機關財務管理制度(示范文本)

1、機關財務管理制度(示范文本)機關財務管理制度示范文本 第一章總則 第一條為了強化機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產流失，提升資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現行財務會計制度的要求。 第二章會計基礎工作與預算管理 第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素養(yǎng)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的使命。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。 第三條預算管理 廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室依據各自的職

2、能和所承當的工作任務編制收支預算，編制預算要保持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確珍重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并催促檢查落實。要切實維護預算的嚴正性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必需與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。 第三章資金管理 第四條收入管理 收入是機關為展開工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后

3、由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。 (一)財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。 (二)預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。 (三)其它收入是指：機關在展開工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。 機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。 第五條支出管理 支出是單位為展開業(yè)務、確保機關工作正常運轉的資金耗費，它包括常常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入

4、為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用的原則嚴格管理。 一常常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采用“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用的辦法。 1、包干經費基數確實定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共 用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。 2、包干經費支出的范圍是：辦公費、差旅費、 費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。 3、包干經費支出的審批程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃辦公室主任或分管

5、辦公室工作的副廳長審批簽字計財處報銷記賬處室記賬。 4、包干經費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。 二專項經費支出 專項經費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20%由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。 1、專項經費支出的范圍是：為完成工作任務而必需要開支的辦公費、 費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。 2、專項經費支出采用先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃分管該處業(yè)務

6、的副廳長同意計財處審核分管財務的副廳長審批。 3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。 4、專項經費使用必需調整時，由計財處與處室協(xié)調，提出調整看法，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。 5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調配使用，40%留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用

7、，工會經費由機關工會管理使用。 三各種會議的召開(參加)及經費支出 召開參加各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席參加人數和費用支出。 1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處室、局) 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。 2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。 3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批后按預

8、算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。 (四) 職工出差交通、住宿費用報銷 (1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船一般艙，如確因工作必需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必需經廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。 (2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)一般招待所、賓館的住宿費 標準，不得住包間、高級賓館。 (五) 各種支出范圍和支出標準的掌握 不

9、管是常常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現行制度), 認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和常常性的開支不能隨意提升開支標準，擴展開支范圍。如確因工作或特別狀況必需要擴展開支范圍或提升開支標準的，必需在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。 (六)為及時掌握各種經費收支狀況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支狀況報表一份。 第六條往來款項的管理 往來款項指機關依據規(guī)定和工作必需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應

10、及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷 ,形成實際支出。 第七條現金和銀行存款管理 (一)現金管理 1、機關正常開支所必需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特別狀況不能超定額庫存。 2、按現金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現金必需填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。 3、各種收費所取得的現金必需及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，確?，F金使用安全。 (二) 銀

11、行存款管理 1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委同意在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。 2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不同意發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不同意轉借賬號，供其他單位和個人使用。 3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。 第三章公款借支與報銷 第八條公款借支 各單位必需按照計劃嚴格控制費用支出。 (一)因公出差或工作必需要借用公款 ,應憑出差會議通知經部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不同意公款私用。 (二)借款人須填寫“借款單,財務機構有權控制借款金額。 (三) 見后報分管廳領導審批。 (四) 后7天內核銷還款，不得無故拖欠借款。 (五)大額支出原則上應使用支票。特別狀況必需使用現金的，由計財處負責人批準使用。 (六) 領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意后予以辦理。 (七) 支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。 第九條費用報銷 (一)計劃內的行政開支,由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署看法后轉計財處報銷。 (二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內開支的規(guī)定辦理。 (三)屬行政事務中必需開支的招待費，由辦公室負責