、數(shù)量。物品一經(jīng)領(lǐng)出，由于部門(mén)使用或保管不當(dāng)而造成的損壞、遺失，財(cái)務(wù)部不負(fù)責(zé)退換或承擔(dān)其他責(zé)任。屬于低值易耗品的物資，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部填寫(xiě)低值易耗品卡片一式兩份，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部、領(lǐng)用部門(mén)各執(zhí)一份。四、本辦法自即日起施行。酒店的資產(chǎn)包括兩個(gè)部分：流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度暫行辦法流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。酒店必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的范圍使用和管

7、理好流動(dòng)資產(chǎn)。1. 酒店應(yīng)按國(guó)家規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款2. 年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的千分之三-千分之五計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，記入管理費(fèi)用。政策制定人prepared by審批人approved by執(zhí)行日期effective1903. 酒店的存貨包括各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品和各種在用物品等。存貨按實(shí)際成本記價(jià)。4. 建立健全物資管理制度，加強(qiáng)物資采購(gòu)、供應(yīng)的計(jì)劃性，有效地控制物資的庫(kù)存額，加速資金周轉(zhuǎn)。5. 鍵全各類(lèi)物資的入庫(kù)、驗(yàn)收、登記、保管和領(lǐng)退手續(xù)，定期清查盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)物資，保證帳卡、帳物相符。6. 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損變質(zhì)的物資要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任按照規(guī)定的審批權(quán)限

8、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。7. 存貨的日常核算，采用永續(xù)盤(pán)存制。存貨的領(lǐng)用采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本。8. 存貨由于陳舊、淘汰或滯銷(xiāo)，需要降價(jià)處理，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)，填制有關(guān)業(yè)務(wù)憑證，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。9. 游泳館代銷(xiāo)的物資，通過(guò)商品的售價(jià)總金額控制，采用倒扎記銷(xiāo)的方法。10. 撥給各業(yè)務(wù)部門(mén)的備用金，應(yīng)根據(jù)不同情況分別核定定額。使用備用金的部門(mén)或個(gè)人，應(yīng)定期向財(cái)務(wù)報(bào)帳，補(bǔ)充定額。11. 結(jié)算資金包括國(guó)內(nèi)外各種應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)，嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，執(zhí)行合同和有關(guān)協(xié)議的結(jié)算規(guī)定。低值易耗品管理暫行辦法一、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類(lèi):（一）、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)。低值易耗品是指單位價(jià)值在

9、2，000元以下，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中新使用的家具類(lèi)、辦公及管理用具類(lèi)、工器具類(lèi)、儀器、儀表及構(gòu)不成固定總額的設(shè)備等。（二）、低值易耗品分類(lèi)。1. 家具類(lèi)：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾、卷柜等。2. 辦公及管理用具類(lèi)：計(jì)算器、機(jī)、速印機(jī)、收錄機(jī)、照相機(jī)、電風(fēng)扇、鐘表、自行車(chē)等。3. 工器具類(lèi)：萬(wàn)用表、搖表、電流表、電壓表、測(cè)繪儀器等。二、低值易耗品管理與分工。1. 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門(mén)資產(chǎn)管理人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。2. 各部門(mén)經(jīng)理對(duì)新使用的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確保卡物相符。三

10、、低值易耗品的核算與管理1. 低值易耗品增加。政策制定人prepared by審批人approved by執(zhí)行日期effective1912. 低值易耗品增加時(shí)，均執(zhí)行物資管理暫行辦法和辦公用品管理暫行辦法。3. 低值易耗品減少。4. 低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門(mén)應(yīng)填制“低值易耗品盤(pán)盈（虧）申請(qǐng)表”，應(yīng)說(shuō)明原因并提出處理意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部成本部、工程部進(jìn)行鑒定，財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部按現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行帳務(wù)處理，登記帳卡。5. 低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。6. 低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門(mén)和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門(mén)資產(chǎn)管理員填制“低值易耗品內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出

11、部門(mén)辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。7. 低值易耗品的攤銷(xiāo)。8. 根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對(duì)單位價(jià)值在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷(xiāo)法”。一次攤?cè)氤杀举M(fèi)用，不填卡片，但使用部門(mén)應(yīng)做備查記錄。對(duì)單位價(jià)值在1,000元以上的，采用“分次攤銷(xiāo)法”，按受益年限分次攤銷(xiāo)。9. 低值易耗品清查。10. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門(mén)資產(chǎn)管理員每半年對(duì)低值易耗品進(jìn)行一次清查，保證資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)管理制度暫行規(guī)定目前，酒店的固定資產(chǎn)管理分為兩個(gè)部分，一部分為業(yè)主購(gòu)置的固定資產(chǎn)，大樓工程尚未交付使用。一部分為酒店購(gòu)置的固定資產(chǎn)，業(yè)主所有。一、 固定資產(chǎn)的內(nèi)容和特

12、點(diǎn)：固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營(yíng)，提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作，可為酒店提供良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，改善職工福利，創(chuàng)造必要的物質(zhì)條件。保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無(wú)缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計(jì)算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗，對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要的意義。酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上的單位經(jīng)營(yíng)設(shè)備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的特點(diǎn)有：1. 它是可以連續(xù)使用或服務(wù)于酒店經(jīng)營(yíng)部門(mén)，經(jīng)長(zhǎng)期使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。政策制定人prepared by審批

13、人approved by執(zhí)行日期effective1922. 它的價(jià)值是雙重存在的，其中一部分隨實(shí)物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉(zhuǎn)化為費(fèi)用或成本中，由實(shí)物形態(tài)上脫離出來(lái)形成貨幣資金；另一部分仍留存在經(jīng)營(yíng)服務(wù)上固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)內(nèi)，直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才完全脫離出來(lái)。二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)目錄酒店購(gòu)置的固定資產(chǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)涉外旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類(lèi)核算，固定資產(chǎn)分為以下幾類(lèi)：(1)營(yíng)業(yè)用房(2)通訊設(shè)備(3)洗滌設(shè)備(4)維修設(shè)備(5)廚房用具設(shè)備(6)電子計(jì)算機(jī)設(shè)備 (7)復(fù)印打字設(shè)備 (8)其他機(jī)械設(shè)備(9)中型客車(chē)） (10)行李車(chē) (11)營(yíng)業(yè)用家具設(shè)備 (12)辦公用家具

14、設(shè)備(13)純毛地毯 (14)混織地毯 (15)音響設(shè)備 (16)電視機(jī)(17)電冰箱 (18)照相機(jī) (19)其他電器設(shè)備(20)健身房設(shè)備(21)工藝擺設(shè)(22)消防設(shè)備 三、固定資產(chǎn)的管理程序（一） 固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理固定資產(chǎn)的核算，采取三級(jí)核算形式，總分類(lèi)核算、明細(xì)分類(lèi)核算和部門(mén)核算。帳簿的設(shè)置也分為三級(jí)，固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳，并建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理是歸口由財(cái)務(wù)進(jìn)行，各部門(mén)設(shè)置一套固定資產(chǎn)卡片；實(shí)物管理分為兩部分，酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備歸口工程部管理；辦公用家具歸口行政辦管理；另外，各部門(mén)設(shè)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部門(mén)所使用的固定資產(chǎn)，部門(mén)內(nèi)部可將管理工作逐步

15、落實(shí)到部門(mén)（人），每半年由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)牽頭，組織有關(guān)部門(mén)人員清查盤(pán)點(diǎn)，使之帳實(shí)相符。（二） 添置固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)資本性支出預(yù)算嚴(yán)格加以控制，添置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門(mén)提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告和采購(gòu)申請(qǐng)單，同時(shí)得到部門(mén)資產(chǎn)管理員的認(rèn)可，經(jīng)有關(guān)職能部門(mén)會(huì)簽，并經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理、業(yè)主批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。預(yù)算外的采購(gòu)需提交詳細(xì)的使用說(shuō)明。1. 酒店制作的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書(shū)”連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)管理部門(mén)簽字后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。2. 直接購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書(shū)”，

16、部門(mén)資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門(mén)簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。3. 進(jìn)口的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書(shū)”，部門(mén)資產(chǎn)管理員簽字后，連同關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門(mén)簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。4. 對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造，首先由部門(mén)提交更新改造申請(qǐng)報(bào)告及可行性經(jīng)濟(jì)效益報(bào)告，經(jīng)職能部門(mén)研究后，根據(jù)權(quán)限報(bào)執(zhí)行總經(jīng)理、業(yè)主、董事會(huì)批政策制定人prepared by審批人approved by執(zhí)行日期effective193準(zhǔn)后方能進(jìn)行?？⒐ず?，根據(jù)施工部門(mén)編制的更新改造交接清冊(cè)，會(huì)同工程部、財(cái)務(wù)

17、部，使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書(shū)”，連同更新改造竣工決算書(shū)等附件，然后經(jīng)有關(guān)部門(mén)簽字以后，到財(cái)務(wù)審核報(bào)帳，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。5. 直接購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書(shū)”，部門(mén)資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門(mén)簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。（三） 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理固定資本內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，有關(guān)部門(mén)先提交申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)核批后才能進(jìn)行，然后，由資產(chǎn)管理員填制“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門(mén)辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整。（四） 報(bào)廢、清理固定資產(chǎn)的管理固定資

18、產(chǎn)由于長(zhǎng)期使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或以其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí)，先由使用部門(mén)資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)有關(guān)技術(shù)人員審查鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理、業(yè)主批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理，財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶(hù)并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，分部門(mén)負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到部門(mén)專(zhuān)人，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專(zhuān)職”建立固定資產(chǎn)帳卡，由專(zhuān)人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由部門(mén)經(jīng)理監(jiān)交。各部門(mén)要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工

19、作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。財(cái)務(wù)對(duì)固定資產(chǎn)建立分類(lèi)明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌屋固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。工程負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。（五） 盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)的管理每年對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，需報(bào)廢的，由使用部門(mén)或使用人填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告單，按處理權(quán)限，逐級(jí)報(bào)批核銷(xiāo)。在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧及損失，應(yīng)查明原因，作出報(bào)告，按以下審批權(quán)限報(bào)批準(zhǔn)后處理。1. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)執(zhí)行總

20、經(jīng)理批準(zhǔn)后，按盤(pán)盈的重置完全價(jià)值入帳。2. 盤(pán)盈和損失的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)凈值在一千元以下的，由部門(mén)總監(jiān)審批，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批、執(zhí)行總經(jīng)理審批。單項(xiàng)價(jià)值在一千元以上的，報(bào)董事長(zhǎng)批政策制定人prepared by審批人approved by執(zhí)行日期effective194準(zhǔn)。3. 十萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧必須由董事會(huì)集體討論決定。四、固定資產(chǎn)管理的原則固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，部門(mén)負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專(zhuān)職”建立固定資產(chǎn)帳卡，由專(zhuān)人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由部門(mén)經(jīng)理監(jiān)交。各部門(mén)要做好固定資產(chǎn)的維

21、護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。財(cái)務(wù)對(duì)固定資產(chǎn)建立分類(lèi)明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌屋固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。工程負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。政策制定人prepared by審批人approved by執(zhí)行日期effective195部門(mén)資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍1. 酒店各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為該部資產(chǎn)責(zé)任人，部門(mén)資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門(mén)

22、所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專(zhuān)人（部門(mén)資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門(mén)內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的帳卡管理和盤(pán)點(diǎn)工作。2. 各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門(mén)固定資產(chǎn)的分布使用情況。3. 部門(mén)資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門(mén)資產(chǎn)的使用情況，建立部門(mén)內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織，以共同做好資產(chǎn)管理工作。4. 部門(mén)資產(chǎn)管理員在部門(mén)資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作：a. 管理部門(mén)的各種帳、卡，保證卡實(shí)相符。b. 參與資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作；c. 添置資產(chǎn)時(shí)在采購(gòu)單上簽注意見(jiàn)。d. 對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫(xiě)“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。e. 對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”經(jīng)由技術(shù)人員鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理、業(yè)主批準(zhǔn)后方能進(jìn)